太原金丝带儿童服务中心财务管理制度.doc

太原金丝带小朋友服务中心财务管理制度
一、 总则
1.太原金丝带小朋友服务中心（如下简称“太原金丝带”）财务工作，应严格遵守国家有关法律、法规并做到诚信、透明。
2.太原金丝带财务人员必须本着节省、合理、高效原则，以客观、公开、公正态度，如实、全面、及时地反应太原金丝带财务收支状况。
3.太原金丝带财务人员向理事会负责。
4.太原金丝带财务人员由一名会计和一名出纳构成，各负其责。
5.太原金丝带财务人员有责任客观地向理事会汇报太原金丝带财务收支状况，并综合考虑各方面原因对太原金丝带也许导致影响，为预算决策提供提议。
6.所有太原金丝带组员均有权通过一定程序对太原金丝带财务工作及收支状况提出质询，太原金丝带财务人员有责任对提出质询给出答复。
7.本着对所有太原金丝带资助方、捐赠方和义工负责原则，太原金丝带财务工作有义务接受有关方监督并接受社会有关专业机构审计。
8.所有财务记账凭证、账簿、财务报表及财务汇报均以人民币为记账币种，向国外项目资助方提交预算汇报或财务汇报可用对方规定币种，以编制汇报当日银行外汇牌价再另行编制一份外币预算汇报或财务汇报。
9.在本财务制度及其附件或补充制度中提及金额均以人民币作为规定币种。
10.在本财务制度及其附件或补充制度中在某数字前、后出现以上、如下、超过、低于等表述数字范围文字时，如没有特殊阐明，均具有该数字在内。
11.以公历1月1日至12月31日为一种会计年度。
12.太原金丝带财务工作最终责任由理事会承担。

二、财务人员
太原金丝带财务人员包括会计和出纳，可兼职，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作。但凡波及款项和财物收付、结算和登记等任何一项工作时，必须有两人或两人以上分工办理。
会计及出纳岗位职责：
1.会计岗位
① 根据国家对民非企会计规定，结合太原金丝带特点，设置会计科目。
② 对如下会计事项进行核算：款项收付、财物增减、债权与债务发生与结算、 资本增减、费用支出、由上述多种变化引起财务成果。
③ 编制记账凭证并登记账簿，做到：帐实相符；帐帐相符；帐表相符。
④ 准时编制会计报表并及时报税。
⑤ 准时编制“银行存款余额调整表”。
⑥ 根据捐赠单位规定编制对应财务汇报。
⑦ 根据理事会规定，向理事会作出财务汇报并汇报有关事宜。
⑧ 全职会计负责会计档案及资料保管。如为代理记帐，会计档案及资料由行政部保管。
2.出纳岗位
① 负责货币资金收入、支出及保管工作；负责支票及收据等有价证券保管，保证货币资金安全完整。
② 负责清算与货币有关各项收、支及差旅费、项目借款报销。员工工资补助发放。
③ 审核原始凭证。
④ 及时登记现金及银行存款日志账，做到日清日结。
⑤ 按期与会计对帐，并对货币进行盘点，做到帐帐相符，帐实相符。
⑥ 如出纳同步经手零星现金收入（如小额捐赠等），必需向付款人开出三联收据，会计对收据与现金进行查对，经其签字承认后记入现金账。

三、预算管理
1.太原金丝带通过编制预算、严格执行预算和预算监督方式处理太原金丝带财务支出和财务成本控制。
2.太原金丝带编制预算分为年度预算和项目专题预算。
3.太原金丝带年度预算编制期间为每年1月1日至12月 31日。
4.年度预算编制方式：
1)每年11月30日前，太原金丝带行政部和各部门负责人在向理事会提交下一年度工作计划草案同步，由行政部汇总并向理事会提交下一年度财务预算框架。太原金丝带各部门负责制定预算范围详细规定见本制度附件一。
2)太原金丝带理事会于每年12月15日（在编制下六个月度预算状况下为每年5月15日）前，召开太原金丝带理事会会议讨论、修改并通过太原金丝带年度/六个月度预算。
3)太原金丝带年度/六个月度预算由行政部及理事会保留。六个月度预算。
5．项目专题预算编制方式：
1）项目负责人在项目立项同步将项目专题预算在征询财务人员意见后提交理事会审批，经理事会同意后执行此项目专题预算。
2)每年年中开展临时项目应当于其开展未列明于年度预算中项目或活动第一笔支出发生前，将此项目或活动专题预算征询财务人员意见后提交理事会同意后执行此项目或活动专题预算。
3)临时项目负责人应当将理事会同意项目专题预算立即告知财务人员，财务人员将根据项目专题预算调整年度/六个月度预算，并提交理事会。
6. 项目预算中应包括营运（行政）费用。
7. 理事会授权审批财务支出人员将严格根据理事会同意年度预算和项目专题预算审批太原金丝带各项财务支出。太原金丝带财务权限授予规定见附件三。
8. 太原金丝带理事会将通过财务汇报和审计方式监督年度/六个月度预算和项目专题预算执行。有关审计详细规定见如下第十项，财务汇报编制方式见第十一项。

四、资金管理
资金管理应当保证资金安全性、合理性和资金使用状况可复核性并做到专款专用，尊重资助方和捐赠人意愿。
(一) 资金来源
1.基金会赞助项目收入：根据捐赠人规定，按不一样捐赠人捐赠项目分别进行核算，保证不一样捐赠人捐赠资金独立使用。
2.筹款活动所得善款
3.从政府购置社会服务获得项目专款
4.员工及义工提供个人捐助
5.企业捐赠
6.开展项目合作从企业、机构获得项目专款
7.回捐收入：员工、顾问、讲师、研究员、理事会组员等将其从太原金丝带领取部分费用回捐给太原金丝带进行组织建设。
8.其他零星收入
从资金与否指定用途来分，可分为限定性收入和非限定性收入。现金收入（如小额捐赠等）必须交给出纳，出纳收到现金收入时，必需向付款人开出三联收据，收据联交给付款人，记账联交于会计记账。收据应当有持续编号，获得收据应在收据登记薄上登记；收据由出纳保管，收据登记薄由会计保管。收据应当由出纳开出、签字并由会计加盖财务专用章；收据开出应当规范、完整、精确，应注明收到款项方式等。
对获得所有收入包括收回应收款项、单位或个人捐赠、基金会资助项目经费等应当所有开出收据，不得遗漏。资助方规定提交资助项目款到账证明（如银行回执），应予提供，同步也要开具收据。已开出收据记帐联应及时完整地交会计入账。一本收据用完，应将其存根联及时交会计，登记后作为财务资料妥善保管。
实行收支两条线，假如收到现金直接用于支出，需开具收据对收入完整入账，不能收支相抵后入账。
会计应当根据收据及时精确入账，并记录收入类型和详细来源。

(二)费用报销一般程序
1．各费用经手人在所要报销单据上签名，并填写费用报销单；
2．财务人员复核并签名；
3．行政费用由行政部主管审核并签名；项目费用（预算内）由各项目负责人审核和签名。
4．行政费用和项目预算外或超过预算项目费用必须由理事会或行政部主管审批及签名。
5．报销单最终由理事长审批及签名。
6. 凭签字完全报销单到出纳处领款或报销。
7. 有关负责人审批后，如财务人员发现支出报销原始凭证、报销金额等不符合组织制度规定，应当提请有关负责人重新审核。

(三)财务支出审批权限
1.太原金丝带财务权限见本制度附件三。
2.太原金丝带各部门负责人有权根据理事会授予权限审批本部门财务支出。各部门财务支出审批范围见本制度附件二。
3.经理事会任命项目负责人有权审批其负责项目财务支出。经理事会任命行政部负责人有权审批其负责行政部行政财务支出。特殊状况下经项目负责人和行政部负责人申请，并由理事会同意，项目负责人和行政部负责人可授权其他人审批其负责项目或行政部预算内财务支出，但需事后对授权人审批财务支出签字确认。
4.各部门、项目费用支付在预算范围内由理事长审批。如实际支出超过总预算20%范围内，经由理事会审批；超过预算20%项目支出须经专题资助方同意同意方可执行。
5.人力资源成本预算内支出由行政部负责人审批后交理事长审批，预算变更及预算外支出由理事会批。

（四）费用报销制度
1.在年度费用预算范围内，300元以上费用支出，需由申请人事先提交活动方案或填写购置申请单，由各部门主管、项目负责人审核后，交理事长审批。审批后方案和购置申请单由行政部统一编号，原件交出纳，作为报销或支付根据，行政部保留复印件存档。
2.所有对外获得原始报销凭证均须以“太原金丝带小朋友服务中心”作为发票昂首，有收款单位签章，时间明确，金额清晰。
3.报销时必须提供原始发票，若收款方为个人，可认为收款人签字收条，收条上应注明事由和收款人联络方式并有经手人签字；如二人以上同行还需有同行证明人签字。
4.招待费、会议费、其他招待费以及劳务费发票或收据需注明所属部门、项目、原因及参与人员(人数)或单位。
5.购置办公用品、固定资产、书籍、音像资料等，有明细，需在发票后附明细单。
6.用现金支付顾问费、劳务费等，应由本人签字领取并留下身份证号码，并经审批人同意。
7.差旅费报销应严格按差旅费管理措施（附件四）执行并需分别列出住宿费、餐费、市内交通费、来回路费等，超过规定原则部分由个人自己承担。
8.发票或收据由报销申请人签字后，经有权审批人和理事长签字同意方可报销。
9.经理事会任命项目负责人和行政部负责人可以决定招待外来考察者或与项目或组织有关人员，但以午餐15元每人、晚餐10元每人为限，需在报销时写明事由和用餐人。如超过原则按预算外状况审批。
10.项目活动过程中，超过用正餐时间，职工及志愿者可以补助误餐费10元/人。
11.如下状况可以报销出租车费：因加班，晚上9点30分后来下班或工作所发生出租车费用实报实销；陪伴客人前去会场或其他活动场所；携带重要或难以携带物品(如大额现金、大件设备等)，以其他紧急状况且经由理事长、或者理事会任命项目负责人或行政部负责人同意。出租车费报销需在车票上注明事由和目地。
12.太原金丝带职工由于离开平常上班地点，到市内工作而产生公交车费，凭当日公交车票或地铁票等有效票据按实际发生费用报销。
13.凡属太原金丝带志愿者，在参与在太原内各医院开展分享、探访活动时，以参与活动次数计算交通补助费，每次补助费用为5元。交通补助费由基础服务部每六个月汇总并统一发放。由本人凭与补助费金额相符公交车票或地铁票等有效票据领取交通补助费。补助发放自告知起15日内领取，期者视为放弃领取补助。
14.凡属太原金丝带员工及义工，本人或其直系亲属患重大疾病或身故，均可以太原金丝带名义组织慰问，原则为每次不超过100元。
15.所有支出必须在发生后一种月内报销(特殊状况经有关负责人同意可在三个月内报销)。
16.报销费用支出应当填制费用报销单，费用报销单与原始凭据之间、有关原始凭据（如发票与电脑小票、酒店结算单、验收单等）之间、原始凭据自身内容应当互相一致，金额应当计算精确。填制费报销单时，应规范填写所属业务项目、日期、费用明细项目、摘要、金额等事项，如实反应经济业务实际状况，并由报销人、审核人、同意人等签名完备，对费用细项分类应当符合项目预算书及会计算规定。

（五）借款和备用金管理制度
1． 因工作实际需要，可以事先借款。申请人需填写借款单，明确阐明借款事由，填写须清晰、完整，列明借支用途明细项目及所需金额，还款日期，且经财务部门审核，交有关负责人审批（本人款不得由本人审批）之后到出纳处领取款项；对借支款项不一样职务审批人审批权参照财务授予权（见本制度附件三）；财务部门和有关负责人审核用款申请时，需与年度预算和有关项目预算比较，保证资金使用有明确来源并且不超预算。
2．如各项目人员借备用金（也称结账还款），必须准时结款，不得迟延。
3．备用金申请人每次支取备用金时必须结清上一次支取备用金，前款不清，后款不借。
4．备用金申请人按照报销程序报销费用时，应同步提交一份备用金使用及费用明细表，扣除报销费用后剩余备用金交回出纳。若备用金局限性以支付费用，经出纳审核无误后，再报销费用差额。出纳到剩余备用金或结款单据时，应开出收据写明备用金收回时间、金额、报销费用金额，并由缴款人、收款人双方签字（一式两份）；借款单将作为财务记账凭证，不交回备用金申请人。

(六) 现金管理
1.为工作需要行政部常备库存现金，由出纳保管。库存现金余额不超过RMB1000元。
2.现金开支就应遵守国家财政部规定现金开支范围。（参见《现金管理条例》）
3.资金收付应尽量通过银行账户进行，单笔支出（非个人性报销）不小于壹仟元必须通过银行转账进或以支票支付，除非经理事长特批。
4.出纳可以根据本制度规定和现金余额自主决定存取款。
5.会计每月一次不定期间盘点现金，查对备用金收支与银行账户记录。

(七)账户管理
太原金丝带开设一种基本存款账户,可根据实际状况开设一般存款账户、专用存款账户和临时存款户。
账户预留银行印鉴应分开保管，一人不能同步保管所有银行预留印鉴及银行单据。个人印鉴及公章由理事长保管，发票专用章、金丝带印鉴财务由财务负责人保管。
会计应定期查对银行账户，每月至少查对一次，由会计编制银行存款余额调整表，使银行存款账面余额与银行对账单余额调整相符。如调整不符，应查明原因，及时处理。

五、实物验收与固定资产清查制度
1.对购置流动资产和固定资产分行政部实行实物验收和专人保管制度。实物采购应当有采购人之外人员验收，方可报销；实物采购后即时领用，领用人签字可视同验罢手续；实物采购后逐渐领用，需指定人员妥善保管；
2.因工作需要购置多种办公用品及耗材，可由行政部人员交叉验收，交专人保管并建立备查帐，领用时进行签字登记（办公用品领用登记表）。
3.因较特殊工作性质，常常需要通过拍照、录音、摄像等方式来记录发生事件和工作，这些声像记录是宝贵历史资料和工作记录，原则上须由太原金丝带职工统一搜集保管并使大家资源共享。为这一原则切实可行，工作照片应交公。每一种工作人员和项目组组员，凡因工作需要作出上述记录并过财务报销因此发生费用（如购置胶卷、录音带、录像带、光盘及胶卷冲扩费、刻盘费等），需在该项工作完毕报销有关费用同步，将上述资料交行政部专人保管并签订交接记录（声像资料交表），
因工作需要领用时，需签字登记，用毕及时偿还（声像资料领用、偿还记录）。因个人原因导致丢失，需视情节做对应赔偿。
4.因工作需要购置多种固定资产，实行行政部专人验收登记、使用者领出登记并负责保管、年终财务清查制度。对在工作中发生正常固定资产损毁与报废，应通过正规会计处理程序进行固定资产清理，不得私自变卖和处理。对于因个人原因导致固定资产损毁与报废，应分清责任，需由个人进行赔偿部分应做对应帐务处理。年终，财务采用帐实查对措施对所有固定资产进行全面清查，发帐实不符、固定资产非正常损毁等问题时，应查找原因，及时处理。

六、税务管理
太原金丝带按照国家有关法律法规应依法纳税。

七、会计凭证管理
请参照《会计基础工作规范》执行。

八、账簿管理
请参照《会计基础工作规范》执行。

九、审计
为提高社会公信力，太原金丝带每年进行一次审计，审计汇报提交理事会和有关资助方。
本着对资助方负责原则，太原金丝带财务工作有义务接受资助方进行审计或其委托审计。

十、财务汇报
会计负责在7月30日前向理事会提交太原金丝带提交上六个月度财务报表；每一种会计年度结束后30日（即1月30日），向理事会提交太原金丝带年度财务报表。
会计负责每月结束后15日内编制太原金丝带财务汇报，其中应当包括太原金丝带财务支出状况以及年度预算与实际支出对照表，并提交理事长和行政部主管审查。
会计负责每月结束后15日内编制所管理项目或活动预算与实际支出对照表，提交理事长、行政部主管和项目负责人审查。
提交给项目资助方财务汇报，必须于递交前经项目负责人和太原金丝带财务人员共同确认。

太原金丝带小朋友服务中心

附件一：太原金丝带预算编制范围

部门
内容
明细
理事会
员工工资福利等
职工工资及福利、年终奖金及其他奖励、非项目支出
差旅费用、职工培训费用。
项目外支出
所有项目外、预算外支出。
组织发展支出
用于支持组织发展支出
行政部

行政部支出
行政部租金、水电电话费用、办公用品、办公设施、快递、
交通费、招待费用、年检费用、误餐费及其他行政支出、
税收、银行费用、借款和其他政府费用、审计费用、非项
目志愿者费用
各部门
各部门费用支出
部门内所有项目经费、行政费用、培训费用
救援部

救援支出
包括救援项目运行所有支出（包括因项目需要聘任常任顾问或协议顾问成本、为项目需要而支出办公用
品和交通支出，但不包括已经列入营运中心支出）

附件二：太原金丝带财务支出审批范围

部门
内容
明细
理事会
员工工资福利
职工工资及福利、年终奖金及其他奖励、非项目支出
差旅费用、职工培训费用。
宣传支出
远程办公系统支出、宣传物品支出、网站支出
行政部

行政部支出
行政部租金、水电电话费用、办公用品、办公设施、
快递、交通费、招待费用、年检费用、误餐费及其他行
政支出、税收、银行费用、借款和其他政府费用、审计
费用、非项目志愿者费用
各部门
各部门费用支出
部门内所有预算内项目经费、行政费用、培训费用
救援部

救援支出
包括项目运行所有支出（包括因项目需要聘任常
任顾问或协议顾问成本、为项目需要而支出办公
用品和交通支出，但不包括已经列入营运中心支出）

附件三：太原金丝带财务授予权限

项目
部门负责人
理事长
理事会
1.年度预算和项目专题预算1.1 预算同意
1.2 预算变更

－
－

－
预算内任何金额
－

任何金额
任何金额
2.预算内财务支出2.1 预算内财务支出
2.2 单个科目支出增长超过预算，但总体支出在预算内

–

预算内任何金额

任何金额
3. 设备放弃同意
-

任何金额
4.对外捐款或投资
－
－
任何金额
6.接受捐赠
－

任何金额
7、人力资源成本（包括工资、福利、奖金、补助）7.1 预算内支出
7.2 预算变更及预算外支出

－

预算内任何金额
－

任何金额

附件四：太原金丝带员工境内出差措施
第一条、太原金丝带员工因公出差时，除另有规定外，悉依本措施之规定办理。
第二条、员工因公需要方可出差，并依员工出勤管理措施有关规定办理。
第三条、员工公差完毕应即返回单位销差，并于七个工作日内填列出差旅费报销单，并经审批人签字批
准后，将有关凭证及出差旅费汇报表送财务部门，根据有关财务制度报销。
第四条、搭乘交通工具原则
出差一般以搭乘大众运送系统为主，乘坐火车可报销硬卧车票（确实无硬卧时经同意可报销软卧），其他交通工具原则参照执行。
乘坐火车时间超过十小时，或因公事具时效性，经理事长同意，可乘坐飞机。
当机票票价等于或低于火车硬卧票价时可选乘飞机。
市内交通搭乘公交车实报实销，确因业务需要并在项目预算内，经行政部主管同意可选择搭乘出租车。出租车费用需凭票据实报实销（定额发票需按实际发生数报销），报销出租车时，须在发票背后注明起讫地点\事由。
来回机场交通费以大众运送系统优先，凭票证明报实销。
第五条、员工出差之交通工具票证购置及酒店住宿等须优先考虑与太原金丝带签约之服务企业。
第六条、员工出差之餐费交通费及组织出差之住宿费均按附件原则支付，员工项目出差之住宿费按项目预算原则实报实销；当两人同步出差并可共住一种房间时按一人原则执行。员工可以依原则金额百之九十额度内预借旅费，有关暂借款送财务部门按太原金丝带有关规定审核。
第七条、凡出差日程中，有酒店供餐和会议餐及其他工作招待餐，均不得支领对应餐费补助。
第八条、太原金丝带志愿者、理事会组员因公出差，亦按此原则执行。
第九条、参与培训或出席会议由资助方赞助差旅费均不按此原则执行。
第十条、本措施由理事会负责解释，必要时制定对应实行细则。
第十一条、本措施经正式公布后实行，修改时亦同。
附员工境内出差费核支原则：
注：下表原则经多次调查研究后制定，在同类组织中属偏高原则，如遇特殊状况可另行申请。

地区
早餐补助(元/餐)
午餐补助(元/餐)
晚餐补助(元/餐)
通讯费津贴(元/天)
住宿费
（元/天）
每日原则内实报实销
一级都市
10
20
20
10
180
二级都市
7
15
15
150

注:第一级都市：北京、广州、太原、上海、天津；其他都市为第二级都市