红线责任成-本管理制度-(mxf).doc

红线责任成本管理制度

为了保证在合同工期和责任预算内完成施工任务，以制度化的方式对整个施工生产过程的成本费用进行动态管理，达到责任成本可控，实现较好的经济效益完成项目管理目标，制定以下红线责任成本管理制度。
第一条 责任成本管理目标
各分部要严格执行项目经理部制定的综合管理目标，在项目经理部总体责任成本目标下认真做好各分部的财务预算（即项目收支预算），在预计总收入和预计总成本总量控制下落实财务预算（即项目收支预算）的具体执行工作，控制项目施工成本在责任成本内完成施工生产任务，在保证施工安全和工程质量的前提下争取达到成本降低，完成责任成本管理目标。
第二条 责任成本管理原则
在项目部总体目标下以各分部为单元落实责权利相结合、开源与节流相结合以及全员成本管理、全过程成本控制的原则，以财务预算为控制标准做好成本管理工作。
第三条 责任成本管理流程
进行财务预算（即项目收支预算）编制，实施成本费用发生过程的控制与管理、开展成本核算与成本分析、进行责任成本管理考核。通过循序的责任成本管理流程，依次进行成本管理目标的落实、为成本管理提供依据和指导。通过具体的过程控制，搜集归纳成本信息、总结分析成本管理经验教训、寻找更佳管理途径，并进行成本管理结果考核给予责权利相应的奖罚。
第四条 成本管理组织结构及职责
1、成立项目责任成本管理小组：
项目部及分部成立项目经理领导的责任成本管理小组。成本管理小组定期召集组织项目成本管理活动，研究成本控制内容、制定和完善成本控制措施、落实成本控制制度的执行和措施的修订、进行成本管理阶段性检查和经济活动分析，开展成本管理评比和奖罚。
2、成本管理部门结构和职责：
① 工程管理部：在项目成本管理工作中主要负责工程数量控制，包括提供各单位工程、分部、分项工程的设计数量和完工数量(含变更设计)，以及相应的材料消耗数量，为成本控制提供数量依据，在总量控制上把关。
② 计划合同部：在项目成本管理工作中主要负责价值控制，重点为一系列的价格控制。在充分考虑利润指标、税金及项目管理费的基础上进行劳务班组承包价格的核定，协助项目经理进行劳务承包合同的签订。做好成本控制对象预算价格(或合同价格)及其与实际成本价格的统计、对比和分析工作，为完善成本控制和过程纠偏提供价格依据。做好对建设单位及劳务承包班组的验工计价和统计工作，在价格和总价控制上把关。
计划工作要在充分考虑合同工期的基础上按实施性施工组织设计统筹安排生产计划，合理利用资源节约施工投入。在编制生产计划时要充分考虑项目保本产值，使项目的生产规模满足合理的投入产出比，使物耗投入及时得到计价收入补偿，实现资金和生产的良性循环。
③ 物资设备部：在项目成本管理工作中主要负责由货币资金到生产资料、再由生产资料的消耗到工程实体构成这些价值转换过程的控制。要根据生产计划安排材料采购计划、根据设计用量安排材料使用计划，以达到计划采购、限额发料控制材料费用支出的目的。同时需做好采购材料价差和使用材料量差的统计分析工作，为材料费用控制和经济活动分析提供依据。
对于生产设备无论是自有还是租赁要注重设备的完好率，合理安
排使用，提高设备的利用率。做好设备台班运转记录和费用结算记
录，为机械使用费的核算考核提供依据。外租设备尽量采用工作量法
核算付费，以期达到较好的费效比。
④ 财务部：在项目成本管理工作中主要负责项目资金计划的制定和监管使用，加速资金周转，降低资金成本。负责各项费用支出的监督审核，防范财务风险。负责财务部门预算的编制、做好各劳务承包班组的应收、应付账款的核算工作以及各承包班组核算结果的信息反馈。以达到收支有记录、过程有控制、结果有反映的目的，为项目管理和成本控制以及经济活动分析提供信息和依据。
⑤ 安质部：在项目成本管理工作中主要通过日常的安全质量隐患事故防范、防微杜渐，防止意外成本支出和效益流失。切实做好文明施工、安全质量无事故本身就是费用的节约和成本的控制。要做好安全质量管理和文明施工投入和执行结果的台帐记录。
综合办公室：负责办公用品、会议接待、低值易耗品、房租、水
电气、工程管理用车的采购、使用、缴费和管理工作，要建立物品采购审批制度和低值易耗品台帐管理制度。要负责项目部的住宿及食堂工作安排和管理工作，做好项目部食堂费用报销、核定汇总及核算工作。
3. 成本管理的层次结构和职责：
为了使成本管理的制度措施落到实处，必须在成本管理组织
的纵向有深度，贴近施工现场以加强执行力度。
各作业队、拌和站从水电气使用到收发料以及机械使用的管理都应结合既有工作岗位落实到人，要及时办理签认、汇总、登记、上报工作，做到真实准确。
对各个施工承包班组要做到以量定支进行材料领用，根据设计用
量限额发料，对分部、分项及劳务承包班组的物耗在计划供料时必须考虑总量控制，防止浪费现象的发生。要合理安排机械使用，提高机械利用率，做好机械使用的台班记录、汇总、上报工作。对零星用工和机械使用也要明确工作量并进行准确记录核算，不能搞回忆录，真正达到全员管理、全过程控制效果，实现成本控制提高经济效益的目的。