广东开平春晖股份有限公司财务报表的审计报告.doc

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广东开平春晖股份有限公司
财务报表的审计报告
天健正信审( ) GF 字第150006号
天 健 正 信 会 计 师 事 务 所
Ascenda Certified Public Accountants

审 计 报 告
天健正信审( )GF 字第150006号
广东开平春晖股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的广东开平春晖股份有限公司( 以下简称春晖股份公司) 财务报表, 包
括 12月31日的资产负债表, 的利润表、 现金流量表、 股东权益变动表,
以及财务报表附注。
一、 管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是春晖股份公司管理层的责任。这种责任包括:
( 1) 设计、 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或
错误而导致的重大错报; ( 2) 选择和运用恰当的会计政策; ( 3) 做出合理的会计估计。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规
范, 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计
程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评
估。在进行风险评估时, 我们考虑与财务报表编制相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序,
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当
性和做出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报。
我们相信, 我们获取的审计证据是充分、 适当的, 为发表审计意见提供了基础。
三、 审计意见
我们认为, 春晖股份公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制, 在所有重大方面
公允反映了春晖股份公司 12月31日的财务状况以及 的经营成果和现金流
量。
中国注册会计师
天健正信会计师事务所有限公司
中国 · 北京
中国注册会计师
报告日期: 4月23日

资产负债表
12月31日
编制单位: 广东开平春晖股份有限公司
单位: 人民币元
年初余额
资产
附注
年末余额
流动资产:
货币资金
四( 一)
382,721,333.11
－
308,651,487.29
交易性金融资产
应收票据
—
14,594,389.60
14,821,123.46
8,394,485.03
—
四( 二)
四( 三)
四( 四)
19,392,453.67
20,828,851.90
1,703,881.19
263,416.57
－
应收账款
预付款项
应收利息
应收股利
—
其它应收款
存货
四( 五)
四( 六)
285,486.44
252,560,240.24
－
4,284,336.40
253,465,908.85
—
一年内到期的非流动资产
其它流动资产
流动资产合计
非流动资产:
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
－
—
677,755,663.12
604,211,730.63
—
—
—
—
—
—
四( 八)
四( 九)
四( 十)
四( 十一)
5,001,000.00
5,001,000.00
20,765,460.18
21,253,620.98
856,648,029.42
933,220,144.66
在建工程
—
850,000.00
工程物资
—
—
固定资产清理
无形资产
—
—
四( 十二)
四( 十三)
61,661,693.91
62,308,497.27
开发支出
—
—
商誉
—
—
长期待摊费用
递延所得税资产
其它非流动资产
非流动资产合计
资产总计
—
—
—
—
—
—
944,076,183.51
1,621,831,846.63
1,022,633,262.91
1,626,844,993.54
1

资产负债表(续)
12月31日
编制单位: 广东开平春晖股份有限公司
单位: 人民币元
年初余额
负债及股东权益
附注
年末余额
流动负债
短期借款
四( 十六)
490,940,426.86
—
467,094,456.40
—
交易性金融负债
应付票据
四( 十七)
四( 十八)
四( 十九)
四( 二十)
四( 二十一)
151,070,000.00
290,925,882.23
19,461,772.29
656,775.67
146,070,000.00
215,415,553.33
29,957,864.80
741,858.00
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付股利
7,862,442.68
547,919.79
22,476,335.40
1,138,903.20
1,513,063.42
1,513,063.42
其它应付款
四( 二十二)
16,631,087.19
—
21,306,195.75
—
一年内到期的非流动负债
—
其它流动负债
流动负债合计
非流动负债:
—
979,609,370.13
905,714,230.30
—
长期借款
—
—
—
—
—
—
—
—
应付债券
—
长期应付款
专项应付款
预计负债
—
—
—
递延所得税负债
其它非流动负债
—
—
非流动负债合计
负债合计
—
979,609,370.13
905,714,230.30
股东权益:
股本
四( 二十三)
四( 二十四)
586,642,796.00
586,642,796.00
资本公积
358,679,420.36
—
358,679,420.36
—
减: 库存股
盈余公积
专项储备
四( 二十五)
79,032,702.02
—
79,032,702.02
—
未分配利润
四( 二十六) (382,132,441.88)
642,222,476.50
(303,224,155.14)
721,130,763.24
股东权益合计
负债和股东权益总计
1,621,831,846.63
1,626,844,993.54
法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
2

利 润 表

编制单位: 广东开平春晖股份有限公司
单位: 人民币元
上年金额
附注
本年金额
一、 营业收入
四( 二十七) 1,605,172,665.28 1,922,096,388.65
四( 二十七) 1,585,614,175.90 2,033,869,496.91
减: 营业成本
营业税金及附加
销售费用
四( 二十八)
2,836,296.21
11,738,364.79
32,885,723.12
27,965,656.96
23,263,277.68
—
2,410,946.46
13,728,645.63
37,530,978.95
45,244,911.40
72,324,537.29
—
管理费用
财务费用
四( 二十九)
四( 三十)
资产减值损失
加:公允价值变动收益
投资收益
四( 三十一)
(75,810.00)
—
—
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
二、 营业利润
—
(79,206,639.38) (283,013,127.99)
加: 营业外收入
减: 营业外支出
其中: 非流动资产处理损益
三、 利润总额
四( 三十二)
四( 三十三)
503,000.00
204,647.36
27,149.91
154,420.83
208,300.00
8,000.00
(78,908,286.74) (283,067,007.16)
减: 所得税费用
四、 净利润
－
—
(78,908,286.74) (283,067,007.16)
五、 每股收益
( 一) 基本每股收益
( 二) 稀释每股收益
六、 其它综合收益
七、 综合收益总额
四( 三十四)
四( 三十四)
(0.1345)
(0.1345)
(0.4825)
(0.4825)
－
(78,908,286.74) (283,067,007.16)
法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
3

现 金 流 量 表

编制单位: 广东开平春晖股份有限公司
单位: 人民币元
上年金额
附注
本年金额
一、 经营活动产生的现金流量:
销售商品、 提供劳务收到的现金
收到的税费返还
1,830,858,766.30 2,032,462,300.23
2,119,101.85
10,413,968.46
—
收到的其它与经营活动有关的现金
现金流入小计
四( 三十五)
8,289,565.24
1,843,391,836.61 2,040,751,865.47
1,654,919,985.35 1,811,707,860.90
购买商品、 接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
46,680,894.30
33,587,268.81
44,659,007.66
8,245,295.08
支付的其它与经营活动有关的现金
现金流出小计
四( 三十五)
29,700,083.20 30,745,295.99
1,764,888,231.66 1,895,357,459.63
78,503,604.95 145,394,405.84
经营活动产生的现金流量净额
二、 投资活动产生的现金流量:
收回投资所收到的现金
724,190.00
3,000.00
—
取得投资收益所收到的现金
处理固定资产、 无形资产和其它长期资产所收回的现金净额
处理子公司及其它经营单位收到的现金净额
收到的其它与投资活动有关的现金
现金流入小计
—
—
—
—
727,190.00
1,546,067.76
—
3,361,638.33
—
购建固定资产、 无形资产和其它长期资产所支付的现金
投资所支付的现金
800,000.00
取得子公司及其它经营单位支付的现金净额
支付的其它与投资活动有关的现金
现金流出小计
-
—
—
2,346,067.76
3,361,638.33
(3,361,638.33)
投资活动产生的现金流量净额
三、 筹资活动产生的现金流量:
吸收投资所收到的现金
(1,618,877.76)
—
借款所收到的现金
560,017,790.35 699,107,731.95
收到的其它与筹资活动有关的现金
现金流入小计
－
—
560,017,790.35 699,107,731.95
576,539,884.15 732,973,466.69
偿还债务所支付的现金
分配股利、 利润或偿付利息所支付的现金
支付的其它与筹资活动有关的现金
现金流出小计
31,645,291.54
3,515,835.51
47,125,962.12
7,247,277.46
四( 三十五)
611,701,011.20 787,346,706.27
筹资活动产生的现金流量净额
四、 汇率变动对现金的影响额
五、 现金及现金等价物净增加额
(51,683,220.85)
3,823,082.37
(88,238,974.32)
7,452,902.01
61,246,695.20
29,024,588.71
法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
4

股东权益变动表
编制单位: 广东开平春晖股份有限公司

单位: 人民币元
股东权益合计
项
目
本年金额
股本
资本公积
减: 库存股 专项储备
盈余公积
未分配利润
一、 上年年末余额
586,642,796.00 358,679,420.36
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
— 79,032,702.02 (303,224,155.14) 721,130,763.24
加: 会计政策变更
前期差错更正
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
二、 本年年初余额
三、 本年增减变动金额
( 一) 净利润
586,642,796.00 358,679,420.36
— 79,032,702.02 (303,224,155.14) 721,130,763.24
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
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—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
(78,908,286.74) (78,908,286.74)
(78,908,286.74) (78,908,286.74)
( 二) 其它综合收益
—
—
上述( 一) 和( 二) 小计
( 三) 所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
(78,908,286.74) (78,908,286.74)
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其它
( 四) 利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者( 或股东) 的分配
3．其它
( 五) 所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本( 或股本)
2．盈余公积转增资本( 或股本)
3．盈余公积弥补亏损
4．其它
( 六) 专项储备
1．本年提取
2．本年使用
四、 本年年末余额
586,642,796.00 358,679,420.36
— 79,032,702.02 (382,132,441.88) 642,222,476.50
5

股东权益变动表( 续)
编制单位: 广东开平春晖股份有限公司

单位: 人民币元
股东权益合计
项
目
上年金额
股本
资本公积
减: 库存股 专项储备
盈余公积
未分配利润
一、 上年年末余额
586,642,796.00 358,679,420.36
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
— 79,032,702.02 (20,157,147.98) 1,004,197,770.40
加: 会计政策变更
前期差错更正
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
二、 本年年初余额
三、 本年增减变动金额
( 一) 净利润
586,642,796.00 358,679,420.36
— 79,032,702.02 (20,157,147.98) 1,004,197,770.40
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
— (283,067,007.16) (283,067,007.16)
— (283,067,007.16) (283,067,007.16)
( 二) 其它综合收益
—
—
—
上述( 一) 和( 二) 小计
( 三) 所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
— (283,067,007.16) (283,067,007.16)
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其它
( 四) 利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其它
( 五) 所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本( 或股本)
2．盈余公积转增资本( 或股本)
3．盈余公积弥补亏损
4．其它
( 六) 专项储备
1．本期提取
2．本期使用
四、 本年年末余额
586,642,796.00 358,679,420.36
— 79,032,702.02 (303,224,155.14) 721,130,763.24
法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
6

广东开平春晖股份有限公司 财务报表附注
广东开平春晖股份有限公司
财务报表附注

编制单位: 广东开平春晖股份有限公司
金额单位: 人民币元
一、 公司的基本情况
本公司前身为广东开平涤纶企业集团股份有限公司, 系于1992年9月经广东省企业股份制试
点联审小组和广东省经济体制改革委员会以粤股审[1992]53号文批复, 以广东省开平涤纶企业集
团公司( 国有独资企业) 作为独家发起人设立的股份有限公司, 注册资本为163,970,000.00元,
于1999年8月19日取得注册号为5号的企业法人营业执照。
3月18日经中国证券监督管理委员会证监发行字[ ]38号文《关于核准广东开平
春晖股份有限公司公开发行股票的通知》, 本公司于 4月25日至 5月8日, 采用
对法人配售和对一般投资者上网发行相结合的方式向社会公开发行人民币普通股70,000,000股,
于 6月1日在深圳证券交易所上市, 发行后本公司股本增至233,970,000股。本公司注册
地址: 广东省开平市三埠区港口路, 法定代表人: 罗伟。
6月28日本公司股东大会决议, 以总股本233,970,000股为基数, 向全体股东每10
股送红股2股并以资本公积转增6股派现0.15元, 送转股本后, 本公司总股本增至421,146,000
股, 注册资本变更为人民币421,146,000.00元。
经本公司 第一次临时股东大会、 相关股东大会决议及相关批复, 根据股权分置改革方
案, 以变更前流通股股份185,029,200股为基数, 以资本公积金165,496,796.00元向股权分置改
革方案实施股权登记日等登记在册的全体流通股股东每10股转增8.944361股, 变更后的注册资
本为人民币586,642,796.00元。
5月14日, 广东省开平涤纶企业集团公司因破产清算, 其持有的本公司限售流通股
131,175,900股被拍卖, 由买受人信达投资有限公司( 以下简称信达投资) 竞买; 6月28
日, 信达投资有限公司与广州市鸿汇投资有限公司( 以下简称鸿汇投资) 签署合作协议;
8月23日, 广东省江门市中级人民法院作出裁定, 信达投资获得本公司限售流通股39,352,770
股, 鸿汇投资获得本公司限售流通股91,823,130股。
11月28日, 鸿汇投资所持有的本公司有限售条件流通股中的20,532,498股解除限
售上市流通, 12月10日鸿汇投资将该流通股份全部售出, 售出后鸿汇投资持本公司股份
71,290,632股, 占表决权的比例变为12.15%。
1月29日, 信达投资所持有的本公司有限售条件流通股中的6,970,888股解除限售
上市流通, 信达投资将该流通股份全部售出, 售出后信达投资持本公司股份32,381,882股( 其中
有限售条件30,553,128股) , 占公司总股本的5.52%。
7

广东开平春晖股份有限公司 财务报表附注
本公司属工业-制造业-纺织、 服装行业, 经营范围包括加工、 产销涤纶长丝、 锦纶长丝、 高
粘切片、 瓶级切片及化纤产品; 经营和代理各类商品及技术的进出口, 但国家限定公司经营或禁
止进出口的商品及技术除外。本公司主要产品为涤纶长丝、 锦纶长丝、 高粘及瓶级切片。
二、 公司主要会计政策、 会计估计和前期差错
(一) 财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照《企业会计准则—基本准则》
和其它各项具体会计准则、 应用指南及准则解释的规定进行确认和计量, 在此基础上编制财务报
表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设, 这些估计和假设会影响到财务
报告日的资产、 负债和或有负债的披露, 以及报告期间的收入和费用。
(二) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求, 真实、 完整地反映了本公司 年
12月31日的财务状况、 的经营成果和现金流量等有关信息。
(三) 会计期间
本公司会计年度为公历年度, 即每年1月1日起至12月31日止。
(四) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金, 是指本公司的库存现金以及能够随时用于支付的
存款; 现金等价物, 是指本公司持有的期限短、 流动性强、 易于转换为已知金额现金、 价值变动
风险很小的投资。
(六) 外币业务
本公司对发生的外币业务, 采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价
折合为人民币记账。资产负债表日, 外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的
中间价折算, 由此产生的汇兑损益, 除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益, 予
以资本化计入相关资产成本外, 其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用
业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算, 不改变其记账本位币金额。
(七) 应收款项
本公司应收款项( 包括应收账款和其它应收款等) 按合同或协议价款作为初始入账金额。凡
因债务人破产, 依照法律清偿程序清偿后仍无法收回; 或因债务人死亡, 既无遗产可供清偿, 又
无义务承担人, 确实无法收回; 或因债务人逾期未能履行偿债义务, 经法定程序审核批准, 该等
应收款项列为坏账损失。
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1. 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
本公司将单笔金额为人民币70万元及以上的应收款项, 确定为单项金额重大的应收款项。
在资产负债表日, 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 经测试发生了减值
的, 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确定减值损失, 计提坏账准备; 对单项测试
未减值的应收款项, 汇同对单项金额非重大的应收款项, 按类似的信用风险特征划分为若干组合,
再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失, 计提坏账准备。
2. 对于单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备
的确认标准和计提方法。
信用风险特征组合的确定依据
单项金额不重大且账龄3年以上的应收款项
根据信用风险特征组合确定的计提方法
应收账款余额百分比 同单项金额重大的应 其它应收款余额百分 全额计提坏账准备
法计提的比例(%)
收款项
比法计提的比例(%)
3. 以账龄为信用风险组合的划分及坏账准备的确认标准和计提方法
应收款项按款项性质分类后, 以账龄为风险特征划分信用风险组合, 确定计提比例如下:
账龄分析法
账龄
应收账款计提比例(%)
其它应收款计提比例(%)
1年以内( 含1年, 以下同)
5
10
30
50
80
100
5
10
30
50
80
100
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
计提坏账准备的说明
单独测试未发生减值的应收款项( 包括单项金额重大和不重大
的应收款项) , 以账龄为信用风险特征进行组合并结合现实的实
际损失率确定各组合计提坏账准备的比例
其它计提方法说明
对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项, 单独进
行减值测试, 并根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额计提坏账准备; 对于其它应收款项( 包括应收票据、 预付款
项、 应收利息、 长期应收款等) , 根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额计提坏账准备
本公司以应收债权向银行等金融机构转让、 质押或贴现等方式融资时, 根据相关合同的约定,
当债务人到期未偿还该项债务时, 若本公司负有向金融机构还款的责任, 则该应收债权作为质押
贷款处理; 若本公司没有向金融机构还款的责任, 则该应收债权作为转让处理, 并确认债权的转
让损益。
本公司收回应收款项时, 将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
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(八) 存货
1. 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、 处在生产过程中的在产品、 在
生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、 在产品、 自制半成品、 产成
品( 库存商品) 等。
2. 发出存货的计价方法
存货在取得时, 按成本进行初始计量, 包括采购成本、 加工成本和其它成本。存货发出时,
采用加权平均法定发出存货的实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末, 在对存货进行全面盘点的基础
上, 对于存货因被淘汰、 全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净
值的部分, 提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个( 或类别) 存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。其中: 对于产成品、 商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常
生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现
净值; 对于需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、 估计销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值; 对于
资产负债表日, 同一项存货中一部分有合同价格约定、 其它部分不存在合同价格的, 分别确定其
可变现净值。
4. 存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查, 盘盈利得和盘亏损失计
入当期损益。
(九) 长期股权投资
本公司的长期股权投资包括对联营企业的投资和其它长期股权投资。
1. 对联营企业的投资
本公司对被投资单位具有重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算。
初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权
投资的初始投资成本; 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的, 其差额应当计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额, 确认投资损
益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分
得的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值。
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2. 其它长期股权投资
本公司对被投资单位不具有重大影响, 而且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量
的长期股权投资, 按照初始投资成本计价, 后续计量采用成本法核算。
3. 长期股权投资的减值
资产负债表日, 若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减
值迹象时, 根据长期股权投资的公允价值减去处理费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面
价值时, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益,
同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回。
(十)投资性房地产
本公司的投资性房地产包括已出租的土地使用权、 已出租的房屋建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值, 外购投资性房地产的成本包括购买价款、 相
关税费和可直接归属于该资产的其它支出; 自行建造投资性房地产的成本, 由建造该项资产达到
预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量, 按其预计使用寿命及净残值率对建筑物
和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、 净残值率及年折旧( 摊销) 率列
示如下:
类别
预计使用寿命( 年)
预计净残值率
年折旧( 摊销) 率
土地使用权
50
45
0
2%
房屋建筑物
5%
2.11%
投资性房地产的用途改变为自用时, 自改变之日起, 本公司将该投资性房地产转换为固定资
产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时, 自改变之日起, 本公司将固定
资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时, 以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
资产负债表日, 若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时, 将资产的账面价值减记至可
收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备。投
资性房地产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回。
当投资性房地产被处理, 或者永久退出使用且预计不能从其处理中取得经济利益时, 终止确
认该项投资性房地产。投资性房地产出售、 转让、 报废或毁损的处理收入扣除其账面价值和相关
税费后的金额计入当期损益。
(十) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够
可靠地计量条件的, 为生产商品、 提供劳务、 出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。
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2. 各类固定资产的折旧方法
除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外, 本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用
年限平均法。
本公司根据固定资产的性质和使用情况, 确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度
终了, 对固定资产的使用寿命、 预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的,
进行相应的调整。
本公司的固定资产类别、 预计使用寿命、 预计净残值率和年折旧率如下:
类 别
残值率(%)
5.00
预计使用年限(年)
年折旧率(%)
2.11-3.8
5.278
房屋及建筑物
25-45
18
专用设备
5.00
通用设备
5.00
14-28
10-22
12
3.39-6.785
4.32-9.5
7.92
电气设备
5.00
运输设备
5.00
电子通讯设备
计量测试设备
其它设备及用具
5.00
10
9.5
5.00
12
7.92
5.00
10
9.5
3. 固定资产的减值测试方法、 减值准备计提方法
资产负债表日, 固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若单项固定资产的可收回金
额低于账面价值, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入
当期损益, 同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转
回。
4. 其它说明
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中, 外购的固定资产的成本包括买价、 进口关税等
相关税费, 以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其它支出。
自行建造固定资产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资
者投入的固定资产, 按投资合同或协议约定的价值作为入账价值, 但合同或协议约定价值不公允
的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的,
固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,
除应予资本化的以外, 在信用期间内计入当期损益。
当固定资产被处理、 或者预期经过使用或处理不能产生经济利益时, 终止确认该固定资产。
固定资产出售、 转让、 报废或毁损的处理收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十一)在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价, 实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态
前所发生的必要支出构成。本公司的在建工程为消防工程改造。
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已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产, 按照估计价值确定其成本, 并计提
折旧; 待办理竣工决算后, 再按实际成本调