公司发票管理制度修改.doc

公司发票管理制度修改

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2020年4月19日
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*****大酒店有限公司发票管理暂行规定

第一章　总则

第一条　为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。
第二条　本规定所称发票包括：一是税务局出售和代开的增值税发票和普通发票以及税务局其它票据。二是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。三是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。

第二章　发票的领购、保管和使用

第三条　公司财务部根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由财务部发票管理员保管。
第四条　财务部应按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管和领用制度，发票管理员负责保管购买的票据和开具发票的专用设备；发票从税务局领来后由发票管理员保管，使用时及时登记发票领用登记簿。公司发票统一由前台开具，前台开具发票的专用设备由前台经理负责，财务部负责监督检查。如发票管理员或开票员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。
第五条　严防空白发票丢失，一经发现必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票丢失当事人员的经济责任。
第六条　发票填开前必须核对票号，防止跳号开票，导致发票毁损。
第七条　需要开具发票时，首先必须是客户在有公司业务真实发生，且发生的金额和业务和开具发票一致；前台业务开具发票的，由前台开票人员自行与系统核对金额，据实开具；中餐开票由中餐开具收款票据到前台，前台开票人员核对金额无误后凭据据实开票，财务部负责监督检查。
第八条　开票人员在发票开具时，应按顺序号全份打印，并加盖单位发票专用章；各项目内容应清晰、真实、完整，包括日期、客户开票信息、提供服务名称、大小写金额等。同时核对税率，禁止非法开具超经营范围和税率的发票。
第九条　开具的增值税发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联（专用发票包括抵扣联），符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，申请开具红字专用发票（原则上冲红发票首先需全部收回已开的蓝字发票），按照税务机关相关规定办理；普通发票冲红需全部收回已开具的蓝字发票所有发票联，再按照税务机关相关规定办理。前台开票人员严禁非法开具发票，若有违反，立即调离工作岗位，并负担违规的全部经济损失，触犯刑法的移交司法机关处理。
第十条　公司市场销售人员必须根据真实的业务往来提出开票要求，市场销售部门应严格按照公司制定的发票开具管理规定依据从财务部拿到的业务结算单的金额开具《票据开具证明单》到前台开票，前台开票人员核实结算单与《票据开具证明单》金额是否相符后，再开具发票。公司业务人员严禁违规开票，若有违犯，一经查实，将严肃处理，触犯刑法的移交司法机关处理。市场销售部门严禁非法开具《票据开具证明单》，若有违犯，立即调离工作岗位，触犯刑法的移交司法机关处理。
第十一条　发票管理员和开票员必须严格遵守国家制定的《发票管理办法》，严禁违规开票。若有违犯，公司将严肃处理并调离工作岗位，触犯刑法的移交司法机关处理。
第十二条 财务部发票管理员不定期检查前台发票开具情况（核对是否依据《票据开具证明单》开具、手续是否齐全等），检查中发现的问题要及时反映给财务部经理处理。发现重大违规问题，财务经理要及时通知董事长处理。财务部管理员不定期检查营销管理部门开具的《票据开具证明单》是否与实际业务相符，是否符合公司发票开具管理规定。

第三章　发票的取得

第十三条　公司在购买商品、接受服务以及从事其它经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
第十四条　经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。
第十五条　公司采购、公司行政、工程等部门在签订采购或服务合同时要严格提供商品或劳务的全额增值税专用发票或增值税普通发票。
第十六条 业务经办人员无法按第十五条规定取得发票时，应写
出书面申请，陈述合理理由经董事长签批后方可持收据等其它证明到财务部报销，财务部门经过税务部门补开发票后入账。供应商提供的税票税率低于规定税率时，应写出书面申请，陈述合理理由经董事长签批后方可持发票等到财务部报销或入账。无签批手续的财务部有权拒绝付款。
第十七条　经济业务发生后，业务经办人员取得发票时，应确定其是否具有开具发票的资格，禁止出现虚假发票。由于经办人员责任，取得虚假发票，由此造成的查补增值税、企业所得税、罚款、滞纳金全部由经办人员承担。对善意取得的虚假发票（与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在地的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的），责令经办人员重新取得真实有效的增值税发票或普通发票。
第十八条　日常经济业务应在不超过业务发生后的30日内取得发票，并按照公司管理规定签批和签字后，送交财务部进行账务处理。对因经办人员责任，发票滞后入账，使增值税超过规定的抵扣期限（增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为360天），造成增值税进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，追究有关当事人的责任，并承担相应的经济损失。对超过30日未取得发票或未完成签字审批手续，财务部催办仍未能及时办理的，将纳入绩效考核。为谋个人私利虚开发票、多开发票、收取非法发票等行为，一经查实，公司将严肃处理，触犯刑法的将移交司法机关处理。
第十九条　严防丢失已开具增值税专用发票和增值税普通发票，如果发生丢失情况，应及时向财务部门报告，同时与销售方联系取得发票复印件后，交与财务部。财务部迅速与税务部门联系是否能抵扣和做账，如不能使用，相关责任人需要承担票据的经济损失。

第四章 发票审查和财务处理
第二十条 业务经办人员和部门分管人员要仔细审核以下事项同时付款必须遵循“三流合一”政策：
1、客户名称是否是与本企业完全一致；
2、发票开具是否规范、项目填写是否齐全、金额（大、小写）是否正确，货物名称开具为XX一批或XX一宗必须附销货清单，货物名称必须明细，不能简单归类为：办公用品、劳保用品、备品备件；
3、开票内容与业务内容是否一致；
4、是否按照本企业提供的开票资料开具；
5、开票内容是否在供应商的经营范围内；
6、开票单位是否是收款单位；
7、开票单位是否与签订的合同或协议单位一致；
8、盖章是否清晰、是否是“发票专用章”，“发票专用章”上的单位名称必须与开票单位的名称一致。
9、其它事项。
第二十一条 有预付款业务的部门如公司供应商、公司采购部、公司基建等在预付款支付后，必须专人负责建立台账，根据合同或协议及时催开发票，发票收到后按规定签批后报财务入账并核销台账。
第二十二条 对不能判断发票真伪的，应向主管税务机关咨询或查验其发票真实性。
第二十三条 财务部门在完成对发票真实性审查和公司资金管理相关的签证程序后，根据经济业务性质作账务处理。
第二十四条 允许报销行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。
第二十五条　本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，以前年度发票原则上不得报销。
第五章　附则
第二十六条 公司财务部发票管理员要及时掌握国家有关发票使用管理的最新政策，对公司的发票管理工作要适时提出自己的意见和建议，改进发票管理，最大限度防范风险，避免损失。
公司财务部负责对公司发票情况监督检查，对不按规定执行的将纳入绩效考核，造成损失追究经办人责任并赔偿公司损失。
第二十七条　本规定适用于公司所有部门单位，由财务部负责解释。

麻城市聚豪大酒店有限公司
二0一八年九月三日

票据开具证明单

开票服务名称
餐饮服务£； 住宿服务£； 会务服务£
涉及金额
元
增值税普通发票份数
元； 份
增值税专用发票份数
元； 份
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