某会计师事务所审计风险问题分析及解决方案.pdf
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1、摘 要近年来,我国经济的开展稳定行进着,大小公司纷纷兴起,会计师事务所面临机会的同时也面临着同行业的对抗,审计风险问题也是一再被提及,此时对审计风险的成因及防范对策进行分析无疑是既顺应了当下环境,又具有重要意义。本设计从湖南XX会计师事务所审计风险管理实际情况出发,对该公司审计风险管理方面的问题和实施过程中遇到的问题进行总结,并提出相应的改进措施。关关键键词词:审审计计风风险险问问题题;规规避避风风险险;风风险险成成因因;防防范范对对策策目 录1.设计背景及意义1.设计背景及意义.1 11.1 设计背景.11.2 设计思路.11.3 设计意义.12.公司简介2.公司简介.2 23.湖南3.湖南
2、XXXX会计师事务所的审计风险中的问题会计师事务所的审计风险中的问题.2 23.1 事务所备查制度不完善.23.2 事务所内部控制制度不健全.23.3 事务所审计人员专业素养良莠不齐.34.应对会计师事务所审计风险的对策4.应对会计师事务所审计风险的对策.3 34.1 健全备查制度,完善备查程序.34.2 健全内部控制制度.34.3 提高审计人员的职业素质.35.结论5.结论.4 45.1 毕业设计成果特点.45.2 毕业设计成果的实用价值.45.3 不足之处或遗留未予解决的问题.4参考文献参考文献.5 51.设计背景及意1义1.1 设计背景会计师事务所作为当今社会必不可少的中介服务机构,大多
3、有专业能力的审计人员都会选择供职在会计师事务所内,承办有关会计、审计和税务等相关的业务咨询工作,财政部门以及注册会计师协会也会依法按期对会计师事务所以及注册会计师进行监督管理,特别是近几年,国家各级财政部门和注册会计师协会更是加大了对注册会计师的监管力度,组织检查组对多家会计师事务所进行了现场检查,严格对审计报告的规范性进行了抽查,对于一些没有严格遵守审计纪律的审计人员作出了行业惩戒决定,审计监管部门接连发布了多条执业质量监管公告,严肃批评了质量检查不过关的审计机构,梳理了审计工作中的薄弱环节和突出问题,并对症下药,接二连三的提出各种指导意见及建议,这一系列的监察行动给当今社会中的审计机构敲响
4、了警钟,各家会计师事务所纷纷回顾以往工作,以期揪出工作中存在的审计风险问题,并追根溯源,找出审计风险可能形成的原因,制定各自适宜的整改措施。本设计从湖南XX会计师事务审计风险的实际情况出发,分析公司目前关于审计风险工作存在的问题,提出相应的改进建议。1.2 设计思路通过在湖南XX会计师事务所担任审计助理的实习过程中,接触到了湖南XX公司的很多审计项目,了解到审计项目对XX会计师事务所中的审计风险,对该公司在审计风险中存在的问题进行分析,提出相关的改进建议。其次,通过查询相关资料,了解审计风险的特征和审计风险的解决。结合湖南XX会计师事务所的现状,通过对公司审计风险工作的优化,对比原有的审计风险
5、工作的基础上,进行更新,并且针对湖南XX会计师事务所中存在的审计风险的问题,提出改进方案。1.3 设计意义“审计风险”一词时刻警醒着会计师事务所内的专业审计人员,使他们仔细了解每个审计项目可能存在的重大错报,在审计工作完成后也及时反省不足,提出意见,归纳审计过程中可能出现风险的成因,针对问题提出相应的防范对策,只有这样才能保证事务所和注册会计师的长久发展。会计师事务所审计失败的例子层出不穷,这些审计失败的案例往往会对社会风气造成不良的影响,因此需要审计人员及时对失败案例进行分析总结,并将失败的经验运用到实际接触的审计工作中去,有意识地避免再次出现类似的问题,从而形成对审计风险的有效防范。2.公
6、司简2介湖南XX会计师事务所创立于 2006 年,人员规模约 60 人,从事行业为商业服务业,经营范围为财务报表审计,企业资本验资服务等服务。企业文化是以客户为中心,致力于成为行业龙头。集团拥有工程造价甲级与证券、期货相关业务许可等多项资质,是可承接一站式整体服务外包的集团企业。3.湖南XX会计师事务所的审计风险中的问题3.1 事务所备查制度不完善随着信息时代的高速发展,手工帐渐渐被财务软件系统所替代,不少企业渐渐放弃了手工做账,而是使用金蝶、用友等财务软件,这些软件的引用使实际操作更加便捷。财务凭证、报表等能够应用软件直接生成,减少了财务人员的工作量,提高了公司的整体工作效率,注册会计师可以
7、直接从被审计公司导出财务账,继而执行审计程序。但是,财务软件的使用同时也会对一些造假行为提供方便,由于财务软件系统增添,修改内容十分方便,这就会使造假者的实施造假行为更加容易隐藏;另外,一旦公司的财务系统被病毒入侵,财务信息很容易被篡改和删除,信息丢失以后也通常很难再找回,这就使审计人员在实施审计时会由于财务资料提供不完整而增加审计难度,造成审计风险增加。3.2 事务所内部控制制度不健全中小型会计师事务所内的注册会计师数量不多,因此注册会计师的地位也较高,事务所里的内部监管制度又没有发挥显著的作用,导致注册会计师的自我约束能力下降,法律意识削弱,很容易在一些审计事实面前含糊不清,违背会计准则,
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