国通物流应收账款管理优化方案毕业设计.pdf
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1、摘要摘要随着市场经济的发展,应收账款已成为影响我国企业生产经营和持续发展中一个不容忽视的重要内容,企业应收账款的数量的大小和拖欠时间的长短对企业发展而言是至关重要的,合理有效的控制其应收账款的规模,并利用应收账款融通资金,从而缓解企业资金需求压力,增强其利用率,这对提高资金的效益有重大意义,随着佛山市国通物流有限公司经济的发展,应收账款比例也有所增长,经济运转速度还有待加强,这严重阻碍了公司的发展。那么,如何改善公司应收账款的管理过程中的问题?本文对此进行了相关阐述,并就如何解决应收款项提出了可行性的策略。关键词:关键词:应收账款管理;资金效益;可行性措施目录目录引言.2第一章 企业概况.2第
2、二章 佛山国通物流公司在应收账款管理中存在的问题.32.1 内部管理不完善.32.2 应收账款日常管理不力.42.3 应收账款收账政策不完善.42.4 公司信用政策有缺陷.4第三章 佛山国通物流公司应收账款的优化方案.53.1 建立应收账款内部控制制度.53.2 制定合理的应收账款信用条件.53.3 建立分级审批制度.63.4 完善应收账款收账政策.6总结.7致谢.8参考文献.92引言引言近年来随着我国经济的快速发展,很多的物流企业如雨后春笋般涌现,因此国通物流公司为了提高市场占有率,除了依靠提高服务质量、降低物流运输价格、改善售后服务等传统策略这些方式外。还运用赊销方式扩大业务量,增加销售收
3、入,增强自身在市场上的竞争力,在激烈的市场竞争环境下拓宽业务量渠道,只能不断的通过赊销扩大业务量,挖掘潜在商机,国通物流公司往往采取先提供服务,然后再向客户收取款项的结算方式,导致国通物流公司存在数额巨大的应收账款,使公司资金流动压力增大,短时间内实现了预期“账面利润”,但随着现金流量的减少,国通物流的支付能力、偿还能力以及周转能力所爱到的影响渐渐显露了出来。第一章 企业概况第一章 企业概况国通物流有限公司成立于 2012 年,总部设立在上海市青浦区,是一家网络覆盖全国的品牌物流公司。经过 4 年多的精心打造,全国各地设有分拨中心 40 多家,客户群体遍及电子商务、制造业、高科技 IT 产业、
4、零售业等多个领域。公司全网从业人员约 50000 人,干线班车运营线路 500 多条,全网运营车辆数万辆。公司服务项目有国际快递、国内快递、物流配送和仓储等,提供国内当日达、次日达、隔日达等服务,同时,开展了运费到付、电子商务配送、签单返回的增值业务。并且国通物流在不断发展过程中形成了“网络数字化、服务诚信化、管理人姓化、合作国际化”的服务体系。公司从单纯的“门到门”廷伸到为客户提供仓储货物配送信息反馈等体,拥有先进的管理团队和大量的优秀人才储备。为了更好地服务客户,公司不断扩大直营和经营覆盖范围,目前已经直营的省份有广东、海南、福建、江苏、湖北、湖南、北京、河北、贵州及辽宁等重点省份,经营范
5、围已基本覆盖全国,并形成了以长江三角洲、珠江三角洲、环渤海地区为重点的快递网络布局。公司 365 天全天提供覆盖全国、港澳台地区和国际的高水准门到门快递服务。采用标准定价、标准操作流程,各3环节均以最快速度进行发运、中转、派送。专业从事快递以及承运各类大型,包括特种物件,超长、超宽、超高等货物运输业务。其收入来源主要以普通派件、到付收件、代收货款以及电商仓库招租四项收入组成。随着我国物流行业的迅速发展以及社会市场经济的不断完善,物流行业的内部竞争越来越激烈。佛山国通物流分公司在残酷的行业竞争中为了提高其主营业务收入,保持或者扩大市场占有率,大量运用商业信用提供物流服务,造成应收账款日益膨胀,财
6、务风险也随之上升,这严重影响公司的资金运转和经营业务的开展。第二章 佛山国通物流公司在应收账款管理中存在的问第二章 佛山国通物流公司在应收账款管理中存在的问题题我国会计核算实行的是权责发生制,无论是否收到现款都应该作为营业收入入账。从加之物流企业间的市场竞争激烈,商业信用行为进行的物流服务增加了公司的收入,实现了账面利润,但并未使公司的现金增加,这样就可能导致公司的收入或利润的虚增。而国通物流公司按照账面收入核算经济效益,发放职工的工资,并且缴纳各种税金,这会造成国通物流公司占用其他流动资金,无形中造成了公司资金周转困难,阻碍了企业的发展。2.1 内部管理不完善2.1 内部管理不完善由于国通物
7、流公司是以利润最大化作为账务管理的目标,业务员的一些业绩考核是与其公司当月的业务量相关,所以业务员才只会想着提高公司业务量,导致业务部门为了追求销售额而过分采取赊销的政策,公司就出现了不及时收取客户货款,不跟客户约定时间付款,并且很少与客户签订还款合同,忽视对款项回收率考核的问题,从而使公司应收账款大幅度的上升。公司对于这部分的应收账款也未要求业务部门全权负责去追款,即使有要求相关部门全权负责去催收,由于公司没有提前的防范,应收账款全额及时的收回可能性也不大,使得公司的账面资金来源充足,但实际可供调配的资金却极其有限,公司对于市场缺少风险意识,客户的经营状况等信息缺乏了解,比如产4生的应收账款
8、公司只是挂在账上,不做处理,到期就通知客户付款,等到催客户付款时,才了解到对方处于资金困难状态,无法如期的支付款项,因此应收账款只能继续的挂账,虚增资产。2.2 应收账款日常管理不力2.2 应收账款日常管理不力财务部门没有专人负责对应收账款定期、定向的清欠;没有建立应收账款定期清查制度,从未对其收现能力进行分析,由于交易的过程中货物与资金的流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有可能发生的错误,公司长期不对账,有的即便对了账,但并没有形成合法有效的对账依据,或者只是一些口头上的承诺,根本就起不到应有的作用。对于公司收不回的应收账款未建立坏账核销管理制度,有些公司的货款长期没有收回,公司
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