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财务审批流程
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财务审批流程
一、 目的
为了提高公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财务审批流程。本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财务负责合法性、合规性为基本原则，不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程，均需严格遵照执行.
二、 说明
权限1——总经理可决定金额在人民币3万元(含）以内的日常费用开支(但每月需要支付的固定项目不受以上金额限制：员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等）；可决定金额在人民币3万元(含）以内的经营合同及其款项支付；可决定金额在人民币10万元（含）以内已签署的工程合同、资产购置合同的款项支付.
权限2-—董事长可决定金额在人民币50万元（含 ）以内的费用开支、经营合同、工程合同、资产购置及相应的款项支出.
三、 各类经济性质的签批流程及审批权责规定如下：
（一） 现金借款
1、 签批流程：

财务审核
主管副总
部门经理
借款人
填写《借款单》审批审批
总经理

审核
财务总监

审批
财务付款

审批同意

2、 审批权责规定:
a. 借款人根据事项填写《借款申请单》（备用金、差旅费、业务费、购买物资等)，填写借款时间，注明用途，金额,所属部门。经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付；各级审批人需详细了解借款用途及严格控制借款限额；
b. 财务总监需核实借款人的借款限额，对不符合借款条件的可提出拒付理由;对超限额借款的，需在《借款申请单》上明确标注；
c. 借款原则:前款不清后款不借,特殊情况特殊处理
（二） 费用报销：
费用报销原则上为公司经营员工工作正常发生费用报销。
1. 签批流程：
财务审核
部门经理
报销人

填写《费用报销单》 审批
总经理
出纳付款

权限1
董事长

审
批
审批同意否 审批

是

2．审批权责规定:
a. 报销人填写《费用报销单》,后附发票，费用说明资料（领导审批）等.
b. 财务审核票据、数量、单价、金额,及期间，出差费用需审核出差标准，补贴等，费用发生需有验证手续。
c. 部门经理审批同意后，交出纳负责办理后续审批手续；出纳仔细审核单据填写的规范性、合法性及金额的准确性.
d. 付款原则：谁领款谁签字。
e. 交单据时间，每周三之前提交报销单至财务部审核，周五安排付款。
（三） 日常开支:
日常开支原则上为公司经营日常发生费用：A、市场结算；B、员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等；C、其它日常开支.
A、市场静态、动态收益周结算
1. 签批流程：

财务审核
主管副总
市场跟单提供本周客户报单到账明细表审核 审批

审批
出纳付款

总经理
审批同意

2．审批权责规定：
a．承包商提交《合同付款申请单》，必须附件：发票、项目承包商月度评价表（自评)等。
b．生产审核，由项目负责人对承包商月度评价表进行考评。
c．商务审核，由商务负责审核合同付款正确性、发票的合法性及金额的准确性。
d．经办人,一般为承包项目的公司项目主管，负责填写《付款申请书》。并负责办理后续审批手续;
B．员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等。
1. 签批流程:
财务总监

总经理
财务
账务审核

填写《付款申请书》审核审批

审批同意
财务付款

2. 审批权责规定：
a. 财务，即为相关付款业务财务负责人填写《付款申请》，后附发票、其它必须说明资料。需仔细审核单据填写的规范性、发票的合法性及金额的准确性，并负责办理后续审批手续；
b. 员工工资支付时，必须在《付款申请书》，后附已走审批流程的《工资表》。
C．其它日常开支
1. 签批流程：
财务
总经理
财务总监

填写《付款申请书》 审批
账务付款

权限1
董事长

审
批
审批同意否

是

2. 审批权责规定：
a. 财务，即为相关付款业务财务负责人填写《付款申请》，后附发票、其它必须说明资料。需仔细审核单据填写的规范性、发票的合法性及金额的准确性，并负责办理后续审批手续；
b. 权限1——总经理可决定金额在人民币3万元（含）以内的日常费用开支（但每月需要支付的固定项目不受以上金额限制:员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等）；可决定金额在人民币3万元（含）以内的经营合同及其款项支付；可决定金额在人民币10万元（含）以内已签署的工程合同、资产购置合同的款项支付。
（四） 采购付款：
库存物资、工具、设备、劳保、办公用品及其它物品的采购，但不包括工程建设款支付,原则上必须由公司商务部统一办理，其他部门不得自行采购。采购付款原则上需在货物验收合格后方可办理付款手续。（具体详见〈采购过程控制程序>）。固定资产的购置严格执行先申请审批，后办理采购的原则.
1. 签批流程:

主管副总
采购专员
财务审核
财务总监
填 填写《付款申请书》审核 审批

审
董事会
权限2
董事长
权限1
否审批否 审批 批
总经理

财务付款

审批 是 是

2. 审批权责规定:
a. 采购专员填写《付款申请书》,附《物资采购申请单》、《采购合同》、《入库单》、其它资料（包含但不限于以下）按流程报批：
a) 含材料及设备的品牌、规格、型号；
b) 《材料设备验收单》、质量合格证明文件；
c) 材料及设备的单价、数量以及应支付金额等。
d) 本次购货发票或分期付款收据。
e) 相关合格证书、技术资料。
b. 财务人员应严格审核实际入库情况及合同约定的付款条件及付款时间，对不符合付款条件或对采购价格的异动有疑问的，可提出拒付理由；
c. 原则上采购物品需从已询价的供应商的采购,少量采购或应急性采购可非固定供应商(即供应商未经评审的)。
四、 附则
1. 各环节的签批人应及时处理审批单据，杜绝有滞留现象；各部门可指定部门内勤作具体的执行追踪，确保签批流程的高效运转;

2. 遇紧急事项,因签批人异地出差等原因导致签批环节不顺畅致使工作受阻,可进行 确认事后补签，并实行越级上报审批的办法.

3. 签批人在审核过程中有异议或拒签的,需返回上一道签批流程，进行重新核实确认或补办手续。

4. 公司财务管理制度规定的各类审批单据，经财务审核拒付的,财务需做好解释工作;若发生争议的，可直接报财务总监据实酌情审批，同时报总经理复批后，再进入财务核单、审核程序。
5. 各部门之间共用费用的发生，财务按协定比例进行费用分摊,作出缆分摊表，由各部门经理共同签字。对于费用分摊有争议的，提总经理签字作最后裁定.
流程目录

一、财务业务流程1
1、年度经营管理预算编制流程1
2、项目经营管理预算编制流程2
3、预算专项调整编制流程3
4、集团本部银行融资方案审批流程4
5、子公司银行融资方案审批流程5
6、集团总部银行融资（实施）审批流程6
7、子公司银行融资（实施）审批流程7
8、集团总部融资资料准备流程8
9、子公司融资资料准备流程9
10、季度(月)资金计划审批流程10
11、会计核算业务流程11
12、转账支票使用流程12
13、现金支票使用流程13
14、发票或收据使用流程14
15、日常费用报销审批流程15
16、工程款、采购款支付审批流程16
17、集团总部付款审批流程17
18、质保金退还审批流程18
19、福利费开支审批流程19
20、工会经费开支审批流程20
21、职工教育经费开支审批流程21
22、纳税工作流程22
23、销售收款流程23
24、销售退款流程24
25、银行账户开立、变更审批流程25
26、银行账户撤销审批流程26
27、财务检查流程27
二、财务管理审批流程28
（一）集团总部财务审批流程28
1、预算外行政费用及固定资产28
2、付款审批28
（二）子公司申报集团审批流程29
1、预算外行政费用及固定资产29
2、超过授权单笔付款审批29
3、节税方案的审批30
4、子公司年度预算审批30
三、投资管理审批流程31
1、年度投资计划31
2、投资可行性报告31
3、项目前期定位报告32
4、项目后评价报告32

一、财务业务流程
1、年度经营管理预算编制流程
集团财务部 总裁办公会 财务总监 总裁

根据董事会的年度预算原则和项目预算原则进行编制年度预算指标

讨论

审核

审批

编制预算

财务部复核

送总裁办通过

财务总监审核

总裁审批

下发

说明：支持表单有《预算表格》《年度预算核算表单》
2、项目经营管理预算编制流程
各单位 集团财务部 总裁办公会 财务总监 总裁

根据项目编制原则及指标

编制资金计划

部门复核

税务筹划

总裁办公会通过

制定销售价格

财务总监审核

总裁审批

送经营管理部编制项目计划

说明：支持表单有《预算表格》

3、预算专项调整编制流程
各单位 集团财务部 总裁办公会 财务总监 总裁

部门上报

财务部平衡

总裁办公会通过

财务总监审核

总裁审批

说明：支持表单有《预算外表单》

4、集团本部银行融资方案审批流程
集团财务部 财务总监 总裁

根据集团年度经营目标、项目计划制定出集团本部的融资方案

财务总监审核

总裁审批

5、子公司银行融资方案审批流程
集团财务部 财务总监 总裁

根据集团年度经营目标、项目计划制定出集团的各单位融资方案

集团财务部长复核

财务总监审核

总裁审批

下 发

说明：支持表单《融资计划报批表》《资金计划表》

6、集团总部银行融资（实施）审批流程
集团财务部 财务总监 总裁

根据总裁审批的集团总部的融资方案编制融资计划(15天内)

日常监督检查

集团财务部长复核

财务总监审核

总裁审批

说明:支持表单《融资计划报批表》《资金计划表》

7、子公司银行融资(实施）审批流程

各单位 集团财务部 财务总监 总裁

根据集团财务部下发的融资方案，各子公司编制融资计划(15天内)

日常监督检查

集团财务部长复核

财务总监审核

总裁审批

说明:支持表单《融资计划报批表》《资金计划表》

8、集团总部融资资料准备流程
集团财务部 人事行政部银行

根据集团批准的融资方案

财务部根据银行要求准备公司基本资料

跟进人事行政部办理三证一图

根据银行要求准备项目资料

资料上报银行业务部，根据银行业务部门的要求补充资料

贷款资料上报银行贷审会

根据银行贷审会纪要完善资料

说明：支持表单《融资计划报批表》
9、子公司融资资料准备流程
各单位财务部 各单位综合管理部 银行

根据集团批准的融资方案

根据银行要求准备公司基本资料

跟进综合管理部办理三证一图

根据银行要求准备项目资料

资料上报银行业务部，根据银行业务部门的要求补充资料

贷款资料上报银行贷审会

根据银行贷审会纪要完善资料

说明:支持表单《融资计划报批表》

10、季度（月)资金计划审批流程
各单位集团财务部 财务总监 总裁

根据年度的资金计划及季度经营计划的需要制订出资金计划

各单位财务负责人复核

集团资金经理平衡、汇总

各单位总经理复核

财务部长组织部门专题会议

财务总监审核

集团总裁审批

集团财务下发到各单位

说明：支持表单《资金计划表》《资金计划执行情况表》
11、会计核算业务流程
集团财务部

交款人持相关凭据办理交款手续
付款人持有效相关票据办理付款

收现金
主办会计审核签章
收支票

转帐
现金
出纳收款开出收据
并登记现金台帐
出纳进帐到帐后开出收据并登记银行日记帐

主办会计制作转账凭证登帐
主办会计制作现金凭证并签章
出纳核对资金计划后开出支票并登记银行日记帐

主办会计制作银行凭证并签章
主办会计制作现金凭证并签章

出纳付现并登记现金日记账
主办会计制作银行凭证并签章

稽核岗位
审核凭证

主管会计记账并
出具会计报表

主管会计结账

打印账册并数据备份

说明：支持的制度《集团会计核算制度》《月度会计核算管理报表》
12、转账支票使用流程
集 团 财 务 部

出纳根据已审定的票据

开出转帐支票并登记号码、金额

主管会计核对

财务经理核对

财务经理盖财务章

出纳盖财务总监章

主管会计盖法人章

出纳到银行进帐

回单交会计入账

说明：支持的表单《票据领用台帐》、制度《票据管理办法》
13、现金支票使用流程
集 团 财 务 部

出纳根据库存余额情况提出申请

财务经理批准

出纳开出现金支票并登记号码、金额

财务经理盖财务章

主管会计盖法人章

出纳盖财务总监章

出纳到银行提款

回单交会计入账

说明：支持的表单《票据领用台帐》、制度《票据管理办法》
14、发票或收据使用流程
集 团 财 务 部

出纳根据库存余额情况提出申请

收银员或出纳
根据需要领用
会计登记
领用人签字

会计复核并销号入账

领用人收款
开出收据或发票

财务经理盖
财务专用章

将所收款及财务联交出纳

会计主管不定期抽查

会计到税务局
缴销

说明：支持的表单《票据领用台帐》、《票据管理办法》

15、日常费用报销审批流程
集团财务部 各部门 分管领导

经办人

证明人（验收人）

部门负责人
不合要求退回

超过授权范围
授权范围内

财务审核办理

上级领导签字

备注:所有发票必须打名称，违反按财务制度处罚。
说明：支持的表单《费用报销单》，支持的文件《年度经营预算》、《公司授权书》

16、工程款、采购款支付审批流程
集 团 财 务 部

项目部、采购部将已签字的付款票据交财务部

成本会计审核、核对合同

加强发票自查，打税务发票热线

工程进度单
物资采购单的审核
工程结算单的审核

审核无误
不合要求退回

财务负责人审定是否已报资金计划
未报计划或超计划退回

资金计划内

总经理审批

出纳办理付款手续

交核算会计进行账务处理

说明：支持表单《工程付款表》《其他付款表》

17、集团总部付款审批流程
职能部门 集团财务部 财务总监 总裁

职能部门提出申请

职能部门部长签字

财务部部长复核

预算外

财务总监审核

审核无误

交核算会计进行账务处理

集团总裁审批

出纳付款

说明：支持表单《费用报销单》
18、质保金退还审批流程
集团财务部

（工程类质保金）（物资类质保金）
供货单位提出申请

施工单位提出申请

物业公司及成本合约部审核
物业管理公司核对

工程部审核

财务核定金额

公司负责人签字

财务办理退款

说明：支持的表单《质保金台账》、《质保金退回审批表》

19、福利费开支审批流程
各申请部门 综合管理部 财务部 分管领导

工伤医疗
本人提出申请

伙食补助经办部门申报

(节假日物资发放) 经办人

经办人申请

部门负责人

验收人

综合管理部审核

财务负责人复核

分管领导审批

财务办理

说明：支持的表单《费用报销单》,支持的文件《年度经营预算》、《公司授权书》

20、工会经费开支审批流程
各申请部门 工会主席 财务部 分管领导

（工会活动）经办人

（员工困难补助） 经办人申请

部门负责人

证明人

工会主席
审核

财务负责人复核

分管领导审批

财务办理

说明:支持的表单《费用报销单》,支持的文件《年度经营预算》、《公司授权书》

21、职工教育经费开支审批流程
各申请部门 综合管理部 财务部总经理

经办人申请

综合管理部审核

财务负责人复核

总经理审批

说明：支持的表单《费用报销单》，支持的文件《年度经营预算》、《公司授权书》《年度培训计划》

22、纳税工作流程
各单位财务部
主办会计填写纳税申报表

No
财务负责人审核

各单位总经理审批
No

Yes

报主管税务部门申报

取回税票

经审批后交出纳转账

取回完税凭证

完税凭证交会计进行账务处理并登记纳税台帐

原始凭证交成本岗位进帐务处理

说明：支持表单《纳税计划》、《纳税申报表》、《纳税台帐》

23、销售收款流程
营销部 财务部

业主凭临时合约或交款单去售楼现场交款

售楼现场指定收款员收款

收据及其他相关资料上交财务部

收取定金或楼款并开出收据

财务会计核对销售价格及收款资料

财务出纳收款并登记销售台帐

说明：支持表单《销售表格》、《价格审批和调整表》
24、销售退款流程
营销部 总经理 财务部
业主提出退款申请

销售负责人审核

总经理审批

售楼处通知业主领款

财务会计办理退款手续计算诚意增值金代扣个人所得税
料

财务出纳付款

业主签收

说明：支持表单《销售退款审批表》《销售表格》、《价格审批表》

25、银行账户开立、变更审批流程
各单位集团财务部 财务总监 总裁

各单位申请

财务部复核

财务总监审核

集团总裁审批

财务出纳到银行办理相关手续

说明：支持表单《银行账户开立、变更申请表》

26、银行账户撤销审批流程
集团财务部 财务总监 总裁 各单位

集团财务部提出

监

财务总审核

集团总裁审批

集团财务部提出

下发到
 各单位

说明:支持表单《银行账户撤销申请表》

27、财务检查流程
集团财务部 各被检查单位总裁
财务部提出检查对象

财务部确定检查责任人

整改情况反馈

财务部确定检查目的

被检查单位整改

确定检查范围

财务部确定检查时间

财务部部长签字、被检查单位负责人签字确认

总裁
确认

检查人出具《检查执行情况》，整体评价

说明：支持表单《检查执行情况表格》《财务检查制度》《年度经营预算》
二、财务管理审批流程
（一)集团总部财务审批流程
1、预算外行政费用及固定资产
申请部门负责人 财 务 部 长 总 裁

审批
预算外费用及资产审批单
审核

不同意

财务部长组织相关会议

说明：《预算外审批单》、《预算表格》

2、付款审批
职能部门负责人 集团财务部长 总裁
付款审批单
审核
审批

不同意

说明：支持的表单《费用报销单》，支持的文件《年度经营预算》、《公司授权书》

（二）子公司申报集团审批流程
1、预算外行政费用及固定资产
各单位负责人 集团人事行政部长 总裁

预算外费用及资产审批单
审核
审批

不同意

说明:支持表单有《预算表单》《预算外审批单》《预算执行报表》《预算考核指标表》

2、超过授权单笔付款审批
各单位负责人 集团财务部长 总 裁

超过授权付款申请单
审核
审批

不同意

说明：支持表单有《专项审批表》

3、节税方案的审批
各单位负责人 集团财务经理 财务部长 财务总监

子公司节税方案
审核
审批
不同意

不同意

组织讨论

说明：支持表单《纳税计划》、《纳税申报表》、《纳税台帐》

4、子公司年度预算审批
各单位负责人 集团财务部长 财务总监 总裁

年度预算
审核
审核
审批
不同意

不同意

说明：支持表单有《预算表单》《预算外审批单》《预算执行报表》《预算考核指标表》

三、投资管理审批流程
1、年度投资计划
财务部长 总裁办公会 财务总监 总 裁

根据董事会的战略规划和年度计划
审核
审批

不同意

组织讨论

不同意

说明：支持表单有《年度投资计划表》《年度经营预算表》

2、投资可行性报告
财务部 财务总监 总 裁

投资可行性报告
审核
审批

不同意

组织讨论

说明：支持表单有《专项报告审批表》

3、项目前期定位报告
财务部 财务总监 总裁

项目负责人提出项目定位报告
审核
审批

不同意

组织讨论

说明：支持表单有《专项报告审批表》

4、项目后评价报告
财务部长 财务总监 总裁

项目后评价报告
审核
审批

不同意

说明:支持表单有《专项报告审批表》

财务审批流程及审核权限制度
一。目的
为明确各级审批权责，规范和简化工作流程，保证货币资金安全,降低公司财务风险，结合公司现有实际情况，特制定本规定。
二。适用范围
适用人员：适用于集团各部门、各区域、各（分）子公司全体员工.
适用范围：公司OA系统及纸质件审批流转流程均按此制度执行。
三.内容
集团公司： 财务经理审核
（一）财务审批流程：

所属或相关中心总经理审批
出纳付款或入账
总裁审批
财务中心总经理审批
各分子公司：财务主管审核
所属部门负责人审核
发起人提出

货款： 资金部领导审核

（二)审批顺序
遵循先下级、后上级;先定性审批，后定量审核；先经业务线、行政线有关部门，后经财务线，直至总裁。若遇有关审批、审核人员出差在外，短信审批或可由其授权人代核、代批，但事后必须经有关人员追认。
（三）审批权限
（1)审批权限分为以下二类：
指管理部门或主管领导对该项开支的合理性、票据规范性及与公司相关制度的一致性提出初步意见；
审批：指有关领导经参考“审核”意见后进行批准。
（2)审核权限：
主要指关于各职能部门日常经营业务的审核权限规定，具体包括：
A、行政部门负责办公用品及固定资产的购置、礼品采购、举办会议、日常维修、水电费支付等,人力资源部负责人员薪酬及福利的发放等，财务部门负责所有费用的审核支付，资金部门负责货款等大金额资金统筹支付及筹融资管理，采购部门及营销部门负责货款支付及收取流程。
B、经办部门负责人对其部门内发生的所有业务负复核责任，财务部门对所有经济业务负审核责任。
C、因子公司由行政专员或内勤负责公司内务，故由子公司财务主管先行把控各项
行政费用审核职责。
D、礼品及其他业务招待费发生前必须事先填写《礼品及招待申请单》,申请及报销流程均按审批权限流程表,支付时此表交财务方可办理。
（3)审批权限:
A、公司所有员工薪酬及福利发放统一需要总裁审批。
B、费用支出均须依据财务审批流程执行,经所在中心总经理(涉及行政相关费用时还需经行政人事人中总经理）审批，最终审批人为总裁。

（四）各经济业务类型的审批权限
（1） 现金借支
员工因如下原因需申请现金借支的，按规定办理借款手续:
1、因公出差需要借支差旅费；
2、零星采购所需款项；
3、经财务部门审核的备用金；
4、因业务需要必须预支的现金款项。
审批权限：
1、中心总经理：5000元（含）以下（部门负责人在中心总经理之前进行审核确认）；
2、总裁：5000元以上（部门负责人及中心总经理按先后顺序分别在总裁之前进行审核确认）。个人预借款审批权限调整

职工借款管理规定:
1、经常性个人借款管理应遵循“前帐未清，后帐不借"原则,中长期个人借款实行年底结算制度。借款人根据所借款项金额大小,依照上述审批权限范围逐级报请审批后,交计财部相应主办会计办理。
2、借款金额在5000元以上的，须提前一天申请，以便财务备款。
3、员工试用期期间不得支取借款，如工作期间确需发生费用,可经部门领导同意后由该员工先行垫付后进行报销，具体报销标准参见公司相关制度规定。
4、离职人员备用金管理，自员工提出离职申请之日起，该员工不得申领备用金。员
工在递交人力资源部离职申请后,由人力资源部通知财务部门进行备用金及其他财务事项的清算,在财务未结算完毕前暂停发放该员工个人收入。

(2）固定资产申购(含集团公司及各分子公司)
申请采购固定资产需填写《固定资产购置表》，必须附相关设备的寻价情况,不少于
2家供应商的报价。
其审批流程如下:
集团公司：部门提出申请→所在中心总经理审批→行政中心总经理审核→财务经理审核→总裁审批
分(子）公司：经分（子）公司总经理、财务经理审核→行政中心总经理审核→集团财务经理审核→总裁审批

(3)礼品采购申请(含集团公司及各分子公司）
礼品采购前必须事先填写《礼品及招待申请单》，除填写客户基本信息外，需注明预送物
品、费用预算等信息，申请及报销流程均按此表，支付时此表交财务方可办理。
其审批流程如下：
集团公司：部门提出申请→所在中心总经理审批→行政中心总经理审核→财务经理审核→总裁审批
分（子）公司：经分（子）公司总经理、财务经理审核→营销中心总经理审批→行政中心总经理审核→集团财务经理审核→总裁审批

（4）除礼品外其他业务招待费支付申请（含集团公司及各分子公司）
发生前必须事先填写《礼品及招待申请单》,除填写客户基本信息外，需注明招待地点、费用预算等信息，申请及报销流程均按此表，支付时此表交财务方可办理。
其审批流程如下：
集团公司：部门提出申请→所在中心总经理审批→→财务经理审核→总裁审批
分（子）公司：经分（子)公司总经理、财务经理审核→营销中心总经理审批→集团财务经理审核→总裁审批

（5）货款支付申请(含集团公司及各分子公司）
经部门经理、分(子）公司总经理、财务经理审核→营销中心/采购中心总经理审批→集团财务部审核总裁审批。—-资金部审核

(6）差旅费报销（含油费）
按财务《差旅费报销制度》规定标准执行，油费报销按行政《车辆使用管理办法》规定标准执行，集团公司由车队主管审核，子公司由行政专员或内勤审核。

四。 管理规定
1.各部门应严格遵循以上权限流