3清查方案及报表讲解详解.pptx
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1、临沂市行政事业单位国有资产清查工作方案及报表讲解第二部分第三部分第一部分第四部分工作目标清查基准日及清查范围资产清查工作方法资产清查工作内容和时间安排目录 2第五部分报表体系及编报流程目录 3第八部分资产清查结果报送要求及材料第九部分第十部分资产清查工作要求第七部分审核要点及流程资产清查后续工作第六部分指标解读第一部分 资产清查工作目标 4全面摸全面摸清家底清家底健全管健全管理制度理制度完善信完善信息系统息系统实现两实现两个结合个结合工作目标工作目标第二部分 资产清查基准日和清查范围 5本次资产清查以2015年12月31日为清查基准日第二部分 资产清查基准日和清查范围 61、2015年12月3
2、1日前经机构编制管理部门批准成立,执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。2、执行民间非营利组织会计制度,并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位第二部分 资产清查基准日和清查范围7实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位本级政府已确定实施转企改制的事业单位不列入此不列入此次清查范次清查范围的单位围的单位 1 2 3事业单位兴办、具有法人资格的企业 4行政单位附属的未脱钩企业3和4不列入清查范围,但需由行政事业单位按规定填报相应清查报表8清查范围需要说明(一)宗教资产工会资产代储物质第二部分 资产清查基准日和清查范围政府宗教管理机关作为政府职能部门,其资产和直接
3、管理行政事业单位的资产应进行资产清查。由宗教团体直接管理的资产,暂不列入本次资产清查报表编报范围。各级总工会资产中,凡由国家拨给工会使用的资产或由国家拨付资金形成的资产,应作为国有资产进行清查登记,纳入本次资产清查报表编报范围;由工会会员交纳的会费形成的资产可不进行清查登记。其他群众团体的资产清查工作,参照上述方法处理。行政事业单位代国家、其他单位或个人代储的财产物资,没有在行政事业单位账务中反映的,不纳入清查报表编报范围。9清查范围需要说明(二)人防资产基本建设项目第二部分 清查基准日和清查范围各级人防部门占有、使用的国有资产,应按照规定纳入本次资产清查报表编报范围。各级人防部门管理的人防工
4、程、指挥、通信、警报设备设施等国有资产是战备资产,不纳入本次资产清查报表编报范围。行政事业单位基本建设项目,纳入本次资产清查报表编报范围,具体情况在“财清综07行政事业单位在建工程情况表”予以反映。10按照财政部明确的资产清查工作“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则,本次资产清查工作由各级财政部门分级组织实施。市财政局组织市级行政事业单位资产清查核实,指导全市资产清查核实工作;市直各主管部门应按照财务隶属关系负责组织所属单位开展资产清查核实工作。各县(区)财政部门按照行政隶属关系组织本级政府管辖范围内的行政事业单位开展资产清查核实工作。第三部分 资产清查工作方法(一)11
5、 按照省财政厅统一部署,本次资产清查依托“山东省行政事业资产管理信息系统”进行,在“资产清查”模块下的“2016清查报表”中进行填报,各级、各部门、单位应确保将纳入清查范围的所有单位纳入“山东省行政事业资产管理信息系统”中。第三部分 资产清查工作方法(二)12各单位应运用清查模块提取资产管理信息系统现有卡片数据,结合清点核查后的资产情况,录入资产盘点单,生成并填报整套资产清查报表。凡卡片数据信息不完整的,应结合资产清查补充完善,切实夯实资产信息系统数据信息基础。单位资产清查数据应与同年度本单位财务会计决算数据进行核对,通过分析差异原因确保清查数据准确。各主管部门、各级财政部门使用该模块逐级审核
6、、上报资产清查结果。第三部分 资产清查工作方法(二)13财政部门、主管部门根据资产清查的实际工作需要,可以聘请社会中介机构进行专项审计或复核,发生的费用,按照“谁委托,谁付费”的原则,由委托方承担。行政事业单位根据实际需要,可以借助中介力量协助完成资产清查工作。第三部分 资产清查工作方法(三)14第四部分 资产清查工作内容和时间安排单位基本情况财务清理账产清查单位基本情况清理对单位户数、机构和人员状况等基本情况进行全面清理。账务清理对各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。财产清查 对各项资产进行全面的清理、核对和查实。15本次资产清
7、查于20162016年年4 4月月-2016-2016年年7 7月月在全市范围内组织开展。市直各部门应于20162016年年7 7月月1010日日前将资产清查结果按要求报送市财政局。各县(区)财政部门应于20162016年年7 7月月2929日日前将资产清查结果按要求报送市财政局。市财政局对全市资产清查结果进行汇总,于8月10日前报送省财政厅。第四部分 资产清查工作内容和时间安排第五部分 报表体系及编报流程 16资产清查报表单户表汇总表过程表清查报表清查明细表第一类,流动资产类第二类,固定资产类第三类,无形资产类第一类,总体情况第二类,固定资产情况第三类,无形资产情况第四类,在建工程情况第五类
8、,管理情况固定(无形)资产盘点单资产负债清查汇总表、机构人员情况汇总表、资产盘盈财产损失汇总表、固定资产情况汇总表、房屋构筑物情况汇总表、车辆情况汇总表、大型设备情况汇总表、无形资产情况汇总表、占有使用土地情况汇总表、在建工程情况汇总表、出租出借情况汇总表、事业单位对外投资情况汇总表、担保情况汇总表、行政单位附属后勤服务单位情况汇总表、行政单位未脱钩经济实体情况汇总表、产权待界定资产情况汇总表资产负债清查表、机构人员情况表、资产盘盈财产损失表固定资产情况表、房屋构筑物情况表、车辆情况表、大型设备情况表应收票据清查明细表、应收账款清查明细表、预付账款清查明细表、其他应收款清查明细表、存货清查明细
9、表、应付票据清查明细表、应付账款清查明细表、预收账款清查明细表、其他应付款清查明细表、借入款项清查明细表固定资产损溢清查明细表无形资产损溢清查明细表无形资产情况表、占有使用土地情况表在建工程情况表出租出借情况表、事业单位对外投资情况表、担保情况表、行政单位附属后勤服务单位情况表、行政单位未脱钩经济实体情况表、产权待界定资产情况表等盘点单 17第五部分 报表体系及编报流程前期准备:按照本次资产清查工作要求,纳入清查范围内的单位,都应逐户编制全套资产清查报表。各部门、单位应依据机构编制管理部门批准成立的文件,结合单位财务核算情况,清理出应纳入本次资产清查范围的单位户数,与“山东省行政事业资产管理信
10、息系统”中的户数进行核对,如有增加、减少单位的情况,请及时联系同级财政部门,办理信息系统中的单位增加、减少,以便顺利登录系统进行后续操作。18准备工作准备工作生成完善生成完善明细表明细表生成完善生成完善盘点单盘点单生成完善生成完善清查报表清查报表生成清查生成清查汇总表汇总表登录系统,核实人员权限,确保能够使用“资产清查”模块。具体操作见2016年山东省行政事业单位国有资产清查系统操作说明(基层单位版)。盘点单自动提取卡片信息,根据固定资产和无形资产实际清点结果对盘点单数据进行调整、完善。录入资产清查明细表,其中固定资产损益清查明细表、无形资产损益清查明细表由固定(无形)资产盘点单自动生成。录入
11、清查报表,其中部分报表由清查明细表自动生成。生成清查汇总表。行政事业单位按照财务管理关系或预算管理级次,逐级汇总上报资产清查数据。第五部分 报表体系及编报流程填写封面填写封面表表本表不自动提取生成,需根据核实后的单位情况填报完善。本表不自动提取生成,需根据核实后的单位情况填报完善。19第六部分 报表指标解读封面表20第六部分 报表指标解读独立核算机构基本情况表编制说明:独立核算机构基本情况表,反映单位独立核算机构情况。需按照每个独立核算机构情况逐条手动填写,数量必须与封面表“独立核算机构数”相等。21第六部分 报表指标解读盘点单填报说明:填报说明:为为了了便便于于单单位位开开展展资资产产清清查
12、查工工作作,根根据据卡卡片片信信息息项项不不同同,盘盘点点单单共共分分为为:土土地地类类、房房屋屋构构筑筑物物类类、通通用用设设备备(除除车车辆辆)类类、车车辆辆类类、专专用用设设备备类类、文文物物及及陈陈列列品品类类、图图书书档档案案类类、家家具具用用具具类类、被被服服装装具具类类、动动物物类类、植植物物类类、无无形形资资产类共产类共1212张。张。22第六部分 报表指标解读盘点单 23第六部分 报表指标解读盘点单行行政政事事业业单单位位应应当当以以清清查查基基准准日日为为时时点点,结结合合会会计计总总账账、明明细细账账、资资产产台台账账和和资资产产管管理理信信息息系系统统中中资资产产卡卡片
13、片情情况况,在在对对固固定定资资产产和和无无形形资资产产进进行行全面盘点的基础上,填制各类资产盘点单。全面盘点的基础上,填制各类资产盘点单。在在资资产产管管理理信信息息系系统统每每类类盘盘点点单单表表中中,点点击击“重重新新生生成成数数据据”即即可可提提取取系系统统内内本本单单位位已已录录入入卡卡片片数数据据信信息息,单单位位根根据据固固定定资资产产和和无无形形资资产产实实际际清清点结果对盘点单进行调整、完善、审核后,形成最终报送的盘点单。点结果对盘点单进行调整、完善、审核后,形成最终报送的盘点单。盘盈资产盘盈资产可通过增行录入,但可通过增行录入,但不可填写账面数不可填写账面数,可暂估价填写清
14、查数。,可暂估价填写清查数。基基准准日日后后已已按按程程序序报报批批处处置置或或投投资资的的资资产产,此此次次盘盘点点仍仍应应按按无无损损溢溢资资产产盘点。盘点。资资产产清清查查结结果果上上报报后后,应应将将盘盘点点单单中中无无盈盈亏亏的的资资产产数数据据整整理理回回资资产产管管理理信信息息系系统统中中的的卡卡片片信信息息,确确保保系系统统中中卡卡片片信信息息完完整整、准准确确。盘盘盈盈的的资资产产,经主管部门审批同意后,按新增资产卡片录入系统。经主管部门审批同意后,按新增资产卡片录入系统。24第六部分 报表指标解读盘点单存存在在产产权权有有纠纠纷纷或或产产权权不不清清晰晰的的资资产产应应在在
15、“产产权权是是否否清清晰晰”中中选选择择“否否”。房房屋屋类类资资产产若若有有房房产产证证,且且持持证证人人为为本本单单位位的的在在“是是否否确确权权”中中填填写写“是是”,否否则则填填“否否”。土土地地类类资资产产权权属属证证书书、地地籍籍图图或或土土地地批批复复文文件件上上权权利利人人为为本本单单位位的的,在在“是是否否确确权权”中填写中填写“是是”,否则填,否则填“否否”。未未入入账账土土地地的的清清查查。以以前前年年度度取取得得的的划划拨拨土土地地,在在资资产产卡卡片片中中有有土土地地面面积积、土土地地地地址址等等信信息息,但但没没有有价价值值量量,按按照照财财政政部部的的统统一一要要
16、求求,本本次次资资产产清清查查应应作作为为“盘盘盈盈”资资产产处处理理。单单位位应应当当按按照照财财务务、会会计计制制度度的的有有关关规规定定确确定定价价值值,并并在在资资产产清清查查工工作作报报告告中中予予以以说说明明,按按规规定定程程序序报报经经同同意意后后调调整整账账目目。原原则则上上讲讲,能能够够找找到到取取得得划划拨拨土土地地时时的的相相关关支支付付价价款款凭凭据据的的,应应以以有有关关凭凭据据注注明明的的金金额额记记入入无无形形资资产产;不不能能找找到到相相关关支支付付凭据的,应当按照名义金额(即人民币凭据的,应当按照名义金额(即人民币1元)入无形资产账。元)入无形资产账。当当盘盘
17、点点结结果果为为“盘盘盈盈”时时,损损溢溢类类型型应应为为“盘盘盈盈”;当当盘盘点点结结果果为为“无无盈盈亏亏”时时,损损溢溢类类型型应应为为“无无盈盈亏亏、挂挂账账、待待报报废废”;当当盘盘点点结结果果为为“盘盘亏亏”时时,损损溢溢类类型型应应为为“盘盘亏亏、毁毁损损、贪贪污污、盗盗窃窃、诈诈骗骗损损失失、司司法法败败诉诉强强执执行行损损失失、其其他他原原因因造造成成损损失失、技术淘汰技术淘汰”。25资产类明细表7张负债类明细表5张n行政事业单位应收票据清查明细表n行政事业单位应收账款清查明细表n行政事业单位预付账款清查明细表n行政事业单位其他应收款清查明细表n行政事业单位存货清查明细表n行
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