2024年东盟投资指南.pdf

东盟投资指南东盟投资指南2024年年浏览报告浏览报告Click to read the English versionClick to read the English version张顺源 简介张顺源是安永上海国际及并购重组税务咨询的合伙人、安永“一带一路”东盟税务服务主管。他于2008年加入安永上海。在加入安永上海之前，张顺源曾在安永马来西亚工作了近七年。在他税务工作生涯中，张顺源积累了大量为跨国公司提供税务合规及咨询服务的经验，其中包括，为众多跨国公司的复杂商业交易活动提供税务咨询服务、为跨国公司与税务局的税务争议提供解决方案从而确保税收检查的顺利进行、及为跨国公司提供税务筹划方案从而有效降低集团的整体税负。张顺源目前致力于为客户提供跨境税务筹划服务，其中包括，中国境内和境外的投资筹划、跨境的税务有效性供应链管理、无形资产筹划、控股架构和融资架构筹划、以及税务重组等。张顺源张顺源“一带一路”东盟税务服务主管安永（中国）企业咨询有限公司2 东盟投资指南36柬埔寨投资指南目录目录04安永海外投资业务部07新加坡投资指南11印度尼西亚投资指南16马来西亚投资指南20越南投资指南24菲律宾投资指南28泰国投资指南32老挝投资指南Click to read the English version3 东盟投资指南安安永中国海外投资业务部永中国海外投资业务部(COIN)*以上为过去三年的数据70+全球服务网络覆盖的国家和地区3,600+协助开展海外业务的中企数量90,000+参与中企的海外项目数量100%1,300+协助开展东盟业务的中企数量22,000+东盟服务网络覆盖的国家和地区东盟COIN服务网络泰国曼谷菲律宾巴科洛德碧瑶卡加延德奥罗甲米地宿务达沃桑托斯将军城马卡蒂城越南河内胡志明市老挝万象柬埔寨金边文莱斯里巴加湾市马来奕新加坡印度尼西亚雅加达泗水马来西亚怡保新山市哥打京那巴鲁吉隆坡关丹古晋纳闽马六甲槟城国际化背景和本土化国际化背景和本土化专业人才专业人才多种语言的无缝多种语言的无缝专业服务专业服务丰富的跨境交易经丰富的跨境交易经验和全方位服务验和全方位服务全球网络全球网络东盟东盟全球全球参与中企的东盟项目数量Click to read the English version中国海外投资业务部（China Overseas Investment Network，简称“COIN”）将安永全球的专业人员连接在一起，促进相互协作，为中国企业的国际化发展提供全球一致的高质量服务。安永在美洲、EMEIA（欧洲、中东、印度及非洲）和亚太各大区设置了专业的中国商业顾问团队，服务网络覆盖全球超过70个国家和地区。东盟COIN是安永向客户提供全球无缝、高质量服务承诺的一部分，为到东盟拓展业务的中国公司提供服务。安永全球一体的服务网络能调动有敬业精神、具有丰富当地经验及深入行业知识的专业团队为客户提供各类专业服务。4 东盟投资指南重点行业重点行业基础设施建设电力与公用事业能源与资源交通运输业社会基础设施建设文化旅游业消费品金融服务业电信业工业品设备制造业Click to read the English version中国公司在走向世界的过程中会碰到许多挑战，安永团队在海外投资的前、中、后各个阶段（包括筹划、执行、整合）提供广泛的专业服务，帮助客户应对这些挑战。安永全程一站式的服务安永全程一站式的服务*在部分国家和地区提供法律服务市场进入策略投资地点调研投资环境和市场分析新市场开发分析并购战略寻找目标企业政府关系管理法律服务*风险评估房地产交易咨询建造及发展咨询投资分析房地产尽职调查及估价财务尽职调查税务尽职调查商业尽职调查运营尽职调查交易结构设计融资方案规划估值模型和经济咨询交易谈判支持政府审批和公司注册协助房地产咨询房地产税务筹划程序设计及管理会计准则转换财务会计咨询交易会计与报告支持收购对价分摊首天准备程度评估及首100天工作规划重组/整合业绩改善财务/客户/供应链风险风险评估/内部控制/变革信息科技咨询审计服务合规及报告/财务报表审计/合并报表/内部控制审计税务咨询、税务政策及争议解决人力资本人员流动管理海外上市项目退出卖方协助房地产咨询房地产重组项目管理金融服务咨询反洗钱活动监管法规和合规风险市场风险和定量咨询服务信贷风险、营运风险、流动性风险经济资本和经风险调整后业绩管理精算服务财务会计咨询整合财务关账流程有关合并的财务和会计支持计划和市场进入计划和市场进入转让定价及运营效能优化协同效应评估及落实项目交易执行项目交易执行税务筹划整合与退出整合与退出5 东盟投资指南联系人联系人 越南越南新加坡新加坡Truong Duc Le中国海外投资业务部越南主管+84 24 3211 6655 河内泰国泰国马来西亚马来西亚菲律宾菲律宾柬埔寨柬埔寨Sinratana Lan中国海外投资业务部柬埔寨主管+855 2321 金边印度尼西亚印度尼西亚梁素珊梁素珊中国海外投资业务部泰国主管+662 264 9090su-曼谷大中华区大中华区陈丽琼陈丽琼中国海外投资业务部马来西亚主管+603 7495 8283lay-吉隆坡张顺源张顺源“一带一路”东盟税务服务主管+86 21 2228 上海周昭媚周昭媚中国海外投资业务部全球主管“一带一路”主管+852 2629 香港Fidela Francisca I Reyes中国海外投资业务部菲律宾主管+63 2 894 8204fidela.t.isip-马卡蒂城林锦荣林锦荣中国海外投资业务部印度尼西亚主管+62 21 5289 雅加达黄腾聪黄腾聪战略与交易服务合伙人安永（中国）企业咨询有限公司+86 20 2881 2686bernard-广州Chan Yew Kiang中国海外投资业务部东盟主管+65 8283 8380Yew-Kiang.C新加坡吕晨吕晨中国海外投资业务部全球税务主管+86 21 2228 2798 上海老挝老挝Click to read the English versionHuong Vu商务税务咨询合伙人EY Consulting Vietnam Joint Stock Company+84 24 3211 河内6 东盟投资指南新加坡投资指南新加坡投资机会新加坡投资机会中国是新加坡第一大贸易伙伴（2022年：1151.3亿美元）1#12022年中国与新加坡贸易额占新加坡贸易总额的比重111.6%2022年中国对新加坡直接投资存量2735亿美元中国投资者在新加坡可以考虑的一系列商机中国投资者在新加坡可以考虑的一系列商机重点商务活动重点商务活动 重点行业重点行业先进制造区域总部创新与研发金融与财资管理航运国际贸易家族办公室航空航天消费类业务创意产业电子能源化工信息与通信技术物流与供应链管理医疗技术石油与天然气设备和服务制药和生物技术精密工程专业服务城市解决方案与可持续发展图表：新加坡主要产业和商业活动图表：新加坡主要产业和商业活动资料来源：1.全球贸易观察（Global Trade Flow,GTF）；2.中国商务部、安永分析大士（大士（Tuas）、）、裕廊岛（裕廊岛（Jurong Island）、）、武公岛（武公岛（Bukom Island）等等战略制造中心，由顶尖的工程、采购、生物医学、工业和建筑公司组成中央商务区（中央商务区（Central Business District）跨国企业（MNC）的区域总部，旨在加强在相关区域拓展业务金融与财资管理中心及国际贸易公司纬壹科技城起步谷（纬壹科技城起步谷（Launchpad One-north）、）、新加坡科学园（新加坡科学园（Singapore Science Park）启奥生物医药园（启奥生物医药园（Biopolis）、）、启汇城启汇城（Fusionopolis）、）、大士生物医药园（大士生物医药园（Tuas Biomedical Park）全球一些最具创新力企业的创新中心所在地，以及发展最快的创业社区之一实里达航空园（实里达航空园（Seletar Aerospace Park）航空航天活动的综合基础设施，如维修保养、培训和研发北海岸兀兰（北海岸兀兰（Woodlands,North Coast）、）、淡滨尼（淡滨尼（Tampines）和巴西立（）和巴西立（Pasir Ris）专门晶圆制造园区和专用电子制造集群大士裕廊岛武公岛中央商务区纬壹科技城起步谷新加坡科学园启奥生物医药园大士生物医药园启汇城实里达航空园兀兰,北海岸巴西立淡滨尼7 新加坡投资指南Click to read the English version中国是新加坡最大的贸易伙伴，亦逐渐增大对新加坡的直接投资。随着区域全面经济伙伴关系协定(RCEP)于2022年1月1日生效，两国贸易关系有望进一步加强。税收制度概览税收制度概览企业所得税企业所得税税率税率法定税率为17%（如可享受部分免税或税收优惠政策，实际税率可能更低）计税基础计税基础准属地原则外国来源的收入（获取时）可能免缴企业所得税境外税收抵免预提所得税预提所得税新加坡不对非居民征收股息预提税和分支机构利润汇出税向非居民支付的部分款项，如利息和特许权使用费，分别按15%或10%的税率缴纳预提所得税。根据相关税收协定，可获得相应减免利润汇回利润汇回新加坡不征收资本利得税。但是，如果处置股份和资产的收益被视为交易收益或具有所得性质的收益，则可能需要缴税如果卖方没有足够的经济实质，在新加坡收到的外国资产处置收益可能需要缴税公司利润仅在公司层面缴税，股东无需再就所持股息缴纳其他新加坡税费（例如，就股息款项缴纳预提所得税）融资融资新加坡未制定资本弱化规则。但是，非收益性资产相关利息费用不可适用于税前抵扣关联交易关联交易公平交易原则转让定价同期文档要求税收协定税收协定网络网络新加坡具有庞大的税收协定网络，已签订100多份避免双重征税协议（综合或有限税收协定）或信息交换协议8 新加坡投资指南商品与服务税商品与服务税（GST）现行标准税率为 9%，自2024年1月1日起生效跨国服务及商品出口的税率为0%印花税印花税适用于股票/股份（0.2%）及不动产（多种税率）相关文书外汇管制外汇管制无主要商业实体主要商业实体上市/私人有限责任公司合资企业 独资企业外国公司分支机构个人所得税个人所得税针对税收居民实行个人所得税累进税率社保缴款社保缴款在新加坡工作的新加坡公民和永久居民，及其雇主需缴纳中央公积金（CPF），一般额度为工资的17%（雇主）和20%(雇员）房产税房产税在新加坡，所有房产均须缴税，税率取决于各类资产的年度价值Click to read the English version*截至2024年6月的法规规定新加坡税收优惠政策新加坡税收优惠政策新加坡优惠新加坡优惠政策政策法定优惠政策例如，研发费用加计抵扣政策等酌定优惠政策税收优惠现金补助新加坡的税收优惠政策可大致分为两大类：酌定优惠政策和法定优惠政策：新加坡的税收优惠政策可大致分为两大类：酌定优惠政策和法定优惠政策：所得税法对法定优惠政策的条件和要求进行了规定，纳税人可（在申报期内）根据所得税法自行评估是否有资格享受优惠政策各政府委员会负责管理的酌定优惠政策通常根据协商结果及一系列投资条款和条件确定针对外国投资者的部分酌定优惠政策针对外国投资者的部分酌定优惠政策国际或区域总部：发展与开拓国际或区域总部：发展与开拓优惠优惠符合资格的总部管理活动和主营业务活动可按照5%或10%的优惠税率缴税先锋企业优惠先锋企业优惠制造业的先锋企业可享受免税优惠全球贸易计划全球贸易计划符合资格的全球现货贸易活动（包括衍生产品）可按照5%或10%的优惠税率缴税金融与财资管理中心优惠金融与财资管理中心优惠符合资格的金融与财资管理业务活动可按照8%的优惠税率缴税向境外支付的符合资格的利息无需缴纳预提所得税公司研发优惠政策公司研发优惠政策为支持科技研发给予现金补助对符合资格的人工成本和技术成本给予补助家族办公室和全球投资者计划家族办公室和全球投资者计划家族办公室管理的资金可享受免税优惠符合资格的全球投资者可获得新加坡永久居民（PR）身份通常可通过平衡酌定和法定优惠政策的组合和类型，实现税收优惠政策的最佳效益其他投资考虑其他投资考虑新加坡的竞争力排名新加坡的竞争力排名 新加坡新加坡第第4位位第第2位位全球外国直接投资流入量全球外国直接投资流入量*排名排名资料来源：联合国贸易和发展会议2022年世界投资报告*2021年数据全球营商环境排名全球营商环境排名资料来源：世界银行集团2020年营商环境报告9 新加坡投资指南第第2位位全球低投资风险排名全球低投资风险排名资料来源：全球数据中心（GlobalData）2022年第1季度国家风险调查第第5位位全球数字竞争力排名全球数字竞争力排名资料来源：2021洛桑国际管理发展学院世界竞争力中心第第1位位亚洲地区全球人才最具吸引亚洲地区全球人才最具吸引力国家排名力国家排名资料来源：欧洲工商管理学院2021年全球人才竞争力指数第第2位位亚洲创新指数排名亚洲创新指数排名资料来源：康奈尔大学、欧洲工商管理学院（INSEAD）及世界知识产权组织发布的2021年全球创新指数Click to read the English version其他投资考虑其他投资考虑稳定的政治和经济环境稳定的政治和经济环境基础设施与人才库基础设施与人才库友善的营商环境友善的营商环境全球创新及进入东南亚市场的国际化中心全球创新及进入东南亚市场的国际化中心在新加坡设立企业需1.5天左右新加坡政府致力于创造利于营商的环境，例如，制定颇具竞争力的税收制度、酌定税收优惠政策及健全的知识产权保护法新加坡已建立健全的研发机构和企业生态系统，是进入东南亚市场的重要门户拥有150多个风险投资基金、企业孵化器及加速器，并诞生了Grab、Sea、Lazada和雷蛇（Razer）等“独角兽”企业在全球经济高度不确定的背景下，新加坡仍然是全球较有韧性的经济体之一，拥有健全的货币和财政政策凭借稳定的政治环境和健全的司法体系，新加坡被评为全球投资风险最低的国家之一新加坡是世界上公认的最安全的国家之一，犯罪率一直较低，法律体系透明，且拥有受公民积极支持的可靠警力新加坡在数字连接、全球运输网络（海陆空）和贸易联系方面提供面向未来的基础设施劳动力受教育水平高且拥有熟练技能。新加坡的双语教育造就了一批精通英语且熟练掌握至少一门其他语言（许多人熟练掌握普通话）的劳动力资料来源：新加坡经济发展局新加坡新加坡大中华区大中华区张顺源张顺源“一带一路”东盟税务服务主管+86 21 2228 周昭媚周昭媚中国海外投资业务部全球主管“一带一路”主管+852 2629 黄腾聪黄腾聪战略与交易服务合伙人安永（中国）企业咨询有限公司+86 20 2881 2686bernard-联系人联系人10 新加坡投资指南Click to read the English versionChan Yew Kiang中国海外投资业务部东盟主管审计合伙人Ernst&Young LLP+65 8283 8380Yew-Kiang.C陈清棋陈清棋国际及并购重组税务咨询合伙人Ernst&Young LLP+65 6309 8358Ching-khee.Tuserid:529794,docid:175176,date:2024-09-20,印度尼西亚投资指南#1中国是印度尼西亚最大的贸易伙伴1#2印度尼西亚是中国在东盟地区第二大投资目的地2七十年来，中国与印度尼西亚之间的关系持续快速发展七十年来，中国与印度尼西亚之间的关系持续快速发展资料来源：1.东盟统计局、安永分析；2.印度尼西亚投资协调委员会（BKPM）；3.印度尼西亚投资协调委员会（BKPM），“印度尼西亚制造4.0”计划：印度尼西亚共和国工业部、南华早报中国投资者在印度尼西亚可考虑的各种商机中国投资者在印度尼西亚可考虑的各种商机3食品和饮料电子汽车“印度尼西亚工业4.0”计划聚焦的五个产业纺织品和服装化学产品技术2021年2月，印度尼西亚颁布了投资与业务领域总统令，将外商投资准入制度改革为改为以正面投资清单/规定为主的准入模式，进一步开放外国投资，减少限制性条件。预计未来将会继续实施。印度尼西亚推出了“印度尼西亚工业4.0”计划，该计划是印度尼西亚开展第四次工业革命的路线图，旨在提高生产力、扩大出口以及加大研发投入，进入全球十大经济体行列“工业4.0”主要有五大关键技术支持：物联网、人工智能、可穿戴设备、机器人和传感技术以及3D打印印度尼西亚首都从雅加达迁至东加里曼丹省将为外国投资者带来新的机遇。该计划可能会因为新冠疫情而略有延迟，预计会在新冠肺炎疫苗接种开始后继续进行图表：印度尼西亚迁都该项目将成为未来10年内东南亚地区最大的基础设施项目，预计耗资 466 至486 万亿印度尼西亚盾迁都第一阶段将于2024年启动大部分迁都费用由私营企业承担，仅不足20%来源于国家预算可为外国投资者带来大量商机印度尼西亚投资机会印度尼西亚投资机会11 印度尼西亚投资指南Click to read the English version#22023年，中国是印度尼西亚第二大外国投资来源国2推动发展的激励政策推动发展的激励政策1外商投资政策外商投资政策针对外国投资者的部分关键激励政策针对外国投资者的部分关键激励政策印度尼西亚对外商投资准入制度进行改革，在各个商业领域进一步减少对外国投资的限制打算或已经在印度尼西亚投资的外商有权聘用外籍人士担任核心职位，且可享受宽松移民政策有权转移和汇回外币资本、利润、利息、股息、特许权使用费、销售收益、报酬等收入经济特区经济特区在经济特区开展业务的企业可享受税收优惠，包括企业所得税（CIT）减免、所得税津贴、免征增值税、奢侈品销售税（LST）或进口所得税等综合经济开发区综合经济开发区位于综合经济开发区的企业可享受大量税收减免，包括但不限于进口时的增值税和奢侈品销售税减免，以及30%的资本税减免自由贸易区和工业园区自由贸易区和工业园区在自由贸易区内销售商品可享受免征增值税及奢侈品销售税等税收优惠工业园区的经营者和租户也可享受税收优惠分支机构利润再投资分支机构利润再投资将其全部利润再次投资印度尼西亚的常设机构（PE）可免缴分支机构利润税如果使用分得的股息在印度尼西亚进行再投资，则免税条件也可能适用固定资产重估固定资产重估纳税人可申请从税收角度对固定资产价值进行重估，重估资产超出公允价值的部分缴纳所得税12 印度尼西亚投资指南外国税收抵免外国税收抵免按照现行的税务法规，从境外取得收入的居民企业在境外已缴或应缴的税款可在同一财年应缴印度尼西亚税款中抵免资料来源：1.European Research Studies Journal、印度尼西亚2007年第25号投资法、世界银行、安永调查印度尼西亚政府于2021年10月29日颁布了 2021号第7号法律。该规定的企业所得税部分于2022财年开始生效，间接税部分于2022年4月1日开始生效。企业所得税税率维持在22%，而对于符合条件的上市公司，该税率降低3%。如果股息用于印尼的再投资，则股息分配可能适用于免税规定。可能可以对增值税登记前产生的增值税进项税额进行抵扣。放宽税收规定放宽税收规定印度尼西亚政府颁布了2019年第45号条例（GR-45），规定具有某些新兴特征的产业可享受新颁布的税收优惠，该等受管制产业属于劳动密集型产业，具有开发人力资源的专业能力，并能开展特定研发活动。针对特定行业新颁布的税收优惠针对特定行业新颁布的税收优惠Click to read the English version免税期免税期(依据财政部条例依据财政部条例20202020年第年第130130号号)印尼政府在有关条例中所述的先驱工业印尼法律实体新的投资满足债务权益比率规定承诺不迟于财政部减税决定下发之日起1年内实现投资计划投资金额投资金额税收优惠税收优惠主要免税期主要免税期企业所得税减免额外免税期额外免税期企业所得税减免1,000亿印尼盾(700万美元)5,000亿印尼盾(3,500万美元)5 年50%2 年25%5,000亿印尼盾(3,500万美元)1万亿印尼盾(7,100万美元)5年100%2 年50%1万亿印尼盾(7,100万美元)5万亿印尼盾(3.55亿美元)7 年100%2 年50%5万亿印尼盾(3.55亿美元)15万亿印尼盾(10亿美元)10 年100%2 年50%15万亿印尼盾(10亿美元)30万亿印尼盾(20亿美元)15 年100%2 年50%30万亿印尼盾(20亿美元)20 年100%2 年50%税收优惠的要求和标准税收优惠的要求和标准13 印度尼西亚投资指南Click to read the English version税制概要企业所得税企业所得税企业所得税税率:22%税收属性:亏损准予结转以后的5-10个年度弥补税务申报：在每个财政年度结束后的四个月内提交年度所得税申报表。预提所得税预提所得税股息：一般而言，向非居民支付的股息需缴纳 20%的预提所得税。满足税收协定条件可降低对应税率。利息：一般而言，向非居民支付的利息需缴纳 20%的预提所得税。满足税收协定条件可降低对应税率特许权使用费：一般而言，向非居民支付的特许权使用费需缴纳 20%的预提所得税。满足税收协定条件可降低对应税率。增值税增值税11%:增值税标准税率适用于所有货物或服务供应，除非有具体措施规定零税率或免税。*截至2023年12月的法规规定其他投资考虑其他投资考虑人口结构有利人口结构有利2022年，印度尼西亚处于生产年龄的人口占总人口的68%，预计未来这一趋势将继续保持3这使印度尼西亚处于相对有利的地位，能够从“人口红利”中获利，为在消费支出增长的推动下实现国家经济增长奠定基础稳健的经济增长稳健的经济增长印度尼西亚是东南亚最大的经济体，也是全球第十六大经济体2印度尼西亚在疫情期间受到的经济衰退影响较轻，2021年实际国内生产总值增长率为3.7%，2022 年经济已经实现 5.3%的实际 GDP 增长4印度尼西亚积极的经济前景得益于国内需求的逐步改善和疫苗接种的逐步推广。此外，政府对基础设施项目的推动、投资（国内和外国直接投资），以及相对较低的债务与GDP占比，均对印度尼西亚经济的稳定和活力发挥了作用根据世界银行发布的营商便利度排名，印度尼西亚呈上升趋势，2015至2020年间提升了41位1网络平台的使用为企业创立、税款缴纳、跨境贸易和合约执行提供了更大的便利*按照2024年8月9日的汇率换算资料来源：1.世界银行2020年营商环境报告；2.国际货币基金组织、欧睿信息公司；3.世界银行；世界经济展望报告更新，世界货币基金组织，2022年7月；5.印度尼西亚共和国内阁秘书处、华德士（Robert Walters）2024年薪资调查报告、美世2024年全球城市生活成本排名、雅加达邮报、加速优先发展基础设施委员会（KPPIP）、印度尼西亚商报、安永分析印度尼西亚竞争力排名印度尼西亚竞争力排名全球消费者信心指数排名第四世界大型企业联合会（The Conference Board）2019年第四季度全球消费者信心指数全球最具吸引力投资目的国排名第六咨询机构科尔尼（AT Kearney）：2023年全球服务外包目的地指数东盟外国直接投资目的地排名第二联合国贸易和发展会议（UNCTAD）：2023年世界投资报告在投资方面，印度尼西亚经济正朝着正确方向发展在投资方面，印度尼西亚经济正朝着正确方向发展印度尼西亚政府决定优先实施一系列国家战略项目（PSN），加速印度尼西亚基础设施建设。部分项目包括：Trans-Sumatra高速公路新建机场基础设施地铁（MRT）冶炼厂Palapa Ring海底光缆项目印度尼西亚被视为亚太地区经济负印度尼西亚被视为亚太地区经济负担最小的国家担最小的国家5不断完善的基础设施将为投资营造不断完善的基础设施将为投资营造有利环境有利环境414 印度尼西亚投资指南发电厂生活成本低在亚太地区众多主要城市中，雅加达在生活成本最低的城市中排名第18位具有竞争力的印度尼西亚专业人员工资*印度尼西亚财务总监年均工资为13亿至22亿印度尼西亚盾（8.1万至13.8万美元），而新加坡和香港地区财务总监的年均工资分别为24万至30万美元及15.4万至23.1万美元Click to read the English version联系人联系人大中华区大中华区张顺源张顺源“一带一路”东盟税务服务主管+86 21 2228 林锦荣林锦荣中国海外投资业务部印度尼西亚主管+62 21 5289 Hertanu Wahyudi战略与交易服务合伙人Purwantono,Suherman,Surja Consult*[phone] Elly Djoenaidi 间接税服务合伙人Purwantono,Suherman,Surja Consult*[phone] 印度尼西亚印度尼西亚*安永全球的成员机构之一黄腾聪黄腾聪战略与交易服务合伙人安永（中国）企业咨询有限公司+86 20 2881 2686bernard-周昭媚周昭媚中国海外投资业务部全球主管“一带一路”主管+852 2629 Click to read the English version马来西亚投资指南中国是马来西亚最大的贸易伙伴和主要的外国直接投资（中国是马来西亚最大的贸易伙伴和主要的外国直接投资（FDIFDI）来源国）来源国 马来西亚新的“MADANI 经济”框架设想通过建设知识和创新型经济以及提高马来西亚人民的生活质量，使马来西亚成为区域经济的领导者。马来西亚还推出了“国家能源转型路线图”（National Energy Transition Roadmap，NETR）和“2030年新工业总体规划”（New Industrial Master Plan，NIMP），以加快马来西亚向净零排放的能源转型，并增加投资机会。马来西亚的经济走廊和促进部门马来西亚的经济走廊和促进部门中国投资者在马来西亚经济走廊可考虑的各种商机中国投资者在马来西亚经济走廊可考虑的各种商机中国在马来西亚的投资中国在马来西亚的投资东海岸经济区（东海岸经济区（ECERECER）农业、制造业、石油、天然气和石化产品、物流中心和旅游业北部经济走廊（北部经济走廊（NCERNCER）农业、教育、物流和互联、制造业、旅游业、数字经济、石化、绿色经济和可持续采矿业沙巴发展走廊沙巴发展走廊 (SDC)(SDC)农业、数字连接和经济、教育、绿色增长、基础设施和物流、制造业、石油、天然气和能源、棕榈油和旅游业砂劳越可再生能源走廊砂劳越可再生能源走廊 (SCORE)(SCORE)铝工业、生物技术、数字技术、渔业和水产养殖、玻璃工业、畜牧业、海洋工程、石化、石油和天然气、棕榈油、可再生能源、钢铁工业、木材工业和旅游业马来西亚依斯干达地区马来西亚依斯干达地区创意和金融服务、教育、电气和电子、食品和农产品加工、医疗保健、物流、石化、石油和天然气以及旅游业#1#1最大的贸易伙伴Top Top 5 5主要的FDI来源国4 4%-5 5%2024年GDP增长率Click to read the English version16 马来西亚投资指南MADANI 经济：经济：共建更美好的马来西亚共建更美好的马来西亚提高上限提高上限引领亚洲经济 具有竞争力的世界级投资目的地以数字和创新为主导产业伊斯兰经济的全球领导者微型、小型和中型企业成为地区首要经济支柱经济安全性和可持续性提高水准提高水准人人享有优质公正的生活受尊重的工作和体面的生活水准平等和包容性机会普及优质教育和医疗保健服务世界一流的基础设施和公共服务人人享有社会保障资料来源:ECER总体规划 2.0：下一次飞跃，2018-2025年马来西亚财政部2024年经济展望Ekonomi Madani：Memperkasa Rakyat，马来西亚总理署国际货币基金组织第 23/185 号国家报告，马来西亚，2023年6月2023年 6月马来西亚投资发展局（MIDA），2023年10月马来西亚 2023年1-9月投资业绩，MIDA 第12个马来西亚计划中期审查，2021-2025年马来西亚国家经济研究中心（NCER），2023年区域走廊发展局（RECODA），2023年沙巴经济发展与投资局（SEDIA），2024年大吉隆坡大吉隆坡商业服务(工程建设、航空航天、清真服务)，金融服务、知识流程外包以及石油和天然气行业促进外国投资的激励措施促进外国投资的激励措施 外商投资政策外商投资政策100%外资股权制造业和部分服务业关键岗位自由聘用外籍人士自由汇回资本、利息、股息和利润17 马来西亚投资指南Click to read the English version针对外国投资者在关键领域投资的若干重要激励措施针对外国投资者在关键领域投资的若干重要激励措施在5至10年内免征70%或100%的所得税先锋企业先锋企业 (PS)PS)5至10年内符合资格的资本支出享有60%或100%的减免投资免税额（投资免税额（ITAITA）符合资格的资本支出可享连续15年的60%的减免再投资补贴再投资补贴对马来西亚数字活动的激励所得税豁免或投资免税额进口税/销售税豁免 马来西亚数字（马来西亚数字（MDMD）身份）身份绿色所得税豁免(GITE)服务3年免征70%所得税绿色投资免税额（GITA）项目/资产100%投资免税，最长10 年，可抵减100%或70%的收入GITE 租赁5/10年免征70%所得税绿色激励绿色激励贸易/服务公司激励措施分级所得税（5%或10%），最长10年全球服务中心全球服务中心税制概要税制概要企业所得税企业所得税企业所得税：24%股息/利润汇回：无需纳税，也无需缴纳马来西亚预提所得税税收属性：未抵扣的经营损失：可连续结转10个纳税年度未使用的资本补贴：可无限期结转纳税申报：在每个财政年度结束后七个月内提交所得税申报表。税收保护马来西亚有 74 个生效的双边税收协定中国投资者在马来西亚投资的行业概况中国投资者在马来西亚投资的行业概况主要行业主要行业太阳能信息和通信矿业运输设备化工汽车通信建设铁路建设高科技建设物流和供应链管理 资本利得税资本利得税10%处置在马来西亚注册成立但未在马来西亚证券交易所上市的公司的股份/在马来西亚境外注册成立的受控公司的股份通常为 24%（如果处置人为马来西亚公司处置所有类型的外国资本资产，且收益汇入马来西亚销售税和服务税销售税和服务税(SST)销售税5%/10%/免除服务税6%/8%/非应税范围在符合条件的情况下，可享受服务税豁免和集团内部减免无进项税抵扣机制*截至2024年6月的法规规定其他投资考量其他投资考量吉隆坡是亚太地区最经济的城市之一吉隆坡是亚太地区最经济的城市之一经济平稳增长，多元化的经济基础经济平稳增长，多元化的经济基础 据估计，2024年马来西亚的GDP增长率将在4%至5%之间。预计2024年制造业将复苏并增长4.2%。预计2024年服务业将增长5.5%，旅游业将复苏，大多数服务业子行业也将实现增长。注:1.截至2023年6月的信用评级2.截至2023年4月的信用评级3.截至2023年3月的信用评级评级评级标普1A-穆迪2A3惠誉2BBB+注:*东盟五国包括印度尼西亚、马来西亚、菲律宾、新加坡和泰国*选定的东盟城市包括曼谷、胡志明、雅加达、吉隆坡、马尼拉、金边和新加坡 最低的高端最低的高端CBDCBD租金租金吉隆坡主要CBD办公空间的整体有效租金为18.4美元/平方米/年，在选定的东盟城市中最低在选定的东盟城市中最低*。实惠的生活成本实惠的生活成本吉隆坡是东盟六国首都城市中最经济实惠的城市。具有竞争力的专业人员薪酬具有竞争力的专业人员薪酬在吉隆坡，财务总监的平均年薪为100,723美元。相比之下，香港和新加坡财务总监的平均工资分别是吉隆坡财务总监平均工资的1.5倍和2倍。马来西亚多样化的经济基础马来西亚多样化的经济基础马来西亚稳定的信用评级马来西亚的竞争力排名马来西亚的竞争力排名第二东盟五国中最具竞争力的数字市场2023年IMD世界数字竞争力排行榜第二东盟五国*中最具竞争力的市场管理发展学院（MD）2023年世界竞争力排名第三最具吸引力的全球商业目的地2023年科尔尼全球服务位置指数资料来源:马来西亚财政部2024年经济展望标普、穆迪、惠誉2023年评级报告 IMD2023年世界竞争力排名 IMD2023年世界数字竞争力排名科尔尼2023年全球服务业区位指数莱坊第四季度亚太地区优质写字楼租金指数美世2023年城市生活成本排名华德士2024年薪资调查20232023年年GDPGDP（按行业）（按行业）Click to read the English version18 马来西亚投资指南注：由于四舍五入，数字相加可能与100%有些许差异。服务业59.3%制造业23.5%农业6.3%矿业6.1%建筑业3.6%联系人联系人马来西亚马来西亚大中华区大中华区Amarjeet Singh安永东盟税务主管合伙人Ernst&Young Tax Consultants Sdn.Bhd.+603 7495 8383amarjeet.S陈丽琼陈丽琼中国海外投资业务部马来西亚主管安永亚太区人力资源服务主管Ernst&Young Tax Consultants Sdn Bhd+603 7495 8283lay-周昭媚周昭媚中国海外投资业务部全球主管“一带一路”主管+852 2629 吕晨吕晨中国海外投资业务部全球税务主管+86 21 2228 2798 张顺源张顺源“一带一路”东盟税务服务主管+86 21 2228 Click to read the English versionFarah Rosley马来西亚税务主管Ernst&Young Tax Consultants Sdn.Bhd.+603 7495 Shalini R Chandrarajah国际及并购重组税务服务总监Ernst&Young Tax Consultants Sdn.Bhd.+603 7495 8281 越南投资指南越南投资机会越南投资机会越南的经济环境越南的经济环境6.0%2024年越南GDP增长率预测2资料来源：1.海关总署、安永分析；2.世界货币基金组织，2024年6月；3.中国商务部#1越南为中国在东盟最大的贸易伙伴1117亿美元2022年中国对越南直接投资存量32020年6月，越南政府批准了至2025年、面向2030年国家数字转型计划，旨在形成具有走向世界能力的数字企业，加快数字转型越南目标在2025年前数字经济达到GDP的20%，信息化发展指数（IDI）排名进入世界前50位，到2030年普及光纤宽带和5G移动网络服务，拥有电子支付账户的人口比例超过802020年4月，越南发布了2021-2025五年经济社会发展计划，计划在评估了过去经济计划的执行情况，和预测了国内外和地区形势影响的基础上编制“经济社会发展计划”关注焦点“经济社会发展计划”关注焦点数字经济基础设施建设扩大进出口智慧城市建设人力资源20 越南投资指南跨太平洋伙伴全面进展协定（跨太平洋伙伴全面进展协定（CPTPP）越南是CPTPP的11个签署国之一，该协议于2019年1月在越南生效协议取消了成员国之间约95%的商品贸易的关税协议将不断改善区域内投资环境，吸引更多的外国投资者，促进亚太地区的贸易、投资自由和经济增长贸易协定贸易协定区域全面经济伙伴关系（区域全面经济伙伴关系（RCEP）越南是RCEP的发起国之一，该协议旨在通过削减关税及非关税壁垒，建立国统一市场的自由贸易协定协议将着力提升亚太地区的供应链韧性，推进区域经济一体化合作RCEP协议已于2022年1月正式生效签署国包括：日本、加拿大、澳大利亚、智利、新西兰、新加坡、文莱、马来西亚、越南、墨西哥及秘鲁签署国包括：东盟十国、中国、日本、韩国、澳大利亚及新西兰Click to read the English version投资形式投资形式组织形式组织形式有限责任公司（有限责任公司（LLC）由股东向有限责任公司注资设立，股东人数可以为1名到50名所有权属于法人实体或个人股东以其认缴的出资