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财务收支审计报告

鹏宇专审字（）第号

xxx教育局：
我们根据xxx的委托，我所派出5人审计小组自2015年5月11日至2015年5月28日对xxxx2007年1月至2015年4月财务收支进行审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
xxx对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，我们的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、基本情况
（一）单位基本情况
1、人员编制等基本情况
xx地隶属于xx教育局，于2000年7月成立，基地负责人和工作人员从本区各中小学中抽调，工资关系在原学校。基地日常运营经费为自收自支（区教育局不拨人员及办公经费），其教学设施投入主要靠市教育装备与勤工俭学办、省市区专项资金扶持，以及自身积累等渠道解决。基地的宗旨是为了全面推进素质教育，全面落实新课程计划，是学校课程的延伸、补充；是为中小学生提供一个校外的动手实践的场所，不以盈利为目的。基地位于田园风光秀丽、农业资源丰富的xxx，占地面积50余亩，其中建筑面积约11000平方米。单位注册地：xx；法人代表（由教育局分管领导兼任）：xx，基地实际负责人：张明一。
2、资产负债净资产情况
经审计，截至2015年4月30日，xx资产总额为3,349,814.80元，负债总额为xx元，净资产为xx元。 2007年1月至2015年4月账面反映的资产负债情况见附送1。
(1)净资产情况
截至2015年4月，账面滚存结余为xx元，其中：固定基金xx元，专用基金xx元。明细表见附送2。
(2)资产负债情况
2015年4月末账面资产总额xx 元。包括现金xx元，银行存款xx元；应收账款xx元，应收账款为本期期末结转亏损临时挂账，其他应收款xx元；固定资产xx元。
其他应收款明细如下：
序 号
单 位 名 称
期 末 余 额
账 龄
备 注
①
xxx
20,000.00
2-3年
预付款
②
xxx
10,000.00
1年以内
借款
③
xxx
10,000.00
2-3年
借款
④
xxx
35,020.00
1年以内
错汇
⑤
xxx
10,329.97
1-2年

合 计
85,349.97

（3）2015年4月末账面负债余额为114,291.71元。全部为其他应付款，明细如下：
序 号
单 位 名 称
期 末 余 额
账 龄
备 注
①
xx
50,000.00
3年以上

②
xxx
5,834.00
2-3年
建材款
③
xxx
17,000.00
3年以上
木材款
④
xxx
19,834.47
1年以内

⑤
xxx
1,623.24
2-3年

⑥
xxx
20,000.00
1年以内
建材款

合 计
114,291.71

二、审计评价意见
（一）基地发展情况
xx创建以来，充分利用原有校舍和场地，并不断加大资金投入，先后建成地震模拟馆、火场逃生演练馆、汽车驾驶模拟室、机器人工作室、缝纫操作室、多米诺骨牌活动室、木工等手工制作室、阶梯教室、会议室、军事障碍区、激光模拟射击区、镭战（真人ＣＳ）、人防实践区、素质拓展区、农事劳作区、阅兵场等一系列场馆，硬件软件设施越来越齐全，课程建设越来越丰富，将课程创新和课程针对性落到实处，基本能够满足各级各类学校学生的实践需要。2008年获得“xx市中小学生科技活动先进集体”、2009年 获得“xx市关心下一代工作先进单位”、2011年 获得“xx市中小学生科技教育活动先进集体”、2012年 被XX市关工委、XX市中小学生科技活动基金会授予“XX市青少年校外活动示范基地”、2014年 5月荣获XX省第二批“省级法治文化建设示范点”。
（二）内部管理情况
2007年01月至2015年04月，南京市XX先后修订了行政管理及岗位职责、教育教学、财务资产及后勤管理等相关管理制度。但XX在会计核算基础工作规范性、及固定资产管理、食堂管理方面还存在一定问题，有待进一步规范。
（三）遵守有关经济法律法规情况
XX基本能坚持收支两条线，能执行相关的财经法规和财经纪律。但食堂一直没有单独核算，收支比较混乱，不能反映食堂真实的经营情况。
（四）财政收支情况
1、被审计单位财务设有XX本级1个核算单位。财政财务状况如下：
（1）收入情况
审计期内账面确认的各项收入共计XX 元，其中财政补助收入 XX 元、上级补助收入XX元、 事业收入XX元、其他收入 XX元、投入专项XX0 元、拨入专项XX 元组成。明细如下情况见附送3。
（2）支出情况
审计期内账面确认的各项支出共计XX 元，主要为工资福利支出 XX 元、商品和服务支出XX元、 其他资本性支出 XX、 其 他支出XX 元组成，明细情况见附送4。
三、审计发现的主要问题及处理意见
1、会计核算基础工作规范性情况
贵XX关于会计核算的内部控制总体上是有效的，但在记账凭证编制及管理上存在个别问题。
（1）记账凭证上所附原始凭证张数，未按原始单据张数填列，大量原始凭证不是正规票据，我们统计了2008年、2013年不正规票据情况，明细如下：
单位(元)
年份
无正规票据支出的食堂费用
其他无票据费用
（白条支出）
其他无正规
票据支出费用
当年不合规支出
费用总额
2008年
XX
XXX
XXX
XXX
2013年
XX
XXX
XXX
XXX
合计
XX
XXX
XXX
XXX
(2) 我们在审计中发现，记账凭证记账有滞后现象，做账不及时。
(3)相关附件内容填列不完整：比如支票存根中不列明收款人；原始凭证和账本和报表反映科目不一致；比如2015年1月31日，20、22号凭证记载的预付账款科目在明细账变为应收账款。
(4)没有及时取得银行对账单并和银行日记账进行核对，不能及时发现错账及漏记。至我们审计时，2014年8月以后的对账单均没有及时核对。
2、固定资产管理问题
(1)XX的固定资产只是在财务系统中以账面的形式体现，对固定资产没有定期进行盘点。
(2)没有专门的资产管理部门或管理专员，全部由财务部门对实物资产进行管理。
(3)资产缺乏中间跟踪管理没有资产的历史记录，如安装、移动、调拨、报废、维修等。
(4)固定资产账簿记录不健全，对固定资产实行粗放管理，一般只在财务部门建立固定资产明细账，没有建立相应的台账。
3、食堂管理方面问题
　（1）支出票据不规范：①食堂大部分日常采购仅附收款收据；②购买实物的票据，没有经办人、验收人签名。
（2）采购验收环节方面人员设置不合理。食堂货物采购、验收没有实行内部牵制制度。（3）对食堂实物的采购、领用、结存缺少管理，容易造成资产损失。　　　
四、审计建议
     1、认真学习和贯彻《行政事业单位会计制度》和《会计基础工作规范》。提高会计核算质量，严格按《会计基础工作规范》的要求加强对外来的原始凭证的审核。规范自制原始凭证的编制，记账凭证的填制，做好记账和报账工作。
2、加强固定资产管理。
（1）各部门要对其所使用的固定资产进行清查，然后按统一格式登记固定资产台账。各部门在资产购建、使用管理、及资产处置等行为必须严格按照规定程序执行，并及时更新台账。
（2）加强监督管理。定期对固定资产进行盘点、清查，分阶段、分步骤、分类别对固定资产的资产编号、设备型号、数量、金额、使用人等信息进行核查盘点，确保信息完整、管理到位。
（3）强化后续管理。针对清理盘查中存在的问题，认真分析研究，查找问题原因，理清思路，不断完善管理制度，掌握固定资产使用现状，以此提高固定资产使用效率，杜绝闲置浪费现象，推进资产管理制度化、规范化和科学化。
3、加强食堂管理。
（1）向固定营业场所购物必须取得发票，1000元以上的尽量是税务发票；
（2）采用自制的购货报销单的，必须有出售人亲笔签名；
（3）购买实物的票据，必须有经办人、验收人和审批人签名，且名字不得代签；
（4）购货时尽量当日结清货款，索取发票；如采用记账方式，将几天的同类货物合开一张票的，背面必须附有清单。
（5）食堂应实行双人采购，验收人员也应至少两人，验收人员在货物验收后应当场在票据上签名，采购人员和验收人员需进行轮换。
（6）食堂采购一切物品，均必须严格履行入库、出库手续，双方签字。
五、重要事项说明
本次审计我们对固定资产进行了全面盘点。固定资产合计盘亏XX 元。其中电子家具盘亏XX元，均为超过使用年限报废，不能使用的资产；建筑物盘亏XX元,为原租赁地扩建、改建的房屋。
2000年7月，XX签订协议，双方同意原下关区区教育局租用步侦大队场地和老旧营房，时至2010年7月租期到期，XX撤离。在承租期内，因房屋老旧，基地对食堂、学生宿舍进行改造和修缮等，累计支出XX元，计入固定资产。后因租期到期搬离汤山，因为租用房屋，无余值，故本次盘点盘亏。

附送：1、2007年1月至2015年4月资产负债对比表
2、2007年1月至2015年4月净资产明细情况表
3、2007年1月至2015年4月收入情况明细表
4、2007年1月至2015年4月支出情况明细表

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