工程项目财务管理办法(企业标准).doc

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****建设工程有限公司企业标准
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工程项目财务管理办法

2008–08–25发布 2008–09–01实施

****建设工程有限公司 发布

目 录
第一章 总则 1
第二章 项目资金管理职责 1
第三章 银行帐户管理 2
第四章 工程款回收管理 2
第五章 项目资金使用管理 3

工程项目财务管理办法
第一章 总则
第一条 为加强项目资金管理，规范项目资金运作，提高资金使用效率，公司特制定本办法。
第二条 项目资金管理的基本原则：集中管理、统一使用、以收定支、加快周转、开源节流、提高效益。
第三条 项目资金管理实行“收支两条线”管理办法。即项目工程款回收后全额转入公司帐户，项目各项支出由公司按计划统一支付，零星支出实行定额备用金制度。对远离公司所在地单独开设银行帐户的项目，则由公司根据审定的资金需用计划划拨给项目，由项目按计划支付。
第二章 项目资金管理职责
第四条 公司各级财务部门是本单位项目资金管理的职能部门，负责本单位项目资金回收及使用的日常工作，向本单位负责人负责，并接受上级主管部门的检查、监督。
第五条 项目经理部是项目资金管理的直接责任单位，负责项目工程款回收与项目资金收支计划的编制。
1、项目经理是项目工程款回收第一责任人，领导和管理项目资金工作，对项目资金回收、合理使用负责。
2、项目内业技术员（或预算员、统计员）负责在合同规定时间内完成对业主报量及工程进度款的申报，并催促业主在规定时间内审定，为项目回收工程款提供可靠依据。
3、项目预算员负责编制和办理工程预结算、索赔、变更及签证等工作，协助项目内业技术员办理每月工程进度款和向业主报量的核对工作。
4、项目成本员负责按月编制资金收支计划，并办理收取工程款相关手续。
第六条 公司预算部门应及时解决涉及工程合同条款的争议问题，协助项目办理工程预结算、索赔、变更签证、工程进度款申报工作。
第七条 公司财务部门应及时收集了解业主资金动态信息，提供业主欠款有关数据，协助项目收取工程款，并平衡审定项目资金收支计划。

第三章 银行帐户管理
第八条 为实现项目资金集中管理，各单位应加快信息化建设，逐步实现异地零距离资金管理，减少银行开户个数，避免资金沉淀，提高资金使用效率。
第九条 银行帐户实行集中管理。项目原则上不得开设银行帐户，远离公司所在地300公里以上或因特殊原因确需单独开户的项目，应报公司批准，并次月5日向公司报告帐户使用情况。
第十条 对开设银行帐户的项目，其帐户由公司统一管理，并委托项目进行日常管理工作，严禁将银行帐户出租、出借。公司财务部门应定期对项目银行帐户使用情况进行检查监督。
第十一条 银行帐户预留印鉴实行分开保管制。项目财务专用章由财务部门负责人保管，人名章由本人或被授权委托人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第十二条 项目单独开设的银行帐户，工程竣工后必须及时予以注销，预留银行印鉴章交公司财务部门统一保管。
第四章 工程款回收管理
第十三条 工程款回收的原则：全面深入了解合同条款，加强与业主的联络，及时取得业主资金信息，采取合法手段，及时回收各种款项。
第十四条 项目经理部应成立回收工程款及清欠小组，负责工程款及清欠日常工作，明确目标、方法，并落实到人。
第十五条 在施工程项目，如业主不能及时支付工程款超过一个月（合同有规定的按合同），原则上应报公司总经理批准停止施工，并办理相关索赔签证手续。
第十六条 项目月度奖金（或管理人员岗薪）发放应与工程款回收情况挂钩。原则上，项目累计工程款回收率（累计工程款回收率=累计实收工程款/按合同计算可收工程款×100%）高于90%时，项目月度奖金可如数发放；项目累计工程款回收率在70%-90%之间时，按同等比例发放当月奖金，回收率达到要求标准时，再行补发；项目累计工程款回收率低于70%时，项目月度奖金暂停发放，待达到要求标准时补发。如确因承诺垫资等原因，而非项目自身管理原因造成不能及时回收工程款，经公司总经经理批准后奖金可适当予以发放。

第十七条 原则上项目兑现前必须收齐合同规定的全部款项，否则不予兑现。如确因承诺垫资及业主因素（如业主安排的付款时间较长）等原因，而非项目自身管理原因造成不能及时回收工程款，经公司经理批准后可予部分兑现，但总体上应从严掌握。
第五章 项目资金使用管理
第十八条 资金计划
资金的收付纳入公司的预算管理，资金的拨付本着以收定支、公司不垫资的原则，由项目经理部的成本核算员于每月25日向公司工程部报送下月《项目资金收支计划》签字后交公司财务部。由财务部审核汇总后编制公司总的资金收支计划，经公司经理批准后执行。项目各项开支由公司统一支付。远离公司所在地单独开设银行帐户的项目由公司根据审定的《资金收支计划》将款项划拨项目，由项目按计划支付。
第十九条 付款
1、物资采购、劳务分包、专业分包、机械设备租赁款的支付应根据物资采购验收单、工程结算单、劳务分包结算单、完成工作量统计表、机械费用结算单等，由项目成本员提前5日向公司财务部报告所需资金数量，并填写《分包进度款审批表》办理签字手续，公司财务部根据《分包进度款审批表》、发票、收款人全称及开户行、帐号等办理款项支付并进行帐务处理。外地项目，由公司委派会计根据《分包进度款审批表》的审批数额支付。
2、项目间接费用实行预算管理，办理程序如下：
经办人填制借款单、支票申请单、报销单→确认人复核→项目经理签字（项目经理本人有公司指派人员签字）→会计按公司授权办理。
第二十条 现金管理
项目部的结算费用超过结算起点的支出（目前为1000元），应办理转帐结算，不得支付现金，确需超限额支出现金的应履行审批程序，必须有项目经理、财务主管的签字。
库存现金应按公司核定的限额执行。不准用白条抵充现金；不准单位间相互借用现金；不准利用其他单位或个人的银行帐户存取现金；不准将公款以个人名义存入储蓄帐户；不准设立小金库。
为保证现金出纳工作的安全，到银行存、取款要注意安全，存取现金时项目部综合办要保证派车，存取巨额款项目应有保安人员随行，根据情况采取安全措施；项目经理部必须配有保险柜，由出纳员负责现金的收支、保管、记帐工作，非出纳人员不得经管现金。

项目部应当建立健全现金帐目，做到日清月结，帐款相符。出纳人员发现帐款不符，应及时报告财务主管人员，对浮多或短少部分作成记录，暂做其他应收、应付帐款先行登帐，查明原因后按规定处理。
财务主管人员应对库存现金进行不定期检查，每月不得少于两次，并做检查记录。
第二十一条 加强票据结算管理，不准出借、出租银行帐号。适用票据结算的业务，必须用票据结算；不得签发空白支票和过期支票；与客户实行支票结算的，出纳人员要做好支票登记手续，经办人员必须按时到财务部门完善手续；要建立支票领用、登记制度，客户领用支票时必须是签订合同时的联系人，如不是须有客户委托书，否则不予对方领用支票；结清银行帐户时，必须将剩余的全部空白支票交回公司注销；作废的银行结算凭证，应加盖“作废”戮记，妥善处理，不得随意毁弃。
第二十二条 项目各项开支由公司统一支付，项目日常零星开支实行定额备用金制度。定额备用金标准：大型及特大型项目30000元，中小型项目10000元。定额备用金由项目财务部门于项目开工前向公司借取，主要用于项目零星、急用的日常支出，经办人应报帐及时，按月结算，不按时结算者从当月起扣发经办人工资，以后不许再借款，借款收不回，出现坏帐，谁同意谁负责。项目完工后，项目财务部门应及时交回所借备用金。
第二十三条 要求
1、借用支票后，要按借款用途使用，严禁更改和变动支票的用途，否则，财务部门有权不予报销。
2、借用支票后，要及时找财务和项目经理签字报销，最迟不得超过一周。如无特殊情况，超过一周仍未报销的，按借款金额每日千分之二进行处罚，在工资中扣除。如有特殊情况，应及时以书面形式写明其理由。
3、办事人员报帐要及时，手续齐全，凭据规范、标准。购设备、物资，必须有规格、型号、数量、单价及货物清单；批量购入的办公用品、易耗品等要有购货清单和使用单位清单。
4、原始单据不符合法规和破损的，财务人员有权拒绝不予报销。

注：
1.本管理办法适用于项目有经济活动和财务收支的各个部门。
2.本管理办法自实施之日起生效，由公司行财务部负责解释。

编制： 校对： 审批： 版次：A试