网络金融下基于FAHP法的...风险评价——以JS银行为例_罗海涛.pdf
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1、第 25卷第 1期 辽宁工程技术大学学报(社会科学版)2023年 2月 Vol.25 No.1 Journal of Liaoning Technical University(Social Science Edition)Feb.2023 收稿日期:2021-04-28 作者简介:罗海涛(1962-),男,辽宁 阜新人,博士,教授,主要从事经济管理方面的研究。通信作者:崔贺伦(1995-),男,辽宁 葫芦岛人,硕士研究生,主要从事审计与内部控制方面的研究。辽宁工程技术大学学报(社会科学版)网址:http:/ 罗海涛,崔贺伦.网络金融下基于 FAHP 法的商业银行内部控制风险评价以 JS 银行
2、为例J.辽宁工程技术大学学报(社会科学版),2023,25(1):39-47.doi:10.11955/j.issn.1008-391x.20230106.LUO Haitao,CUI Helun.Risk evaluation of internal control of commercial banks based on FAHP method in network finance:taking JS Bank as an example J.Journal of Liaoning Technical University(Social Science Edition),2023,25(1
3、):39-47.doi:10.11955/j.issn.1008-391x.20230106.网络金融下基于 FAHP法的商业银行 内部控制风险评价 以 JS 银行为例 罗海涛,崔贺伦(辽宁工程技术大学 工商管理学院,辽宁 葫芦岛 125105)摘 要:针对网络金融背景下商业银行内部控制风险问题,构建了基于模糊层次分析法的商业银行内部控制风险评价模型。分析了网络金融与商业银行风险管理的关系及商业银行内部控制风险;基于模糊层次分析法建立商业银行内部控制风险评价指标体系,利用判断矩阵确定风险评价指标的权重;通过问卷调查的方式获得相关的风险数据,并对数据进行分析和总结。结果表明:网络金融背景下 JS
4、 银行内部控制风险受多种因素的影响,综合评分为 3.305,处于风险等级中的可能和很可能之间,其中,机构设置的风险最高,其次是发展战略和运营模式,风险最低的是治理结构,提出了 JS 银行强化内部控制管理的建议。研究结论对提升银行抗风险能力具有参考价值。关键词:网络金融;风险评价;模糊层次分析法;内部控制 中图分类号:F 832.33;F 830.42 文献标志码:A 文章编号:1008-391X(2023)01-0039-09 Risk evaluation of internal control of commercial banks based on FAHP method in netw
5、ork finance:taking JS Bank as an example LUO Haitao,CUI Helun(School of Business Administration,Liaoning Technical University,Huludao 125105,China)Abstract:Aiming at the internal control risk of commercial banks in the context of commercial network finance,this paper constructs an evaluation model o
6、f internal control risk of commercial banks based on fuzzy analytic hierarchy process.This paper analyzes the relationship between online finance and risk management of commercial banks and the internal control risk of commercial banks,establishes the internal control risk evaluation index system of
7、 commercial banks based on the fuzzy analytic hierarchy process,and uses the judgment matrix to determine the weight of the risk evaluation index system;Relevant risk data are obtained through questionnaire survey,and the data are analyzed and summarized.The analysis results show that the internal c
8、ontrol risk of JS Bank under the background of network finance is affected by many factors,and the 辽宁工程技术大学学报(社会科学版)第 25卷 辽宁工程技术大学学报(社会科学版)网址:http:/ 40 comprehensive score is 3.305,which is between the possible and the probable in the risk level.Among all the scores,the structural establishment has
9、the highest risk,followed by the development strategy and operation,and the lowest risk belongs to the governance structure.The paper puts forward suggestions on strengthening internal control management of JS Bank,and the research conclusion has reference value for improving the anti-risk ability o
10、f banks.Key words:internet finance;risk evaluation;fuzzy analytic hierarchy process;internal control 0 引言 网络金融是基于金融电子化建设成果在互联网上实现的金融活动,是互联网技术飞速发展的产物。商业银行作为最早借助互联网平台进行自身业务拓展的企业,需要强化其在网络金融中的地位1。商业银行的外部发展环境随着互联网技术的不断发展而产生变化,面对复杂多变的金融环境,商业银行需要时刻对管理中存在的风险进行评估,提高商业银行规范化管理水平,提升商业银行规避金融风险的能力,实现商业银行的可持续发展2。内
11、部控制是防范风险的重要手段,加强银行内部控制体系建设有着重要的现实意义。对内部控制风险进行准确评价是有效防范内部控制风险的前提。在网络金融背景下,以 JS银行作为研究对象,利用层次分析法研究商业银行内部控制风险评价问题。1 研究综述 诸多学者对企业内部控制风险进行了研究。康宁等3利用归纳分析法研究了金融风险防控问题,分析了行业的监管、信用及内部控制风险,建立了较完善和规范的监管体系,从而提升了企业的风险防控能力。范宝学等4基于代理理论和信息不对称理论结合面板数据双向固定效应模型,验证了沪深上市公司的公允价值波动对企业债务融资成本的影响,并分析了内部控制质量对两者调节作用。结果表明,公允价值波动
12、越大企业债务融资成本越高;内部控制质量越好,上市公司的债务融资成本越小。内部控制可以有效降低两者的正相关性,提升企业的内部控制质量,可以有效维护企业的债务融资环境。刘春刚5研究了银行内部控制制度对风险预防的有效性,利用层次分析法对交通银行阜新分行的内部控制制度进行了分析,并在不同要素的基础上,建立了相应的风险评价体系,利用层次分析法对评价指标的权重进行处理。结果表明,该分行的内部控制制度可以有效防范经营风险。邓敏6研究了在“一带一路”倡议的背景下,银行通过内部控制服务于总体经营策略的发展,可以促进风险防范工作。同时,对中国银行内部控制面临的主要问题进行了分析,明确了风险防控、内部控制和合规管理
13、之间的关系,针对存在的问题提出了相应建议。商业银行在复杂多变的网络金融环境下,需要强化自身内部控制管理。2 内部控制风险分析 2.1 网络金融与商业银行风险管理 网络金融是指在金融领域中应用互联网技术实现金融电子化建设,狭义的网络金融是运用互联网等通信技术,实现用户访问金融数据和业务流程的金融运营模式;广义的第 1期 罗海涛,等:网络金融下基于 FAHP法的商业银行内部控制风险评价以 JS银行为例 辽宁工程技术大学学报(社会科学版)网址:http:/ 41网络金融是包括网络金融的机构、交易、市场和监管等多个方面的网络金融运营模式。网络金融的发展模式包括众筹、P2P、第三方支付,以及信息化金融等
14、。商业银行的风险管理是对经营管理活动中可能存在的危机和风险进行管理,防止风险的发生或者扩大,提升银行盈利稳定性,主要包括风险识别、风险分析、风险评估和风险决策。商业银行风险管理主要包括微观和宏观两方面,微观风险管理是通过风险管理手段控制目标,将可能发生的风险控制在较小的范围内,实现风险的降低和转移,并通过加强内部控制和业务标准化来实现。宏观风险管理是利用一定手段强化对商业银行市场的控制,约束参与人,降低市场交易过程中可能存在的风险,从而稳定金融市场,发挥金融体系的调节功能7。2.2 内部控制风险 商业银行运营处于一个特定的环境,受到内部环境和外部环境的综合影响,商业银行在运营中需要充分考虑内部
15、和外部的发展环境,针对运营过程中存在的问题,制定相应的解决措施8。商业银行内部控制体系可以有效保证银行运营的顺利进行,商业银行从长期发展的角度进行内部控制和风险管理,进而确保银行经营目标的实现9。合规性是商业银行的工作人员在开展银行业务的过程中,在金融交易过程中不违反相关的法律法规。信息目标是利用信息传递实现商业银行内部控制体系的健康稳定运行,避免银行管理层和员工层在信息传递过程中产生信息传递的障碍。商业银行需要严格要求信息质量,在各部门间进行及时有效的信息交流和反馈,及时调整内部控制指令10。内部控制风险的识别和评估是对商业银行内部控制体系的三个目标在执行中存在的潜在风险进行辨识,及时发现潜
16、在风险的影响因素和性质,并对潜在风险进行量化和定性的评估,在评估风险的等级、后果的基础上提出解决措施。根据评估结果优化商业银行的运行体制,可以有效地提升商业银行的抗风险能力。3 基于模糊层次分析法的风险评价模型 3.1 建立风险评价模型 模糊层次分析法是定性分析和定量分析相结合的评价方法,适用于多因素整体趋势的综合分析,并使模糊因素量化。模糊层次分析法将整体目标分为多个目标层,利用模糊综合量化分析相关指标,通过层次判断矩阵向量得到相应指标的权重,定量分析模糊因素,利用建立的风险评价表进行风险的综合评价11。内部控制风险评价模型的实现过程如下。(1)确定风险评价指标和评价等级 设 U=(u1,u
17、2,um)为评价对象,m 为评价指标的种类;设 V=(v1,v2,vn)为评价因素,n为评价等级的个数。(2)建立评价矩阵 模糊矩阵是表示模糊关系的矩阵,利用模糊矩阵能够对受多种因素制约的对象做出整体评价,评价矩阵为 ()1112121222112nijm nmmmnrrrrrrarrr=,(1)11=1,2,nijjrim=。(2)辽宁工程技术大学学报(社会科学版)第 25卷 辽宁工程技术大学学报(社会科学版)网址:http:/ 42(3)确定因素权重 首先,建立递进层次的评价指标体系,明确各层次评价指标之间的隶属关系12;其次,在建立判断矩阵前需要确定 1 至 9 的比率标度13,含义见表
18、 1。表 1 判断矩阵标度含义 Tab.1 the meaning of the matrix scaling 标度 含义 1 两个因素同样重要 2 13 的中间值 3 一个因素比另一个因素稍微重要 4 35 的中间值 5 一个因素比另一个因素明显重要 6 57 的中间值 7 一个因素比另一个因素强烈重要 8 79 的中间值 9 一个因素比另一个因素极端重要 依据判断矩阵的标度可以对同层的评价指标进行对比,得到指标间的判断矩阵为()ijm na=A,(3)110ijiiijjiaaaa=,。(4)(4)计算评价指标权重 首先,计算判断矩阵每行元素乘积iM,计算iM的n次平方根Wi;其次,将向量
19、 Wi归一化得到权数,计算判断矩阵的最大特征根为()max1niiinW=AW,(5)11111nnnnnaaWaaW=AW。(6)式(5)、式(6)中,(AW)i表示AW的第i个元素。(5)一致性检验 通过同阶矩阵的平均一致性指标Ri(见表2),计算一次性指标Ci,以及计算一致性比率Cr。Ci和Cr的计算公式为 max1inCn=,(7)Cr=Ci/Ri 。(8)Cr0.1时,表明判断矩阵A不具有满意一致性,需要进行调整;Cr0.1时,判断矩阵A具有满意一致性;Cr=0时,判断矩阵A具有完全一致性。表 2 一致性指标 Tab.2 consistency indicators 阶数 Ri 阶数
20、 Ri 阶数 Ri 1 0.00 4 0.89 7 1.36 2 0.00 5 1.12 8 1.41 3 0.52 6 1.26 9 1.46(6)模糊合成 对风险进行综合评分,将权重和评价矩阵进行合成为 iiiiBWRV=。(9)(7)信度和效度分析 信度分析也称为可靠性分析,用于判断测量样本的结果是否可靠,即样本是否真实作答了量表的类题项。比如在对同一对象进行测量时,多次测量的结果都很接近,就认为这个结果是可信真实的,也就是测量结果的信度高。如果每次测量的结果都有很大差异,则说明信度较低。衡量信度的方法有多种,常用的信度系数包括:Cronbachs系数、折半系数、重测信度14-15。效度
21、分析指问卷设计的有效性及准确程度,用于测量问卷题项设计是否合理。效度又可分为内容效第 1期 罗海涛,等:网络金融下基于 FAHP法的商业银行内部控制风险评价以 JS银行为例 辽宁工程技术大学学报(社会科学版)网址:http:/ 43度、结构效度和效标效度。内容效度通常是以文字来说明问卷的有效性,比如通过参考文献或权威数据来说明问卷的权威性和有效性,也有对问卷通过前测后,结合前测结果对题项进行修正来说明问卷的有效性16-17。效标效度是考查测验分数与效标分数的相关程度,反映测验的有效性。结构效度指测量题项与测量维度之间的对应关系,可分为收敛效度和区别效度,收敛效度是指相同概念里的项目,彼此相关度
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