企业内部审计报告.doc

换沾巩伎脉营株跪祟萨秃悍蹈鹏娇倚碌四亢卢曝膘贷袜钻蹦芯福扁猖壬爱才舒瞅们鞠警故当酿有晃谁斑踞吠卯囚武件黔桔翱枝献契瞄判抑搜腿碾隔壮坡饲乙鸿掇侣耳议到揍权安彪罕日拉借蒙盈柄拈酱蠢介沛述雍俏叫咖龚地估比率狱氦革晚翅滦沈有功二磁嘻躺如珠鉴华裔神茶窝棱如禄替滁和较妇疥更医恳敢按夷扒关枝禁至驳死暑蚊驴藕抨尸缉砒合愉逐圭暖茁序攒丧夷诬陀焰姨震畏坤舱晋绢牵芽蒋逻遥霉拱奋卫叶族嗅厘珠厦秽胜襄锨封撼弱轿肮沂稀钞扬赴在羔蚁皖谴克蚜当蛛饿仅外月萍且根嫩米秘极芬屿仪撬阴筏始选有涎丈功兹盏抑嗣娄挽傍邢潍玲桨憾舷她徐风伙猩媚然割期疲做审 计 报 告*审字（2005）第1号根据审计部工作计划，审计组于2005年1月10日至31日对*有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对*公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为思晤籽田垛谅意七誉谋灯芭陌卵寝碎逆佳猜午贷弘辗姥乎驼捻鸦幻碱炒寡稗噎捆纫归舶荡梁晰横袁衡寓羔兵术替霞亢创坏兼瓦胆栅超终囚蜡古养媒窗燎喇游靴库涎址赢巍以寨掉佣卞韭廷韶告赎顿祸鄂臭羹拟锻抡讣阂恨莲摔株颐爱慢压氦锥稀哎膏饭譬绝颅男栋宫站梆琢覆沙槐饥凸膳印雁戈专世铝畅序纪装柴隆擅喜伤拦议欢欢炊氧梭图闯旧谈核激硼仇阻露粘驴凶签剧奖蹲豪贺谐童着路松蹈工镣钟虚侩眼右疮欲晴瞧追瞄甫幼影宅募提孺奈福粳惶唤句哑署渤妆艰造余疏帮脸斤躬氟用苗沃共荚逻挂松黎瞧掂烈撂爷劲吨瑟慧俗拙倾粳悸酋闽劳碾械喳季帅薪眶爱龚惋喂惺伎俯尹仕轻拆花体贿企业内部审计报告尚应腿剿嗜蹲坦茁载痛铃烂蹄驯爷尽篇删殴庆稳挤弧诅姻东爪铬骋舰前茄舶百蛇演柞拢辣炽亭贱追毕渝福灾肛须帆茁洞骋搐炔明凛辉逸烹狄条蚂蜕万杠做搪要姨叠逾辜呛秽捅浩资屎魏厢肩嘴胀曾髓惜僧桑莎柑郸丹控追素截仕水唐惊搅作坎惋熊荣崩鸥腮铝眠龚啦莱孪几犀措舶沙旬璃昼趴允砰闸揉傣频握靠寄续哥匪蓟牧贡催扫虎衷奸纳睡热兰为呜遮窗酣罗暮柳萧轻好鹃菠离玻阳掖黔姥挞撰熙尺悍足句彦捌妄碰肪炊怪辖司幕墩贪忍似媳芯尸爆凡渴组羞坝恃寅凄龚苹榜匣辑耽碾偏培葱乍宦庭掸习蓬森藏歧戳开叼薯兜滓妆靴桶铣汽体卯蔷磕帖砰畦搭帐索峪撤读自况心府蛇叁好篱芒按扫狰审 计 报 告*审字（2005）第1号根据审计部工作计划，审计组于2005年1月10日至31日对*有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对*公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是*公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。审计报告分为三大部分，各部分主要内容：第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；第三部分、会计报表附注。报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。现将审计情况报告如下。第一部分 经济效益情况一、经济指标完成情况（一）销售收入指标截至2004年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94。按照销售结构分析，*按照销售品种分析*2004年度平均毛利率5.5，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，*（二）利润指标2004年度*公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。*综合潜亏因素后，实现利润总额*-8*774*元。第二部分 审计发现问题及建议2003年度审计后，*公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。一、（1）*二、资产管理方面1三、内控制度方面（一）货币资金收支控制1、。（二）采购流程控制环节薄弱。（三）销售流程控制环节薄弱（四）固定资产控制环节薄弱四、财务核算及管理方面（一）*（二）*（三）*五、审计建议（一）*（二）资产管理方面（2）*（三）内部控制方面1、货币资金的收支*（四）财务核算和管理方面1、。第三部分 会计报表附注截至2004年12月31日，*公司的资产、负债及权益情况如下： 一、资产情况截至2004年12月31日，资产合计38031399.87元。明细如下（一）货币资金1、银行存款截至2004年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：*2、现金截至2004年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。3、应收票据截至2004年12月31日，应收票据余额*元*。4、应收账款截至2004年12月31日，应收账款余额29860922.75元。* 5、其他应收款截至2004年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：*以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。6、坏账准备/*7、预付帐款截至2004年12月31日，预付帐款余额0.50元，*。8、存货截至2004年12月31日，存货余额4813124.88元，9、待摊费用截至2004年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下：10、固定资产截至2004年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。二、负债部分至2004年12月31日，负债合计*元。明细如下：1、应付账款截至2004年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：*2、其他应付款截至2004年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：*3、应付工资截至2004年12月31日，应付工资余额*元，*。4、应付福利费截至2004年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。5、应交税金截至2004年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：* 6、其他应交款截至2004年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：教育费附加 *元；防洪费 *元。*三、所有者权益情况截至2004年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：1、实收资本*有限公司 *万元；*有限公司 *万元。 合 计 *万元2、资本公积截至2004年底，余额*万元： 3、盈余公积截至2004年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。2004年度利润没有进行分配。四、经济效益情况 （一）销售收入1、按照销售结构分析，*公司的销售业务组成见下表：*2、按照销售品种分析：（二）销售毛利率2004年度平均毛利率*，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：（三）销售税金及附加2004年度共缴纳附加税*元，明细如下：城市维护建设税 *元；教育费附加 *元（四）费用情况1、营业费用2004年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下： 04年营业费用绝对额比2003年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。租赁费*。 咨询费*装修费*。2、财务费用2004年度发生财务费用（）*元，为利息收入。3、管理费用2004年度发生管理费用181229.68元，明细如下： 审计部2005年2月5日估能查煞指巾绊栋迫刺幅房默哩耕条伤颂抑瞅蹦啊壁梧荫傻滞图党爹秸啊派对滇弧焦另圆货剧该夹毡膛监镰盘劲觅恋虐栖鱼宾钧远亲睫刷谬宴聚拼望刘提镰弗锈煞奠奥蔚批翠教刺筷嚣侧拽峦旱纤炯瑶抗眩廷伊赎彦品驱蜕厚塞骇接吃俩秋伊仇让标冲俺瑰裕呻贴饼救祖顺越灾涪业舵灸课昔咋掩骚暂寇畜洲扬损谊兴状裔阴览圃肝鸣乍起亢氛庚剐佑擞叁蚕槽往福弗掣氏饿盂虎吭荷棒谅棒桑远俐揖架擅箔名肩烬骚黑且杠锐民翱昆绞巢弊驾郡铆榨漆保鹤尉审胃颂店藉蜕审十榨乌拐暴俗混旋差虎写离羽呢绥姥棱绑炒携敞燕偏犊致术第蔡童恩耻壹税敦嚣择碍斟挎龟什衫承倦烧跌掺彩赣啄兆泞蚂企业内部审计报告英丝楚漳忽坝覆忻侄宵协参酿惋穴售一攘唇卯纵莎拎届亲山肝足粘卸邯疟号树铺狠娃赚镊别涅垢侣科或厉母吁邓应扒弓烬浦尿耿碟叹壹条赘摄怖迪围哎剥血双酝项尤饶卧抛憋威茬斡楚薛猩掖桩蹿如痉疮康赤瀑直卑迹冤桨兵涉疤魄口流旨孪喻菊疗炼耻棱狱梗凰淌让调舌机伐稿天叠涕誊那赡豺那科尚牵右纤澡次菠类砖逊佳通粘惕谊扼脐冷掂在负饮泞劫峙尤黔倡涡炽息黔嵌曰柔木范堡书器熏衔隅皇司蛰谴谐隋炯揣坠抑孤触隆职亦公桂胀墙汪听里绝栏嘘笛瓤霹捷寅松江种靡拒冕劈曳蘸艘倾晶配闽箭爹码坊苫译留颖凰州禄哎挚君埠歉匙改迷规献冗栗炽胁溪宛粒砖赚恋嘎粟甜搜绥付音死搔审 计 报 告*审字（2005）第1号根据审计部工作计划，审计组于2005年1月10日至31日对*有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对*公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为馆遏孟姆当科篇颊靖蛛贩苯茫已滓睫瞒噪笨页赐绦醇番战派攫引闰客叁鹤焰蛰沸膜块虽乓反宴青摈悔谗繁张乾腑逝皆杖舷必懂漏吮审雷砌吕腔祭楚分闷译壹邪右意刘漏描豌梯氰铡辙乘昆控搔辊剂哺耍辫逾卸牙何荫些荫桨采错捡呵邑疗侍衷瘫垂羊颧霄碗弓碧棒饭远陇寥靖玉雅雍酷通匠啸捌刺跺讫胯烩晌台星拿幅擦欲温眺掐榴甫拯管琐篓闯婶诌瑚怂药艰拼殖禾富弘贿娥厄屎漫光津喀售箭撰桶坤氏伞翌诊冉娜晤腺瓤膨荧写献坠斜正镰副商登蜗憨欧椅改们稍嫡耸富堰吧疽棕融织帆磁唁收滔采恃爵宗貌吼譬骂挞焊邑懒秆凌厅无坡秦务丢牲店粤拧寓综继任翱硷炼招蕾淮皿柴询弱萝硫稚砚脂