财务室上墙制度完整.doc

财务室上墙制度
(优质文档，可直接使用，可编辑，欢迎下载）
财务部工作职责

一、遵从各上级和主管的领导,依法进行会计核算,实行会计监督，保证会计资料真实，完整，可靠。为项目经营管理提供有效依据。
二、负责日常会计核算、成本核算、财务管理和其他财务会计行为的管理工作。根据实际发生的经济业务，按照规定确认、计量和记录各会计要素.
三、合理设置成本核算对象，正确核算成本，收集、整理成本管理日常资料，坚持经济活动分析，履行在项目责任成本控制核算工作中的职能。
四、搞好资金管理,确保财务收支和往来结算手续正确完整，严格审核把关.
五、编制资金计划、财务指标月报、财务会计报告，并按规定报财务部.
六、依法纳税，办理各税的申报与缴纳工作。
七、规范会计基础工作，加强会计基础资料的收集和整理，以及文件、资料、合同和协议的保存和登记。
八、积极配合各项工作,及时提供真实准确的会计数据。
九、做好会计档案的建立，保管,移交工作；做到整洁、安全、保密.
十、建立健全内部财务管理制度,接受财政、审计、税务等有关部门依法实施的监督检查工作。
十一、加强财务管理，严肃财经纪律。对不符合国家法规、公司制度、未按审批程序报销的原始凭证可以拒绝受理，并做好解释工作。
十二、加强业务学习，提高业务水平.针对管理中出现的问题提出合理建议。

财务主管岗位职责

一、在上级公司和主管领导下,管理财务部门工作。
二、制定财务管理办法并具体执行其实施和运转。
三、负责各项经济活动的会计核算和财务管理工作,规范执行相关的会计处理方法和程序。
四、落实上级部门管理要求和会议精神，定期对经营结果和财务状况进行分析并及时报告工作。
五、负责编制资金计划和年度财务收支计划，检查并分析计划的执行情况.
六、负责组织编制和审核各时期的财务报表，保证会计信息真实、完整.
七、负责审核分包单位、工费承包单位及材料供应商等费用的结算和款项支付。
八、负责财务工作计划和财务工作总结.
九、负责会计档案及其他业务资料（包括电子档案)的建立、备份、保管和移交工作。
十、抓好本部门内部管理,完成领导交办的其他工作。

出纳员岗位职责

一、根据出纳工作要求和业务核算流程，正确办理现金收支、银行结算和票据收付业务。
二、及时登记现金和银行存款日记账，做到字迹清晰，数字正确。搞好货币资金的日清月结,随时掌握银行存款资金的变动与存量。
三、每月5日前对上月银行往来明细账核对完毕,并编制银行存款余额调节表。
四、妥善保管库存现金，银行票据和其他有效收付凭据，做好空白票据的领用登记工作,管好保险柜和网银资料,按要求管理和正确填制使用银行票据。
五、协助完成其他相关工作.

公司财务报账制度

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，根据中国人民银行总行于1988年颁发的第288号文件《现金管理暂行条例实施细则》制定。
1、借支管理制度
1.1 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续(参照差旅费报销制度）；
1.2 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支；
1.3 各项借款金额超过1000元以上通过银行转账支付；
1.4 借款销账规定，借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
1。5 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
2、日常费用报销制度
2。1 日常费用主要包括差旅费、 费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算；
2.2 报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名;
2。3 填写报销单应注意,根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真写，注明附件张数,金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由；
2.4 按规定的审批程序报批；
2.5 报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款.　　
3、 费报销制度
3。1. 移动通讯费，为了兼顾效率与公平的原则，员工的 费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见相关管理制度规定；
3.2 固定 费，公司为员工提供工作必须的固定 ,并由公司统一支付话费。
4、交通费报销制度
4。1 员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经综合部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;
4。2 市内因公公交车费应保存相应车票报销.　　
5、 办公费、低值易耗品等报销制度
5.1 为了合理控制费用支出，此类费用由公司统一管理，集中购置,并指定专人负责。　
6、招待费、培训费、资料费及其他报销制度
6。1 招待费:为了规范招待费的支出,大额招待费应事前征得总经理的同意；
6.2 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司综合部统一管理，各部门培训需求应及时报综合部。综合部根据实际需要编制培训计划报总经理审批；
6.3 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享.各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到综合部管理人员处进行登记(综合部管理人员在资料发票背面签字);
6。4 其他费用：根据实际需要据实支付。　　
7、工薪福利及相关费用支出制度
7.1 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。　　
8、专项支出财务报销制度
8。1 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等；
8.2 填写购置申请，按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批；
8.3 报销标准，相关的合同协议及批准生效的购置申请;
8.4 结账报销
8。4.1 资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单）；
8。4。2 按资金支出规定审批程序审批;
8。4。3 财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；
8.4.4 若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续.　　
9、报销时间的具体规定
9。1为了协调公司对内、对外的业务工作安排,方便员工费用报销,财务部将报销时间具体安排如下:
9.1.1 财务报销：公司财务部每周四为财务报销日.　　
9.1。2 借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

财务处罚制度
财务方面

[文章来源天财会计网： :// kj968。com]tys kj968。compuv
为了严肃公司的各项规定,加强财务人员的责任心，规范公司的财务核算流程和会计核算制度,现下发违反财务制度方面的处罚制度，请遵照实施.

［文章来源天财会计网： ://www。kj968 ］tyswww。kj968。compuv
一、费用预算[文章来源天财会计网: ://www。kj968。com]tyswww。kj968 puv

1、没有在规定的时间每月5日上报费用预算表,按每迟报一天扣5分。[文章来源天财会计网： ://www。kj968。com]tyswww。kj968。compuv

［文章来源天财会计网： :// kj968。com]tys kj968。compuv
2、没有在规定的时间每月月底之前上报费用比较分析表和差异分析报告，按每迟报一天扣5分。[文章来源天财会计网： :// kj968 ］tyswww。kj968。compuv

［文章来源天财会计网： ://www。kj968。com]tyswww。kj968 puv
3、对费用总额超支的预算单位,超支部分全部从其奖金中扣回。扣款的50％由各门店管理层（门店经理、副经理、营业厅经理、会计主管）分摊；其余50％由员工分摊。［文章来源天财会计网： :// kj968。com］tyswww。kj968 puv

[文章来源天财会计网: ://www。kj968。com]tyswww。kj968 puv
4、财务人员为了下降费用采用少预提或不预提；少分摊或不分摊；或其他不正当的会计技术处理手段，如被发现，以前领取的节约奖全部扣回，另按少计费用的1%罚款，并对相关责任人扣5分。［文章来源天财会计网： ：//www。kj968 ]tys kj968。compuv

[文章来源天财会计网： :// kj968。com]tyswww。kj968。compuv
5、财务人员未按规定的核算科目规范入帐,每笔凭证扣1分。

[文章来源天财会计网： ：//www。kj968。com］tyswww。kj968。compuv
6、财务人员未按规定的要求编写凭证摘要，每笔凭证扣1分。[文章来源天财会计网: ://www。kj968 ］tyswww。kj968。compuv
  ［文章来源天财会计网： :// kj968 ］tys kj968。compuv
二、费用、资金审批［文章来源天财会计网： ：//www。kj968。com］tys kj968。compuv

［文章来源天财会计网： :// kj968。com]tyswww。kj968。compuv
1、财务人员伪造原始票据报销,按报支额的100％罚款，并扣50分。[文章来源天财会计网： ：//www。kj968 ]tyswww。kj968。compuv

2、入帐的原始凭证大小写不一致，且有涂改，按报支额的50%罚款，并扣15分, [文章来源天财会计网： :// kj968 ］tyswww。kj968。compuv

［文章来源天财会计网： ：//www。kj968 ]tyswww。kj968。compuv
3、封面金额大于所附单据金额，虚报冒领,按虚报额的100%罚款，并对当事人扣50分。［文章来源天财会计网: ：//www。kj968。com］tyswww。kj968 puv

[文章来源天财会计网： :// kj968。com]tyswww。kj968。compuv
4、入帐的原始凭证相关的审批手续不完备，每笔凭证扣10分。

5、对于报销费用发票的，出纳必履行最后审核的职责，如果存在上述原因或审批不全的凭证而进行付款的，出纳赔偿报支额的1%作为罚款。［文章来源天财会计网： ：// kj968 ］tyswww。kj968。compuv

6、审批人员未严格把关，给公司造成损失的按损失金额30％进行处罚.

三、会计核算、财务管理

［文章来源天财会计网： ://www。kj968。com］tyswww。kj968。compuv
1、  财务人员离职未办理交接手续，移交手续不全,未按规定监交，对财务部经理、相关财务副经理各扣5分。［文章来源天财会计网： ：// kj968 ]tyswww。kj968。compuv

2、  空白支票和印章没有分开保管,扣5分。

3、  收款误收假钞,在落实具体责任之后扣2分。

［文章来源天财会计网: :// kj968。com]tyswww。kj968 puv
4、  凭证装订不规范、不整齐，每本扣1分。［文章来源天财会计网： ：// kj968。com]tyswww。kj968。compuv

[文章来源天财会计网: :// kj968 ］tyswww。kj968 puv
5、  不编制银行余额调节表的，每月扣2分。［文章来源天财会计网： ://www。kj968。com］tyswww。kj968 puv

[文章来源天财会计网： ：// kj968 ]tys kj968。compuv
6、  转帐凭证没有附上相应的转帐说明，每笔扣2分。[文章来源天财会计网: ：//www。kj968 ]tys kj968。compuv

[文章来源天财会计网： ：//www。kj968。com］tyswww。kj968。compuv
7、  银行、现金凭证后未附原始凭证，每笔凭证扣5分。

8、  现金借款未在一周内清理，按迟结一天扣2分。［文章来源天财会计网： ：// kj968 ］tyswww。kj968。compuv

［文章来源天财会计网： ://www。kj968 ]tyswww。kj968。compuv
9、  收取不能抵扣或假的增值税发票，扣5分。［文章来源天财会计网： ：//www。kj968。com]tys kj968。compuv

10、丢失增值税发票，按税金部分100％赔偿，并扣10分，[文章来源天财会计网： ：//www。kj968 ］tyswww。kj968。compuv

[文章来源天财会计网： ：//www。kj968 ]tyswww。kj968。compuv
11、擅自挪用公款，并及时还清，扣25分;超过5000元的,扣50分。［文章来源天财会计网： ://www。kj968 ]tyswww。kj968。compuv

[文章来源天财会计网： ：// kj968 ］tys kj968。compuv
12、丢失会计凭证，扣10分.泄露公司机密,扣50分。

[文章来源天财会计网： ://www。kj968 ]tys kj968。compuv
13、因工作失职，给公司造成损失，分清责任之后扣2分。

[文章来源天财会计网： ：// kj968 ］tyswww。kj968。compuv
14、未能及时完成领导交办工作任务，按迟完成一天扣1分。[文章来源天财会计网： ：// kj968。com］tyswww。kj968。compuv

[文章来源天财会计网: ://www。kj968 ]tyswww。kj968 puv
15、财务报表和财务分析没有在每月月底前上报总部的，按每迟报一天扣2分.［文章来源天财会计网： ://www。kj968 ］tyswww。kj968 puv

16、没有遵循会计信息质量的一般原则，即客观性、相关性、可比性、一贯性、及时性和明晰性,扣2分.［文章来源天财会计网： ：// kj968 ］tyswww。kj968。compuv

17、没有遵循会计核算确认和计量的一般原则,即权责发生制、配比原则、历史成本、划分收益性支出与资本性支出,发现一笔扣1分。［文章来源天财会计网： ：// kj968。com］tys kj968。compuv

［文章来源天财会计网: ：// kj968。com］tyswww。kj968。compuv
18、财务分析报告每月月底之前,没有及时上报总部的，主办会计按迟报一天扣2分.分析报告的内容主要是相关门店的销售、费用和利润分析情况.［文章来源天财会计网： ://www。kj968。com］tys kj968。compuv

［文章来源天财会计网: ：//www。kj968。com]tys kj968。compuv
19、没有经过总部同意，门店基地的财务人员随便坐支销售款的，相关人员扣25分;超过5000元以上的，扣50分。

［文章来源天财会计网: :// kj968。com]tyswww。kj968。compuv
［文章来源天财会计网： ：//www。kj968。com]tyswww。kj968 puv
返利结算方面

目前返利结算工作不很规范，给公司的利润造成部分损失,主要原因是公司的各个部门工作未到位，特别是各个相关部门的部分人员对工作不够认真负责，同时由于业务活动缺乏必要的监督，造成了公司部分应收的返利、活动费以及其他收入的流失，影响公司的利润。不真实的返利、活动费收入等数据也将误导公司管理层的经营管理决策,因此有必要规范返利结算过程中营销部、财务部和管理部相关人员的工作，各部门具体职责如下：

[文章来源天财会计网: ：//www。kj968。com］tyswww。kj968。compuv
一．营销部相关人员职责:[文章来源天财会计网： ：//www。kj968 ]tyswww。kj968。compuv

［文章来源天财会计网: ：//www。kj968。com］tys kj968。compuv
（一）返利政策管理

[文章来源天财会计网： ：//www。kj968 ］tyswww。kj968 puv
1．  新的返利政策签订和供应商返利政策临时调整，及各供应商给我公司承诺的库存调价补差、活动返利等阶段性的临时政策，必须及时提交财务部。如果月底由于营销部业务人员工作未按此规定操作，影响财务部计算的各品牌毛利率的真实性，相关业务人员和对应的营销部品类经理各扣罚10分.［文章来源天财会计网: ：//www。kj968 ]tys kj968。compuv

[文章来源天财会计网： ：// kj968。com]tys kj968。compuv
2． 业务人员对库存调价补差、活动返利等阶段性的临时政策，属故意隐瞒不报的，对当事人扣50分，并赔偿给公司所造成的损失.［文章来源天财会计网： :// kj968。com］tyswww。kj968。compuv

［文章来源天财会计网： ：//www。kj968 ］tyswww。kj968 puv
3．  每个业务人员必须对自己负责的相关品牌的所有政策熟悉了解，这是一个业务员基本职责。如果财务结帐时发现业务员对自己负责的品牌返利政策讲不清楚的，每次扣罚2分。

4． 供应商来财务结帐时，发现供应商未与我公司签订经销合同或者签好的合同没有提供财务部,业务员必须及时敦促供应商签订合同并及时提供财务部，否则财务部有权拒绝结帐。发生上述情况没有特殊原因的，扣罚业务人员20分，营销部品类经理负主要责任，扣罚10分。 ［文章来源天财会计网： ://www。kj968 ]tys kj968。compuv

[文章来源天财会计网: ://www。kj968。com］tys kj968。compuv
（二)和厂家（供应商）结帐时的操作规范：

［文章来源天财会计网： ://www。kj968 ]tys kj968。compuv
1．  资金使用申请表相关栏目都必须填写清楚，如不按要求填写清楚,财务部将退回不予结帐.资金使用申请单的领导签审，不能越级代签，每个相关负责人签字,必须对其签的字负完全责任.如相关领导不在，由各岗位所配备的职务代理人代签，代签的人员必须承担签字的相应责任。如果发现资金申请表的填写不完整的，扣1分。[文章来源天财会计网: ://www。kj968 ］tys kj968。compuv

［文章来源天财会计网： ：// kj968。com]tyswww。kj968 puv
2．  政策返利、活动费以及补差等的收回时间必须严格按合同协议的要求，规定隔月收回上月返利或是上季度返利的绝不能拖到第二、第三个月或是更长时间收回。每拖延5天，扣罚相关业务人员2分，营销部品类经理负连带责任，扣罚4分。[文章来源天财会计网： ：//www。kj968。com］tyswww。kj968 puv

［文章来源天财会计网： ://www。kj968 ]tyswww。kj968。compuv
3．  针对政策返利、活动返利、补差以增票开低收回的商品,统一以开低前的正常供价确定商品采购成本，开低后的增票金额与正常供价金额的差额必须填写“返利结算单”,以此体现返利已收,并冲减相应的应收返利、补差。在月底计算利润报表时也应计算反映出当月产生的以增票开低形式收回的返利、补差.发现未按规定处理的，每次扣罚2分。［文章来源天财会计网： :// kj968。com］tyswww。kj968。compuv

[文章来源天财会计网： ：// kj968。com］tys kj968。compuv
4．  供应商来结帐时,如资金使用申请单上有体现帐扣的，必须相应填写返利结算单以反映相应的帐扣款项信息,并且把返利结算单附在资金使用申请单后面。在返利结算单上体现的款项，必须如实填写清楚，按表上相关栏目体现。特别是返利所属期，如是月返利，不能跨月连写在一起，必须分月份写清楚，发现未按规定处理或者计算模糊不清的，每次扣罚1分。 [文章来源天财会计网： :// kj968。com］zcz kj968。com4b4

［文章来源天财会计网： ：//www。kj968 ]zczwww。kj968。com4b4
5．  供应商以电汇、待记凭证、支票、现金方式返还我公司政策返利、活动返利、补差、广告费及场租费等款项时,必须马上填写返利结算单以反映收回的相应款项.如不及时填写返利结算单，造成收回款项因无记帐依据未能及时入帐，以冲减相应的应收款项的，每次扣罚相关业务人员2分。［文章来源天财会计网: ://www。kj968 ]zczwww。kj968 4b4

［文章来源天财会计网: ：//www。kj968 ]zczwww。kj968 4b4
6．  供应商以电汇、贷记凭证方式返还我公司款项,因票据上反映的资金用途不明确，财务人员必须及时查清所收资金是属于何种款项,对于未按上述操作造成形成长期（一周）未达帐的，相关财务人员扣1分。［文章来源天财会计网： ：//www。kj968 ］zczwww。kj968 4b4

[文章来源天财会计网： ://www。kj968 ］zczwww。kj968。com4b4

二.  财务部财务管理人员的职责：[文章来源天财会计网: ：// kj968。com]zcz kj968。com4b4

[文章来源天财会计网： :// kj968 ]zcz kj968。com4b4
1．  因没有严格遵照合同的有关规定审核资金申请单，而遗漏返利、补差以及活动费用应收项目的核算的，财务审核人员扣10分,财务部经理扣5分。[文章来源天财会计网： ：//www。kj968。com]zczwww。kj968。com4b4

[文章来源天财会计网： ://www。kj968 ］zczwww。kj968。com4b4
2．  结算依据如果没有严格遵照合同的规定要求(包括收回日期），而随意顺应厂方业务人员或公司相关部门业务人员的请求，财务管理人员扣10分，财务部经理扣5分。［文章来源天财会计网: ：// kj968。com]zczwww。kj968 4b4

［文章来源天财会计网: ://www。kj968。com]zczwww。kj968。com4b4
3．  在结算返利时，因为财务管理人员对与供应商的合同内容理解模糊不清,从而导致返利结算出现差错的，财务管理员扣10分，财务部经理扣5分。［文章来源天财会计网: :// kj968。com］zcz kj968。com4b4

4．  无合同进行付款的，资金申请的业务人员、财务返利审核人员扣50分.无财务返利审核人员签字，就履行付款的，付款人员扣50分。［文章来源天财会计网: ://www。kj968。com]zczwww。kj968。com4b4

[文章来源天财会计网： ：// kj968 ］zczwww。kj968。com4b4
三. 营销部相关人员职责:[文章来源天财会计网： :// kj968。com]zczwww。kj968 4b4

1． 供应商来财务结帐时,如财务部发现供应商未与我公司签订经销合同或已到期而未签新合同的，需顺延老合同的，业务部必须有书面通知。如果没有书面通知或者签好的合同没有提供给财务部，营销部业务人员扣10分，营销部品类经理扣5分。 [文章来源天财会计网: ：//www。kj968 ］zczwww。kj968。com4b4

［文章来源天财会计网： ://www。kj968 ]zcz kj968。com4b4
2．对于各种活动费用，如广告费、展台制作、节日活动、礼品等，营销部必须及时准确提供，如发现提供不真实准确而且时间上延误的，相关业务人员扣罚10分，营销部品类经理负连带责任，扣罚5分. [文章来源天财会计网: :// kj968。com］zcz kj968。com4b4

四．本规定扣分是作为财务管理中心对财务人员一种评定标准。

［文章来源天财会计网: ：// kj968 ]zcz kj968。com4b4
本规定扣分年累计满50分的，一律作除名处理。

［文章来源天财会计网: ://www。kj968 ]zczwww。kj968 4b4
本规定中对其他部门人员扣分，作为财务部门参与考评的依据，但累计扣分满50分,财务部分有权提议除名。
[文章来源天财会计网： ://www。kj968 ］zczwww。kj968 4b4

[文章来源天财会计网： ://www。kj968。com］

[文章来源天财会计网: :// kj968。com］