商业银行财务分析与绩效评价.pptx

第十二章第十二章 商业银行财务分析与绩效评价商业银行财务分析与绩效评价 第一节第一节 商业银行财务报表商业银行财务报表 资产负债表资产负债表 利润表利润表 现金流量表现金流量表商业银行财务报表分商业银行财务报表分析的方法析的方法第二节第二节 商业银行绩效评价商业银行绩效评价 商业银行绩效评价指标商业银行绩效评价指标 绩效评价方法绩效评价方法 第一节第一节 商业银行财务报表商业银行财务报表银行财务报表提供了一家银行一段时期经营状况银行财务报表提供了一家银行一段时期经营状况的基本信息。的基本信息。对于银行管理者来说，财务报表不仅是银行上一对于银行管理者来说，财务报表不仅是银行上一期经营情况的总结，也是其进行下一步决策管理期经营情况的总结，也是其进行下一步决策管理的基础，通过财务报表，银行经理可以发现存在的基础，通过财务报表，银行经理可以发现存在的问题，在正确判断的基础上进行战略调整，以的问题，在正确判断的基础上进行战略调整，以便在下一期获得更好的经营绩效。便在下一期获得更好的经营绩效。银行财务报表主要由资产负债表、利润表、现金银行财务报表主要由资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及报表附注组成。流量表、所有者权益变动表以及报表附注组成。资产负债表资产负债表 资产负债表资产负债表(Balance Sheet)反映了在某一特反映了在某一特定时点定时点(季度末、年中或年末季度末、年中或年末)商业银行的资商业银行的资产负债及所有者权益构成情况，它是一个存产负债及所有者权益构成情况，它是一个存量表，反映的是银行静态的财务状况。由于量表，反映的是银行静态的财务状况。由于商业银行利润的形成及良好的现金流量很大商业银行利润的形成及良好的现金流量很大程度上是由于资产运用的效果，因此对资产程度上是由于资产运用的效果，因此对资产负债表的分析是商业银行经营分析的重点。负债表的分析是商业银行经营分析的重点。利润表利润表利润表习惯上称为损益表，是商业银行最重要利润表习惯上称为损益表，是商业银行最重要的财务报表之一。与资产负债表不同，利润表的财务报表之一。与资产负债表不同，利润表是流量表，是银行在报告期间经营活动的动态是流量表，是银行在报告期间经营活动的动态体现。利润表着眼于银行的盈亏状况，提供了体现。利润表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营中的收、支信息，总括地反映出银行的经经营中的收、支信息，总括地反映出银行的经营活动及成果。利用利润表提供的信息，分析营活动及成果。利用利润表提供的信息，分析其盈亏原因，可以进一步考核银行的经营效率、其盈亏原因，可以进一步考核银行的经营效率、管理水平。银行利润表包括三个主要部分：收管理水平。银行利润表包括三个主要部分：收入、支出和利润。入、支出和利润。现金流量表现金流量表现金流量表又称现金来源运用表，是反映商现金流量表又称现金来源运用表，是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减情况的财务报表，是反映银行运用及其增减情况的财务报表，是反映银行经营状况的主要报表之一。随着银行业的不经营状况的主要报表之一。随着银行业的不断发展，现金流量表的重要性也在不断加强。断发展，现金流量表的重要性也在不断加强。商业银行财务报表分析的方法商业银行财务报表分析的方法 （一）比较分析法（一）比较分析法（二）趋势分析法（二）趋势分析法（三）结构分析法（三）结构分析法（四）比率分析法（四）比率分析法（五）因素分析法（综合分析法）（五）因素分析法（综合分析法）第二节第二节 商业银行绩效评价商业银行绩效评价绩效评价是商业银行运用一系列财务指绩效评价是商业银行运用一系列财务指标和一定的评估方法，对其经营目标实标和一定的评估方法，对其经营目标实现程度进行考核、评价的过程。设计绩现程度进行考核、评价的过程。设计绩效评价指标体系是进行评估的关键，必效评价指标体系是进行评估的关键，必须服从银行经营总目标。须服从银行经营总目标。商业银行绩效评价指标商业银行绩效评价指标（一）盈利性指标（一）盈利性指标1资产收益率资产收益率2资本收益率资本收益率3经济资本回报率经济资本回报率4银行净利差率银行净利差率5非利息净收入率非利息净收入率6银行利润率银行利润率7财务杠杆比率财务杠杆比率8普通股每股盈余普通股每股盈余9普通股每股股利普通股每股股利10每股净资产每股净资产11市盈率市盈率（二）风险性指标（二）风险性指标1流动性风险比率分析流动性风险比率分析2利率风险比率分析利率风险比率分析3信用风险比率分析信用风险比率分析4资本风险比率分析资本风险比率分析（三）偿债能力与安全（三）偿债能力与安全性指标性指标1短期偿债能力分析短期偿债能力分析2长期偿债能力分析长期偿债能力分析绩效评价方法绩效评价方法 （一）比率分析法（一）比率分析法（二）杜邦分析法（二）杜邦分析法感谢您对本书的关注，有关感谢您对本书的关注，有关本书的任何问题，请致电本书的任何问题，请致电010-62515910或者发邮件至或者发邮件至，联系人联系人牛晋芳。牛晋芳。祝您一切顺利！祝您一切顺利！不定项选择总复习不定项选择总复习1.商业银行最基本、最能反映其经营活动特征商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能是（的职能是（）。）。A.支付中介支付中介 B.信信用中介用中介 C.信用创造信用创造 D.金金融服务融服务2.附属资本不包括（附属资本不包括（）。）。A.实收资本实收资本 B.未未公开储备公开储备C.重估储备重估储备 D.次次级长期债务资本级长期债务资本 3.商业银行的资金来源业务有（商业银行的资金来源业务有（）A 信托业务信托业务B 存款业务存款业务C 短期借款业务短期借款业务D 长期借款业务长期借款业务E 表外业务表外业务4.关于安全性、流动性、盈利性的关系，说法关于安全性、流动性、盈利性的关系，说法错误的是（错误的是（）。）。A 流动性越强，风险越小，安全性越高流动性越强，风险越小，安全性越高B 流动性越高，安全性越好，但是盈利性越低流动性越高，安全性越好，但是盈利性越低C 保证安全性和流动性的目的就是为了盈利保证安全性和流动性的目的就是为了盈利D 流动性越高，盈利性越高，安全性越高流动性越高，盈利性越高，安全性越高5.如果借款人出现如果借款人出现“不得不变卖抵押品、履行不得不变卖抵押品、履行担保来寻求还款资金担保来寻求还款资金”的特征时，该笔贷款应的特征时，该笔贷款应该归入（该归入（）。）。A.正常正常 B.关注关注 C.次级次级 D.可疑可疑6.（）是商业银行为客户债务）是商业银行为客户债务清偿能力提供担保、承担客户违约风险的业务。清偿能力提供担保、承担客户违约风险的业务。A.支付结算类中间业务支付结算类中间业务 B.担保类中间业务担保类中间业务 C.代理类中间业务代理类中间业务 D.承诺类中间业务承诺类中间业务7.个人教育贷款的发放对象不包括个人教育贷款的发放对象不包括().A.在读学生在读学生 B.即将就读的学生即将就读的学生 C.在读学生的直系亲属在读学生的直系亲属 D.在读学生的法定监护人在读学生的法定监护人8.质押包括（质押包括（）质押。）质押。A 不动产不动产B 动产动产C 机器机器 D 权利权利E 厂房厂房9.（）是指银行按约定的存款）是指银行按约定的存款利率与存款金额的乘积，以货币形式直利率与存款金额的乘积，以货币形式直接支付给存款者的报酬。接支付给存款者的报酬。A.利息成本利息成本 B.相相关成本关成本 C资金成本资金成本 D.营营业成本业成本10.在自动转账服务账户中，存户同时在银在自动转账服务账户中，存户同时在银行开立储蓄账户和活期存款账户，活期存行开立储蓄账户和活期存款账户，活期存款账户的余额始终保持（款账户的余额始终保持（）。）。A.为零为零 B.10美元美元 C.5美元美元 D.1美元美元 11.国家助学贷款的贷款对象不包括国家助学贷款的贷款对象不包括()。A.北京市普通高等学校中经济确实困难的全日北京市普通高等学校中经济确实困难的全日制本科生制本科生B.天津市普通高等学校中经济确实困难的在职天津市普通高等学校中经济确实困难的在职研究生研究生C.上海市普通高等学校中经济确实困难的全日上海市普通高等学校中经济确实困难的全日制高职生制高职生D.广东省普通高等学校中经济确实困难的全日广东省普通高等学校中经济确实困难的全日制研究生制研究生12.清政府于清政府于1897年成立的（年成立的（）标志着中国现代商业银行的产生。）标志着中国现代商业银行的产生。A.浙江兴业银行浙江兴业银行 B.英商东方银英商东方银行行 C.中国通商银行中国通商银行 D.交通银行交通银行13.衡量商业银行经营成果的指标有（衡量商业银行经营成果的指标有（）A.资产收益率资产收益率 B.资本收益率资本收益率C.银行利润率银行利润率 D.流动比率流动比率E.存款资产比率存款资产比率14.当商业银行的资本充足率不达标时，它当商业银行的资本充足率不达标时，它通过增发股票的方式筹措资本，这是运用通过增发股票的方式筹措资本，这是运用（）来提高资本量。）来提高资本量。A.分母策略分母策略 B.分子分子策略策略C.增加银行存款增加银行存款 D.减少贷款减少贷款规模规模15.如果借款人内部管理问题未解决，妨如果借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额偿还，此类贷款应该碍债务的及时足额偿还，此类贷款应该归入（归入（）。）。A.关注关注 B.可疑可疑C.次级次级 D.正常正常16.（）是一种由存）是一种由存户预先约定存储期限的存款。户预先约定存储期限的存款。A.活期存款活期存款 B.支票存款支票存款 C.货币市场存款货币市场存款 D.定定期存款期存款17.预期收入理论强调的是（预期收入理论强调的是（）与借款人未来预期收入之间的关系。）与借款人未来预期收入之间的关系。A.贷款的期限贷款的期限 B.贷款偿还贷款偿还C.贷款流动性贷款流动性 D.贷款数量贷款数量18.个人教育贷款的发放对象不包括个人教育贷款的发放对象不包括().A.在读学生在读学生 B.即将就读的学生即将就读的学生 C.在读学生的直系亲属在读学生的直系亲属 D.在读学生的法定监护人在读学生的法定监护人19现金流量表是专门反映（现金流量表是专门反映（）现金流入、）现金流入、现金流出及其净额的财务报表。现金流出及其净额的财务报表。A.一定时期内一定时期内 B.某一特定日期某一特定日期C.存续期存续期 D.持续期持续期20.（）是指不构成商业）是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。利息收入的业务。A.负债业务负债业务 B.贷款业务贷款业务 C.证券投资业务证券投资业务 D.中间中间业务业务21.以下关于同业拆借的理解正确的是以下关于同业拆借的理解正确的是（）（）A.利率由市场确定利率由市场确定B.利率由央行确定利率由央行确定C.拆入资金可以既可解决临时头寸困难，拆入资金可以既可解决临时头寸困难，也可长期占用也可长期占用D.拆借时无需抵押和担保拆借时无需抵押和担保22.（）是指按规定的保）是指按规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般责任或连带责任而款时，按约定承担一般责任或连带责任而发放的贷款。发放的贷款。A.抵押贷款抵押贷款 B.保证贷款保证贷款 C附属合同附属合同 D.质押贷款质押贷款23.贷款的五级分类中，属于不良贷款的贷款的五级分类中，属于不良贷款的是（是（）。）。A正常类正常类 B关注类关注类C次级类次级类 D可疑类可疑类E损失类损失类24.一次还本付息法的特点不包括一次还本付息法的特点不包括().A.利随本清利随本清 B.一般适用于期限在一般适用于期限在1年以内年以内(含含1年年)的贷的贷款款 C.一般适用于期限在一般适用于期限在1年以上的贷款年以上的贷款 D.个人经营类贷款中的流动资金贷款往个人经营类贷款中的流动资金贷款往往采用到期一次还本付息法往采用到期一次还本付息法25.借款人偿还贷款本息没有问题，但潜借款人偿还贷款本息没有问题，但潜在问题如果发展下去，将会影响到贷款在问题如果发展下去，将会影响到贷款的按期偿还，此类贷款属于（）。的按期偿还，此类贷款属于（）。A.正常正常 B.关注关注C.次级次级 D.可疑可疑26.（）是指开证申请人未能履约时保证）是指开证申请人未能履约时保证为其支付的一项商业银行对受益人承担为其支付的一项商业银行对受益人承担义务的凭证。义务的凭证。A.信用证信用证 B.信用卡信用卡C.备用信用证备用信用证 D.保函保函27.20世纪世纪60年代，（年代，（）首）首先开始发行大额可转让定期存单。先开始发行大额可转让定期存单。A.香港汇丰银行香港汇丰银行 B.美国花旗美国花旗银行银行 C东京银行东京银行 D.美洲银美洲银行行 28.商业银行的货币创造受以下因素的制商业银行的货币创造受以下因素的制约（约（）。）。A.原始存款原始存款B.法定准备金率和现金漏损率法定准备金率和现金漏损率C.贷款需求贷款需求 D.派生存款派生存款29.影响商业银行资本需要量的因素是（影响商业银行资本需要量的因素是（）。）。A.有关法律规定有关法律规定 B.经济发展经济发展状况状况 C.银行资产负债结构银行资产负债结构 D.银行信誉银行信誉30.按存款的持有人划分，商业银行的存按存款的持有人划分，商业银行的存款可分为（款可分为（）。）。A.企业存款企业存款 B.财财政性存款政性存款C.个人存款个人存款 D.同同业存款业存款31.贷款发放后检查的主要内容有（贷款发放后检查的主要内容有（）。）。A.是否按规定用途使用是否按规定用途使用 B.贷款使用的效果贷款使用的效果 C.贷款担保的选择贷款担保的选择 D.能否按期归还能否按期归还32.定期存款具有以下特点（定期存款具有以下特点（）。）。A.是银行稳定的资金来源是银行稳定的资金来源 B.派生能力强派生能力强 C.营业成本低于活期存款营业成本低于活期存款 D.存款利率高于活期存款存款利率高于活期存款33.质押包括（质押包括（）质押。）质押。A 不动产不动产B 动产动产C 机器机器 D 权利权利E 厂房厂房34.个人贷款还款方式有个人贷款还款方式有().A.到期一次还本付息法到期一次还本付息法 B.等额本息还款法等额本息还款法 C.等额本金还款法等额本金还款法 D.组合还款法组合还款法35.在财务分析中，能够反映企业短期偿在财务分析中，能够反映企业短期偿债能力的比率有（债能力的比率有（）。）。A.资产负债率资产负债率 B.现金现金比率比率 C.流动比率流动比率 D.速速动比率动比率36.巴塞尔协议巴塞尔协议规定，商业银行的资规定，商业银行的资本充足率的统一标准为（本充足率的统一标准为（）。）。A.6 B.8 C.10 D.1237巴塞尔协议巴塞尔协议规定，商业银行的核心规定，商业银行的核心资本主要由（资本主要由（）构成。）构成。A.公开储备公开储备 B.永久性非累计优先股永久性非累计优先股C.普通股股票普通股股票 D.混合资本工具。混合资本工具。38.可转换理论认为银行满足流动性需要可转换理论认为银行满足流动性需要可能通过（可能通过（）实现。）实现。A、发放短期贷款；、发放短期贷款；B、发放具有自偿性的贷款；、发放具有自偿性的贷款；C、投资易变现的有价证券；、投资易变现的有价证券；D、同业拆借。、同业拆借。39.商业银行的职能有：（商业银行的职能有：（）A.提供基础货币的职能提供基础货币的职能 B.支付中介职能支付中介职能 C.信用创造职能信用创造职能 D.信用中介职能信用中介职能40.利率风险属于商业银行的（利率风险属于商业银行的（）.A.信用风险信用风险 B.流动性风险流动性风险C.市场风险市场风险 D.声誉风险声誉风险E.合规风险合规风险 希望同学们认真复习，巩固掌希望同学们认真复习，巩固掌握握“商业银行业务商业银行业务”知识知识。