财务报表标准格式-完整.doc

财务报表标准格式-完整版
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《企业会计准则第30号——财务报表列报》
财务报表的组成和适用范围财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益,下同）变动表和附注.本准则及应用指南适用于个别财务报表和合并财务报表，以及中期财务报表和年度财务报表.
一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式
资产负债表
会企01表
编制单位: 年月日单位:元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益（或股东权益）
期末余额
年初余额
流动资产:

流动负债:

货币资金

短期借款

交易性金融资产

交易性金融负债

应收票据

应付票据

应收账款

应付账款

预付款项

预收款项

应收利息

应付职工薪酬

应收股利

应交税费

其他应收款

应付利息

存货

应付股利

一年内到期的非流动资产

其他应付款

其他流动资产

一年内到期的非流动负债

流动资产合计

其他流动负债

非流动资产:

流动负债合计

可供出售金融资产

非流动负债：

持有至到期投资

长期借款

长期应收款

应付债券

长期股权投资

长期应付款

投资性房地产

专项应付款

固定资产

预计负债

在建工程

递延所得税负债

工程物资

其他非流动负债

固定资产清理

非流动负债合计

生产性生物资产

负债合计

油气资产

所有者权益(或股东权益)：

无形资产

实收资本(或股本）

开发支出

资本公积

商誉

减：库存股

长期待摊费用

盈余公积

递延所得税资产

未分配利润

其他非流动资产

所有者权益（或股东权益）合计

非流动资产合计

资产总计

负债和所有者权益（或股东权益）总计

利润表
会企02表
编制单位:年月单位：元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：公允价值变动收益(损失以“—”号填列)

投资收益(损失以“—”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“-"号填列)

加:营业外收入

减：营业外支出

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“—”号填列)

减:所得税费用

四、净利润（净亏损以“-"号填列）

五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二)稀释每股收益

现金流量表
会企03表
编制单位：年月单位：元
项目
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流入小计

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付的各项税费

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流出小计

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

所有者权益变动表
会企04表
编制单位： 年度单位：元

项目
本年金额
上年金额
实收资本
（或股本）
资本公积
减：库存股
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
实收资本
(或股本）
资本公积
减：库存股
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额

加：会计政策变更

前期差错更正

二、本年年初余额

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）

（一)净利润

（二)直接计入所有者权益的利得和损失

1．可供出售金融资产公允价值变动净额

2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响

3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响

4．其他

上述（一）和（二）小计

（三）所有者投入和减少资本

1。所有者投入资本

2．股份支付计入所有者权益的金额

3．其他

(四）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东)的分配

3．其他

（五）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本)

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

四、本年年末余额

现金流量表
会企03表
编制单位：年月单位：元
项目
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流入小计

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付的各项税费

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流出小计

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

三、现金流量表附注
（一）现金流量表补充资料披露格式企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。
补充资料
本期金额
上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润

加：资产减值准备

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销

长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用(收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－"号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－"号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

经营性应付项目的增加（减少以“－"号填列）

其他

经营活动产生的现金流量净额

2。不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额

减：现金的期初余额

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额

企业会计制度与新会计准则会计科目对照表

企业会计制度会计科目表
新会计准则会计科目表
变动情况
顺序号
编号
会计科目名称
顺序号
编号
会计科目名称

一、资产类

一、资产类

1
1001
现金
1
1001
库存现金
更名
2
1002
银行存款
2
1002
银行存款
不变
3
1009
其他货币资金
5
1015
其他货币资金
不变
4
1101
短期投资

取消
5
1102
短期投资跌价准备

取消

9
1101
交易性金融资产
新增
6
1111
应收票据
11
1121
应收票据
不变
7
1131
应收账款
12
1122
应收账款
不变
8
1151
预付账款
13
1123
预付账款
不变
9
1121
应收股利
14
1131
应收股利
不变
10
1122
应收利息
15
1132
应收利息
不变
11
1133
其他应收款
21
1231
其他应收款
不变
12
1141
坏账准备
22
1241
坏账准备
不变
13
1161
应收补贴款

取消

27
1321
代理业务资产
新增
14
1201
物资采购
28
1401
材料采购
更名

29
1402
在途物资
新增
15
1211
原材料
30
1403
原材料
不变
16
1232
材料成本差异
31
1404
材料成本差异
不变
17
1243
库存商品
32
1406
库存商品
不变

33
1407
发出商品
新增
18
1244
商品进销差价
34
1410
商品进销差价
不变
19
1251
委托加工物资
35
1411
委托加工物资
不变
20
1221
包装物
36
1412
包装物及低值易耗品
合并
21
1231
低值易耗品

合并
22
1241
自制半成品

取消
23
1261
委托代销商品

取消
24
1271
受托代销商品

取消
26
1281
存货跌价准备
42
1461
存货跌价准备
不变
27
1291
分期收款发出商品

取消
28
1301
待摊费用

取消

递延收益-未实现融资收益

44
1501
持有至到期投资
新增

45
1502
持有至到期投资减值准备
新增

46
1503
可供出售金融资产
新增
29
1401
长期股权投资
47
1511
长期股权投资
内容改变
30
1402
长期债权投资

取消
31
1421
长期投资减值准备
48
1512
长期股权投资减值准备
内容改变
32
1431
委托贷款

取消

49
1521
投资性房地产
新增

50
1531
长期应收款
内容改变

51
1541
未实现融资收益
升级
33
1501
固定资产
53
1601
固定资产
不变
34
1502
累计折旧
54
1602
累计折旧
不变
35
1505
固定资产减值准备
55
1603
固定资产减值准备
不变
36
1603
在建工程
56
1604
在建工程
不变
37
1601
工程物资
57
1605
工程物资
不变
38
1605
在建工程减值准备
58
1609
在建工程减值准备
不变
39
1701
固定资产清理
59
1606
固定资产清理
不变
43
1801
无形资产
66
1701
无形资产
不变

67
1702
累计摊销
新增
44
1805
无形资产减值准备
68
1703
无形资产减值准备
不变

69
1711
商誉
升级
45
1815
未确认融资费用

科目号变
46
1901
长期待摊费用
70
1801
长期待摊费用
不变

71
1811
递延所得税资产
新增
47
1911
待处理财产损溢
73
1901
待处理财产损溢
不变
二、负债类
48
2101
短期借款
74
2001
短期借款
不变

81
2101
交易性金融负债
新增
49
2111
应付票据
83
2201
应付票据
不变
50
2121
应付账款
84
2202
应付账款
不变
51
2131
预收账款
85
2205
预收账款
不变
52
2141
代销商品款

2314
代销商品款
不变
53
2151
应付工资
86
2211
应付职工薪酬
合并
54
2153
应付福利费

合并
55
2171
应交税金
87
2221
应交税费
合并
56
2176
其他应交款

合并

88
2231
应付利息
新增
57
2161
应付股利
89
2232
应付股利
不变
58
2181
其他应付款
90
2241
其他应付款
不变

96
2314
代理业务负债
新增

97
2401
递延收益
新增
59
2301
长期借款
98
2501
长期借款
不变
60
2311
应付债券
99
2502
应付债券
不变
61
2321
长期应付款
104
2701
长期应付款
不变

105
2702
未确认融资费用
科目号变

106
2711
专项应付款
新增
62
2211
预计负债
107
2801
预计负债
不变

108
2901
递延所得税负债
新增
63
2191
预提费用

取消
64
2201
待转资产价值

取消
65
2331
专项应付款

取消
66
2341
递延税款

取消
四、所有者权益类
67
3101
实收资本（ 或股本）
115
4001
实收资本
不变
68
3103
已归还投资

取消
69
3111
资本公积
116
4002
资本公积
不变
70
3121
盈余公积
117
4101
盈余公积
不变
71
3131
本年利润
119
4103
本年利润
不变
72
3141
利润分配
120
4104
利润分配
不变

121
4201
库存股
新增
五、成本类
73
4101
生产成本
122
5001
生产成本
不变
74
4105
制造费用
123
5101
制造费用
不变

124
5103
待摊进货费用
新增
75
4107
劳务成本
125
5201
劳务成本
不变

126
5301
研发支出
新增
六、损益类
76
5101
主营业务收入
130
6001
主营业务收入
不变
77
5102
其他业务收入
136
6051
其他业务收入
不变

138
6101
公允价值变动损益
新增
78
5201
投资收益
139
6111
投资收益
不变
79
5203
补贴收入

取消
80
5301
营业外收入
143
6301
营业外收入
不变
81
5401
主营业务成本
144
6401
主营业务成本
不变
82
5405
其他业务支出
145
6402
其他业务支出
不变
83
5402
主营业务税金及附加
146
6403
营业税金及附加
不变
84
5501
营业费用
156
6601
销售费用
更名
85
5502
管理费用
157
6602
管理费用
不变
86
5503
财务费用
158
6603
财务费用
不变

159
6604
勘探费用
新增

160
6701
资产减值损失
新增
87
5601
营业外支出
161
6711
营业外支出
不变
88
5701
所得税
162
6801
所得税费用
更名
89
5801
以前年度损益调整
163
6901
以前年度损益调整
不变

文章来源:“财税研究院FTI"公众号
大公财务团队收集整理

财政部发布新财务报表格式
2021年12月25日，财政部发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会[2021］30号)，对一般企业财务报表格式进行了相应修订。执行企业会计准则的非金融企业应当按照企业会计准则与该通知的要求编制2021年度及以后期间的财务报表；金融企业应当根据金融企业经营活动的性质和要求,比照一般企业财务报表格式进行相应调整。
新财务报表格式的主要变化
基于2021年发布并施行的《企业会计准则第42号—-持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（财会[2021]13号,以下简称“CAS 42”）和《企业会计准则第16号——政府补助》(财会［2021]15号，以下简称“CAS 16")的相关要求，财政部发布了本次对财务报表格式的修订,进一步规范企业财务报表的列报。新财务报表格式的主要变化如下：
资产负债表
· 新增“持有待售资产”和“持有代售负债"项目,反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产以及相关负债的期末账面价值。
该变化系基于CAS 42 的要求,在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产,区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不应当相互抵销,应当分别作为流动资产和流动负债列示.
利润表
· 新增“资产处置收益”项目，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括在本项目内.
上述利得或损失原归集于营业外收入、营业外支出项目，新增资产处置收益项目后，此类利得或损失在资产处置收益项目中单独列报，计入营业外收支项目的范围缩小.
· 新增“其他收益"项目，反映计入其他收益的政府补助等。
该项目系基于CAS 16的要求,与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。对于与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支.
· 新增“（一）持续经营净利润” 和“（二)终止经营净利润”项目，分别反映净利润中与持续经营相关的净利润和与终止经营相关的净利润。
该项目系基于CAS 42的要求，在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。
新财务报表格式示例如下
资产负债表

利润表

新财务报表格式的实施及建议
需要关注的是，按照通知要求，企业在编制2021年度财务报表时就需要使用新财务报表格式。因此我们建议企业立即行动，根据通知的要求在财务报表中增加上述新增报表项目，结合本年新发布的CAS 42、CAS 16的相关要求，准确的归集和列报新增项目并且在财务报表附注中恰当披露上述项目的相关信息.
CW002*-1
资产负债表（小企业会计准则）
编制单位：年 月 日地税编码： 单位：元
资 产
行次
期末
余额
年初
余额
负债和所有者
权益（或股东权益）
行次
期末
余额
年初
余额
流动资产：

流动负债：

货币资金
1

短期借款
31

短期投资
2

应付票据
32

应收票据
3

应付账款
33

应收账款
4

预收账款
34

预付账款
5

应付职工薪酬
35

应收股利
6

应交税费
36

应收利息
7

应付利息
37

其他应收款
8

应付利润
38

存货
9

其他应付款
39

其中：原材料
10

其他流动负债
40

在产品
11

流动负债合计
41

库存材料
12

非流动负债：

周转材料
13

长期借款
42

其他流动资产
14

长期应付款
43

流动资产合计
15

递延收益
44

非流动资产:

其他非流动负债
45

长期债券投资
16

非流动负债合计
46

长期股权投资
17

负债合计
47

固定资产原价
18

减：累计折旧
19

固定资产账面价值
20

在建工程
21

工程物资
22

固定资产清理
23

生产性生物资产
24

所有者权益（或股东权益)：

无形资产
25

实收资本(或股本)
48

开发支出
26

资本公积
49

长期待摊费用
27

盈余公积
50

其他非流动资产
28

未分配利润
51

非流动资产合计
29

所有者权益(或股东权益）合计
52

资产合计
30

负债和所有者权益（或股东权益)合计
53

说明：
表内勾稽关系如下：
15=1+2+3+4+5+6+7+8+9+14
9≧10+11+12+13
29=16+17+20+21+22+23+24+25+26+27+28
20=18—19
30=15+29
41=31+32+33+34+35+36+37+38+39+40
46=42+43+44+45
47=4+46
52=48+49+50+51
53=47+52=30

CW002*—2
利润表(小企业会计准则）
编制单位： 年 月 日地税编码： 单位：元
项 目
行 次
本期累计金额
本月金额
一、营业收入
1

减：营业成本
2

营业税金及附加
3

其中:消费税
4

营业税
5

城市建设维护税
6

资源税
7

土地增值税
8

城镇土地使用税、房产税、
车船税、印花税
9

教育费附加、矿产资源、
排污费
10

销售费用
11

其中：商品维修费
12

广告费和业务宣传费
13

管理费用
14

其中:开办费
15

业务招待费
16

研究费用
17

财务费用
18

其中：利息费用(收入以"-“号填列)
19

加：投资收益
20

二、营业利润
21

加:营业外收入
22

其中：政府补助
23

减:营业外支出
24

其中：坏账损失
25

无法收回的长期债券投资损失
26

无法收回的长期股权投资损失
27

自然灾害等不可抗力因素造成的损失
28

税收滞纳金
29

四、利润总额(亏损总额以"—"号填列)
30

减:所得税费用
31

五、净利润（净亏损以”—"号填列)
32

说明：
表内勾稽关系如下：
21=1-2—3-11—14-18+20
3≧4+5+6+7+8+9+10
11≧12+13
14≧15+16+17
18≧19
30=21+22—24
22≧23
24≧25+26+27+28+29
32=30—31
CW002*—3
现金流量表（小企业会计准则）

编制单位: 年 月 日 地税编码：单位：元
项 目
行次
金额
一、经营活动产生的现金流量：

销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
1

收到其他与经营活动有关的现金
2

购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
3

支付的职工薪酬
4

支付的税费
5

支付的其他与经营活动有关的现金
6

经营活动产生的现金流量净额
7

二、投资活动产生的现金流量：

收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金
8

取得投资收益收到的现金
9

处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额
10

短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金
11

购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
12

投资活动产生的现金流量净额
13

三、筹资活动产生的现金流量:

取得借款收到的现金
14

吸收投资者投资收到的现金
15

偿还借款本金支付的现金
16

偿还借款利息支付的现金
17

分配利润支付的现金
18

筹资活动产生的现金流量净额
19

四、现金净增加额
20

加：期初现金余额
21

五、期末现金余额
22

说明：
该表为年度报表,表内勾稽关系如下：
7=1+2—3-4—5-6
13=8+9+10-11-12
19=14+15-16—17-18
20=7+13+19
22=20+21