工程合同管理(费用索赔)讲义课件.doc
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1、费用索赔一、费用索赔的费用构成1、可索赔费用的分类1)按可索赔费用的性质划分在工程实践中,承包人的费用索赔包括额外工作索赔和损失索赔。额外工作索赔费用包括额外工作实际成本及其相应利润。对于额外工作索赔,业主一般以原合同中的适用价格为基础,或者以双方商定的价格或工程师确定的合理价格为基础给予补偿。实际上,进行合同变更、追加额外工作,可索赔费用的计算相当于一项工作的重新报价。损失索赔包括实际损失索赔和可得利益索赔。实际损失是指承包人多支出的额外成本;可得利益是指如果业主不违反合同,承包人本应取得的、但因业主违约而丧失了的利益。计算额外工作索赔和损失索赔的主要区别是:前者的计算基础是价格,而后者的计
2、算基础是成本。2)按可索赔费用的构成划分可索赔费用按项目构成可分为直接费和间接费。其中直接费包括人工费、材料费、机械设备费、分包费,间接费包括现场和公司总部管理费、保险费、利息及保函手续费等项目。可索赔费用计算的基本方法是按上述费用构成项目分别分析、计算,最后汇总求出总的索赔费用。按照工程惯例,承包人对索赔事项的发生原因负有责任的有关费用;承包人对索赔事项未采取减轻措施,因而扩大的损失费用;承包人进行索赔工作的准备费用;索赔金额在索赔处理期间的利息、仲裁费用、诉讼费用等是不能索赔的,因而不应将这些费用包含在索赔费用中。2、 常见索赔事件的费用构成表 15.3 索赔事件的费用项目构成示例表索赔费
3、用的主要组成部分,同建设工程施工合同价的组成部分相似。由于我国关于施工合同价的构成规定与国际惯例不尽一致,所以在索赔费用的组成内容上也有所差异。按照我国现行规定,建筑安装工程合同价一般包括直接费、间接费、计划利润和税金。而国际上的惯例是将建安工程合同价分为直接费、间接费、利润三部分。从原则上说,凡是承包人有索赔权的工程成本的增加,都可以列入索赔的费用。但是,对于不同原因引起的索赔,可索赔费用的具体内容则有所不同。索赔方应根据索赔事件的性质,分析其具体的费用构成内容。表193分别列出了工期延误、工程加速、工程中断和工程量增加等索赔事件可能的费用项目。此外,索赔费用项目的构成会随工程所在地国家或地
4、区的不同而不同,即使在同一国家或地区,随着合同条件具体规定的不同,索赔费用的项目构成也会不同。美国工程索赔专家J.J.Adrian在其“Construction Claims”一书中总结了索赔类型与索赔费用构成的关系表(见表15.4),可供参考。表 15.4 索赔种类与索赔费用构成关系表索赔费用主要包括的项目如下:1)人工费人工费主要包括生产工人的工资、津贴、加班费、奖金等。对于索赔费用中的人工费部分来说,主要是指完成合同之外的额外工作所花费的人工费用;由于非承包人责任的工效降低所增加的人工费用;超过法定工作时间的加班费用;法定的人工费增长以及非承包人责任造成的工程延误导致的人员窝工费;相应增
5、加的人身保险和各种社会保险支出等。在以下几种情况下,承包人可以提出人工费的索赔:(1) 因业主增加额外工程,或因业主或工程师原因造成工程延误,导致承包人人工单价的上涨和工作时间的延长。(2) 工程所在国法律、法规、政策等变化而导致承包人人工费用方面的额外增加,如提高当地雇佣工人的工资标准、福利待遇或增加保险费用等。(3) 若由于业主或工程师原因造成的延误或对工程的不合理干扰打乱了承包人的施工计划,致使承包人劳动生产率降低,导致人工工时增加的损失,承包人有权向业主提出生产率降低损失的索赔。2)材料费可索赔的材料费主要包括:(1) 由于索赔事项导致材料实际用量超过计划用量而增加的材料费。(2) 由
6、于客观原因导致材料价格大幅度上涨。(3) 由于非承包人责任工程延误导致的材料价格上涨。(4) 由于非承包人原因致使材料运杂费、采购与保管费用的上涨。(5) 由于非承包人原因致使额外低值易耗品使用等。在以下两种情况下,承包人可提出材料费的索赔:(1) 由于业主或工程师要求追加额外工作、变更工作性质、改变施工方法等,造成承包人的材料耗用量增加,包括使用数量的增加和材料品种或种类的改变。(2) 在工程变更或业主延误时,可能会造成承包人材料库存时间延长、材料采购滞后或采用代用材料等,从而引起材料单位成本的增加。3)机械设备使用费可索赔的机械设备费主要包括:(1) 由于完成额外工作增加的机械设备使用费。
7、(2) 非承包人责任致使的工效降低而增加的机械设备闲置、折旧和修理费分摊、租赁费用。(3) 由于业主或工程师原因造成的机械设备停工的窝工费。机械设备台班窝工费的计算,如系租赁设备,一般按实际台班租金加上每台班分摊的机械调进调出费计算;如系承包人自有设备,一般按台班折旧费计算,而不能按全部台班费计算,因台班费中包括了设备使用费。(4) 非承包人原因增加的设备保险费、运费及进口关税等。4)现场管理费现场管理费是某单个合同发生的、用于现场管理的总费用,一般包括现场管理人员的费用、办公费、通讯费、差旅费、固定资产使用费、工具用具使用费、保险费、工程排污费、供热、水及照明费等。它一般约占工程总成本的51
8、0。索赔费用中的现场管理费是指承包人完成额外工程、索赔事项工作以及工期延长、延误期间的工地管理费。在确定分析索赔费用时,有时把现场管理费具体又分为可变部分和固定部分。所谓可变部分是指在延期过程中可以调到其他工程部位(或其他工程项目)上去的那部分人员和设施;所谓固定部分是指施工期间不易调动的那部分人员或设施。5)总部管理费总部管理费是承包人企业总部发生的、为整个企业的经营运作提供支持和服务所发生的管理费用,一般包括总部管理人员费用、企业经营活动费用、差旅交通费、办公费、通讯费、固定资产折旧、修理费、职工教育培训费用、保险费、税金等。它一般约占企业总营业额的310。索赔费用中的总部管理费主要指的是
9、工程延误期间所增加的管理费。6)利息利息,又称融资成本或资金成本,是企业取得和使用资金所付出的代价。融资成本主要有两种:额外贷款的利息支出和使用自有资金引起的机会损失。只要因业主违约(如业主拖延或拒绝支付各种工程款、预付款或拖延退还扣留的保留金)或其他合法索赔事项直接引起了额外贷款,承包人有权向业主就相关的利息支出提出索赔。利息的索赔通常发生于下列情况:(1) 业主拖延支付预付款、工程进度款或索赔款等,给承包人造成较严重的经济损失,承包人因而提出拖付款的利息索赔。(2) 由于工程变更和工期延误增加投资的利息。(3) 施工过程中业主错误扣款的利息。7)分包商费用索赔费用中的分包费用是指分包商的索
10、赔款项,一般也包括人工费、材料费、施工机械设备使用费等。因业主或工程师原因造成分包商的额外损失,分包商首先应向承包人提出索赔要求和索赔报告,然后以承包人的名义向业主提出分包工程增加费及相应管理费用索赔。8)利润对于不同性质的索赔,取得利润索赔的成功率是不同的。在以下几种情况下,承包人一般可以提出利润索赔:(1) 因设计变更等变更引起的工程量增加;(2) 施工条件变化导致的索赔;(3) 施工范围变更导致的索赔;(4)合同延期导致机会利润损失;(5)由于业主的原因终止或放弃合同带来预期利润损失等。9) 相应保函费、保险费、银行手续费及其它额外费用的增加等。二、索赔费用的计算方法索赔值的计算没有统一
11、、共同认可的标准方法,但计算方法的选择却对最终索赔金额影响很大,估算方法选用不合理容易被对方驳回,这就要求索赔人员具备丰富的工程估价经验和索赔经验。对于索赔事件的费用计算,一般是先计算与索赔事件有关的直接费,如人工费、材料费、机械费、分包费等,然后计算应分摊在此事件上的管理费、利润等间接费。每一项费用的具体计算方法基本上与工程项目报价计算相似。1、基本索赔费用的计算方法1)人工费人工费是可索赔费用中的重要组成部分,其计算方法为C(L)=CL1CL2CL3其中,C(L)为索赔的人工费,CL1为人工单价上涨引起的增加费用,CL2为人工工时增加引起的费用,CL3为劳动生产率降低引起的人工损失费用。2
12、)材料费材料费在工程造价中占据较大比重,也是重要的可索赔费用。材料费索赔包括材料耗用量增加和材料单位成本上涨两个方面。其计算方法为:C(M)=CM1CM2其中,C(M)为可索赔的材料费,CM1为材料用量增加费,CM2为材料单价上涨导致的材料费增加。3)施工机械设备费施工机械设备费包括承包人在施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费,使用外单位施工机械的租赁费,以及按照规定支付的施工机械进出场费用等。索赔机械设备费的计算方法为:C(E)=CE1CE2CE3CE4其中,C(E)为可索赔的机械设备费,CE1为承包人自有施工机械工作时间额外增加费用,CE2为自有机械台班费率上涨费,CE3为外来机械
13、租赁费(包括必要的机械进出场费),CE4为机械设备闲置损失费用。4)分包费分包费索赔的计算方法为C(SC)=CS1CS2其中,C(SC)为索赔的分包费,CS1为分包工程增加费用,CS2为分包工程增加费用的相应管理费(有时可包含相应利润)。5)利息利息索赔额的计算方法可按复利计算法计算。至于利息的具体利率应是多少,可采用不同标准,主要有以下三种情况:按承包人在正常情况下的当时银行贷款利率;按当时的银行透支利率或按合同双方协议的利率。6)利润索赔利润的款额计算通常是与原报价单中的利润百分率保持一致。即在索赔款直接费的基础上,乘以原报价单中的利润率,即作为该项索赔款中的利润额。2、管理费索赔的计算方
14、法在确定索赔事件的直接费用以后,还应提出应分摊的管理费。由于管理费金额较大,其确认和计算都比较困难和复杂,常常会引起双方争议。管理费属于工程成本的组成部分,包括企业总部管理费和现场管理费。我国现行建筑工程造价构成中,将现场管理费纳入到直接工程费中,企业总部管理费纳入到间接费中。一般的费用索赔中都可以包括现场管理费和总部管理费。1)现场管理费现场管理费的索赔计算方法一般有两种情况:(1) 直接成本的现场管理费索赔。对于发生直接成本的索赔事件,其现场管理费索赔额一般可按该索赔事件直接费乘以现场管理费费率,而现场管理费费率等于合同工程的现场管理费总额除以该合同工程直接成本总额。(2) 工程延期的现场
15、管理费索赔。如果某项工程延误索赔不涉及直接费的增加,或由于工期延误时间较长,按直接成本的现场管理费索赔方法计算的金额不足以补偿工期延误所造成的实际现场管理费支出,则可按如下方法计算:用实际(或合同)现场管理费总额除以实际(或合同)工期,得到单位时间现场管理费费率,然后用单位时间现场管理费费率乘以可索赔的延期时间,可得到现场管理费索赔额;对于在可索赔延误时间内发生的变更令或其他索赔中已支付的现场管理费,应从中扣除,可参见本节案例15.22。2)总部管理费目前常用的总部管理费的计算方法有以下几种:(1) 按照投标书中总部管理费的比例(38)计算。(2) 按照公司总部统一规定的管理费比率计算。(3)
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