财务审批流程完整.doc
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1、财务审批流程(优质文档,可直接使用,可编辑,欢迎下载)财务审批流程一、 目的为了提高公司管理水平,理顺管理关系,根据公司章程,制定财务审批流程。本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责,以主管领导负责合理性、真实性,财务负责合法性、合规性为基本原则,不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程,均需严格遵照执行.二、 说明权限1总经理可决定金额在人民币3万元(含)以内的日常费用开支(但每月需要支付的固定项目不受以上金额限制:员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等);可决定金额在人民币3万元(含)以内的经营合同及其款项支付;可决定金额在人民币10万元(含)以内已签署的工程合同、资产购置合同的
2、款项支付.权限2-董事长可决定金额在人民币50万元(含 )以内的费用开支、经营合同、工程合同、资产购置及相应的款项支出.三、 各类经济性质的签批流程及审批权责规定如下:(一) 现金借款1、 签批流程:财务审核主管副总部门经理借款人填写借款单审批审批总经理审核财务总监 审批财务付款审批同意2、 审批权责规定:a. 借款人根据事项填写借款申请单(备用金、差旅费、业务费、购买物资等),填写借款时间,注明用途,金额,所属部门。经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付;各级审批人需详细了解借款用途及严格控制借款限额;b. 财务总监需核实借款人的借款限额,对不符合借款条件的可提出拒付理由;对超限额借款
3、的,需在借款申请单上明确标注;c. 借款原则:前款不清后款不借,特殊情况特殊处理(二) 费用报销:费用报销原则上为公司经营员工工作正常发生费用报销。1. 签批流程:财务审核部门经理报销人填写费用报销单 审批 总经理出纳付款权限1董事长 审 批审批同意否 审批是2审批权责规定:a. 报销人填写费用报销单,后附发票,费用说明资料(领导审批)等.b. 财务审核票据、数量、单价、金额,及期间,出差费用需审核出差标准,补贴等,费用发生需有验证手续。c. 部门经理审批同意后,交出纳负责办理后续审批手续;出纳仔细审核单据填写的规范性、合法性及金额的准确性.d. 付款原则:谁领款谁签字。e. 交单据时间,每周
4、三之前提交报销单至财务部审核,周五安排付款。(三) 日常开支:日常开支原则上为公司经营日常发生费用:A、市场结算;B、员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等;C、其它日常开支.A、市场静态、动态收益周结算1. 签批流程:财务审核主管副总市场跟单提供本周客户报单到账明细表审核 审批 审批出纳付款总经理审批同意2审批权责规定:a承包商提交合同付款申请单,必须附件:发票、项目承包商月度评价表(自评)等。b生产审核,由项目负责人对承包商月度评价表进行考评。c商务审核,由商务负责审核合同付款正确性、发票的合法性及金额的准确性。d经办人,一般为承包项目的公司项目主管,负责填写付款申请书。并负责办理后续
5、审批手续;B员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等。1. 签批流程:财务总监总经理财务账务审核 填写付款申请书审核审批 审批同意财务付款2. 审批权责规定:a. 财务,即为相关付款业务财务负责人填写付款申请,后附发票、其它必须说明资料。需仔细审核单据填写的规范性、发票的合法性及金额的准确性,并负责办理后续审批手续;b. 员工工资支付时,必须在付款申请书,后附已走审批流程的工资表。C其它日常开支1. 签批流程:财务总经理财务总监填写付款申请书 审批 账务付款权限1董事长 审 批 审批同意否 是2. 审批权责规定:a. 财务,即为相关付款业务财务负责人填写付款申请,后附发票、其它必须说明资料。
6、需仔细审核单据填写的规范性、发票的合法性及金额的准确性,并负责办理后续审批手续;b. 权限1总经理可决定金额在人民币3万元(含)以内的日常费用开支(但每月需要支付的固定项目不受以上金额限制:员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等);可决定金额在人民币3万元(含)以内的经营合同及其款项支付;可决定金额在人民币10万元(含)以内已签署的工程合同、资产购置合同的款项支付。(四) 采购付款:库存物资、工具、设备、劳保、办公用品及其它物品的采购,但不包括工程建设款支付,原则上必须由公司商务部统一办理,其他部门不得自行采购。采购付款原则上需在货物验收合格后方可办理付款手续。(具体详见采购过程控制程序)
7、。固定资产的购置严格执行先申请审批,后办理采购的原则.1. 签批流程:主管副总采购专员财务审核财务总监填 填写付款申请书审核 审批 审董事会权限2董事长权限1否审批否 审批 批总经理财务付款 审批 是 是2. 审批权责规定:a. 采购专员填写付款申请书,附物资采购申请单、采购合同、入库单、其它资料(包含但不限于以下)按流程报批:a) 含材料及设备的品牌、规格、型号;b) 材料设备验收单、质量合格证明文件;c) 材料及设备的单价、数量以及应支付金额等。d) 本次购货发票或分期付款收据。e) 相关合格证书、技术资料。b. 财务人员应严格审核实际入库情况及合同约定的付款条件及付款时间,对不符合付款条
8、件或对采购价格的异动有疑问的,可提出拒付理由;c. 原则上采购物品需从已询价的供应商的采购,少量采购或应急性采购可非固定供应商(即供应商未经评审的)。四、 附则1. 各环节的签批人应及时处理审批单据,杜绝有滞留现象;各部门可指定部门内勤作具体的执行追踪,确保签批流程的高效运转;2. 遇紧急事项,因签批人异地出差等原因导致签批环节不顺畅致使工作受阻,可进行 确认事后补签,并实行越级上报审批的办法.3. 签批人在审核过程中有异议或拒签的,需返回上一道签批流程,进行重新核实确认或补办手续。4. 公司财务管理制度规定的各类审批单据,经财务审核拒付的,财务需做好解释工作;若发生争议的,可直接报财务总监据
9、实酌情审批,同时报总经理复批后,再进入财务核单、审核程序。5. 各部门之间共用费用的发生,财务按协定比例进行费用分摊,作出缆分摊表,由各部门经理共同签字。对于费用分摊有争议的,提总经理签字作最后裁定.流程目录一、财务业务流程11、年度经营管理预算编制流程12、项目经营管理预算编制流程23、预算专项调整编制流程34、集团本部银行融资方案审批流程45、子公司银行融资方案审批流程56、集团总部银行融资(实施)审批流程67、子公司银行融资(实施)审批流程78、集团总部融资资料准备流程89、子公司融资资料准备流程910、季度(月)资金计划审批流程1011、会计核算业务流程1112、转账支票使用流程121
10、3、现金支票使用流程1314、发票或收据使用流程1415、日常费用报销审批流程1516、工程款、采购款支付审批流程1617、集团总部付款审批流程1718、质保金退还审批流程1819、福利费开支审批流程1920、工会经费开支审批流程2021、职工教育经费开支审批流程2122、纳税工作流程2223、销售收款流程2324、销售退款流程2425、银行账户开立、变更审批流程2526、银行账户撤销审批流程2627、财务检查流程27二、财务管理审批流程28(一)集团总部财务审批流程281、预算外行政费用及固定资产282、付款审批28(二)子公司申报集团审批流程291、预算外行政费用及固定资产292、超过授权
11、单笔付款审批293、节税方案的审批304、子公司年度预算审批30三、投资管理审批流程311、年度投资计划312、投资可行性报告313、项目前期定位报告324、项目后评价报告32一、财务业务流程1、年度经营管理预算编制流程集团财务部 总裁办公会 财务总监 总裁根据董事会的年度预算原则和项目预算原则进行编制年度预算指标讨论审核审批编制预算财务部复核送总裁办通过财务总监审核总裁审批 下发说明:支持表单有预算表格年度预算核算表单2、项目经营管理预算编制流程各单位 集团财务部 总裁办公会 财务总监 总裁根据项目编制原则及指标编制资金计划部门复核税务筹划总裁办公会通过制定销售价格财务总监审核总裁审批 送经
12、营管理部编制项目计划说明:支持表单有预算表格3、预算专项调整编制流程各单位 集团财务部 总裁办公会 财务总监 总裁部门上报财务部平衡总裁办公会通过财务总监审核总裁审批说明:支持表单有预算外表单4、集团本部银行融资方案审批流程 集团财务部 财务总监 总裁根据集团年度经营目标、项目计划制定出集团本部的融资方案财务总监审核总裁审批5、子公司银行融资方案审批流程集团财务部 财务总监 总裁根据集团年度经营目标、项目计划制定出集团的各单位融资方案集团财务部长复核财务总监审核总裁审批 下 发说明:支持表单融资计划报批表资金计划表6、集团总部银行融资(实施)审批流程集团财务部 财务总监 总裁根据总裁审批的集团
13、总部的融资方案编制融资计划(15天内)日常监督检查集团财务部长复核财务总监审核总裁审批说明:支持表单融资计划报批表资金计划表7、子公司银行融资(实施)审批流程各单位 集团财务部 财务总监 总裁根据集团财务部下发的融资方案,各子公司编制融资计划(15天内)日常监督检查集团财务部长复核财务总监审核总裁审批说明:支持表单融资计划报批表资金计划表8、集团总部融资资料准备流程集团财务部 人事行政部银行根据集团批准的融资方案财务部根据银行要求准备公司基本资料跟进人事行政部办理三证一图根据银行要求准备项目资料资料上报银行业务部,根据银行业务部门的要求补充资料贷款资料上报银行贷审会根据银行贷审会纪要完善资料说
14、明:支持表单融资计划报批表9、子公司融资资料准备流程各单位财务部 各单位综合管理部 银行根据集团批准的融资方案根据银行要求准备公司基本资料跟进综合管理部办理三证一图根据银行要求准备项目资料资料上报银行业务部,根据银行业务部门的要求补充资料贷款资料上报银行贷审会根据银行贷审会纪要完善资料说明:支持表单融资计划报批表10、季度(月)资金计划审批流程各单位集团财务部 财务总监 总裁根据年度的资金计划及季度经营计划的需要制订出资金计划各单位财务负责人复核集团资金经理平衡、汇总各单位总经理复核财务部长组织部门专题会议财务总监审核集团总裁审批集团财务下发到各单位说明:支持表单资金计划表资金计划执行情况表1
15、1、会计核算业务流程集团财务部 交款人持相关凭据办理交款手续付款人持有效相关票据办理付款收现金主办会计审核签章收支票转帐现金出纳收款开出收据并登记现金台帐出纳进帐到帐后开出收据并登记银行日记帐主办会计制作转账凭证登帐主办会计制作现金凭证并签章出纳核对资金计划后开出支票并登记银行日记帐主办会计制作银行凭证并签章主办会计制作现金凭证并签章出纳付现并登记现金日记账主办会计制作银行凭证并签章稽核岗位审核凭证主管会计记账并出具会计报表主管会计结账打印账册并数据备份说明:支持的制度集团会计核算制度月度会计核算管理报表12、转账支票使用流程 集 团 财 务 部 出纳根据已审定的票据开出转帐支票并登记号码、金
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