安阳健丰食品有限公司采购管理制度讨论稿.doc

一、采购及结算管理
1合用于公司对原材料包装物、五金劳保材料及促销用品采购价格、采购入库、发票验收及结算的管理。
2控制目的
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2.1保证所有供货商均签定有采购或代购协议，协议中明确规定有货款支付方式和账期。
2.2供货商是初次供货签定协议前应提供营业执照、卫生许可证和国税税务登记证，如提供的是增值税专用发票还应提供一般纳税人资格证明；假如是农副产品按国税局收购农副产品的规定提供农民的身份证复印件。
2.3保证所有采购货品均有订单，且订单价格已按规定的程序进行审核。
2.4保证所有供货商入库货品均有入库单。
2.5保证入库货品的数量和价格准确、入账及时，并经品保部验收合格。
2.6保证资金按规定的账期支付。
2.7保证采购入库及付款均做到合理、合法、合规，并且得到及时准确的记录。
3重要控制点
3.1材料会计审核入出库单是否按规定的流程和时间报送。
3.2材料会计按规定审核发票的合规性和合法性，并签收发票记录单。
3.3所有材料款入账均规定发票和入库单相匹配，小量实验用材料入账及付款程序见？号程序。
3.4材料会计审核各部门填报领用量是否与仓库相符。
3.5应付会计审核材料询价单，负责和供货商对账。
3.6主管（或稽核）会计审核应付业务凭证科目使用是否对的，原始票据与发票金额是否一致，资料计算是否对的。
4原材料包装物采购程序
4.1原材料包装物采购外部报价审批
4.1.1采购员依据竞价程序将拟拟定的材料价格填写一式两联的<询价单>,报采购经理审核。
4.1.2采购经理审核是否经招标管理和竞价程序，对价格的合理性作出判断。
4.1.3财务中心审计部经理对<询价单>进行审核，审核价格是否合理、新价格是否在成本预算的范围内。
若价格上下浮动超过预算价格的5%，报项目经理签批，若价格上下浮动超过预算价格的10%，报生产总监签批，若价格上下浮动超过预算价格的20%，报总经理审批。
4.1.4采购员将经审批后的<询价单>价格维护到速达E3系统中的”询价单”。
4.1.5财务部应付会计在速达E3系统中审核,并在<询价单>上签字后回馈采购员一联。
4.2采购计划与订单下达
4.2.1生产中心计划员依据生产计划或《月度五金劳保采购计划表》进行物料需求分析，在此基础上编制物料需求计划,在速达E3系统中”用料计划“录入物料需求计划
4.2.2采购员在通过审批的物料需求计划的基础上进行招标或比价竞采，在速达E3系统中“采购询价单”审核材料采购计划。
4.2.3每月采购部采购员将拟采购原材料及包装物的供货商报采购经理和主管副总审核。
4.2.4采购员依据材料采购计划和经报批批准的供货商名单，在”采购订单录入”接口选择供货商及选定到货信息等内容，生成订单。
4.2.5采购主管在速达E3系统中” 采购订单确认”接口审核订单。
4.3原材料及包装物采购订单执行与收货。
4.3.1采购主管将原材料及包装采购订单内容及订单协议编号通过传真形式告知供货商。
4.3.2供货商送货时,将采购部下达的订单协议号信息传达给保管员。
4.3.3保管员查询供货商所报的订单协议号在信息系统中若存在，则由质检查收质量后，保管验收数量并打印一式三联的《入库单》，送货人及保管在入库单上签字。一联交会计，二联交送货人，三联保管。
4.4接受发票及财务解决
4.4.1保管员每日将第一联<入库单>传应付会计,应付会计核相应付台账。
4.4.2财务应付会计每月与供货商对账后,供货商开发票。
4.4.3材料会计接受供货商发票及<入库单>结算联，在速达E3系统中进行发票与入库单的勾兑，若发票对的，则在发票上签字并填写<发票记录>。若供商发票丢失，公司不予结账，确因特殊因素需结算时，报应付会计、采购经理、财务经理审核、财务总监审批批准，方可结算。
4.4.4材料会计将发票与入库单传采购员及采购经理签字确认后传财务经理审核签字。
4.4.5经签字后的发票传应付会计录入凭证,主管会计审核凭证,更新财务账。
4.5原材料及包装物的结算
4.5.1材料会计依据采购协议约定的账期,将到账期的货款填写<结算单>和<付款计划表>,每月24号前报采购部。
4.5.2采购经理审核<付款计划表>上的采购账期金额是否对的,若有质量或其它特殊问题需要压款的,需标注说明。
4.5.3主管会计审核<结算单>的账期及欠款金额是否对的。
4.5.4报财务经理签审,财务经理在<结算单>和<付款计划表>上签字,标明付款方式。
4.5.5资金主管审核是否在月度资金预算范围内,若不在执行资金计划报批流程。
4.5.6报财务总监审批,决定是否付款,并在<付款计划表>上签字。
4.5.7资金主管安排出纳员按付款方式办理付款手续。
4.5.8支票及其它银行票据的领取需由采购员在支票登记本上签字。

5农副产品收购采购程序
5.1农副产品收购采购外部报价审批
参照？原材料及包执报价程序执行。
5.2采购计划与订单下达
参照？原材料及包装物报价程序执行。
5.3农产品采购订单执行与收货
参照？原材料及包执报价程序执行。
5.4农产品收购发票开具管理及财务解决。
5.4.1材料会计审核农产品<入库单>上的供货商是否与农民的身份证一致，材料是否符合收购发票的开具范围。
5.4.2成本会计依据材料<入库单>开具收购发票,附<入库单>交材料会计审核。
5.4.3材料会计依据审核过的<收购发票>和<入库单>,编写凭证入账,主管会计审核。
5.5农产品的结算
5.5.1填写<结算单>和入账，执行”原材料及包装物的结算程序”。
5.5.2付款时,5万以上的,由供货商提供卡号,由钞票出纳员将现款汇入卡号,卡号姓名需与<入库单>上的供货商姓名一致，付款后出纳员将汇出的银行回单符在凭证后边。采购金额每次付款5万以下的,可支取钞票。
6零星研发产品原料采购程序
零星研发原料的定义:每批在200以下?
6.1零星研发产品原料采购外部报价审批
外购前请采购经理对价格议项进行确认,采购经理审核价格，资金管理部审批是否在研发经费预算内。
6.2采购执行
研发员根据研发产品小试计划采购原料。
6.3零星研发产品原料采购执行与收货管理
采购原料买回后需由研发部经理指定人员交验,并在发票上签字,不再办理入出库手续。
6.4付款及财务解决
6.4.1经办人报账前由部门负责人在采购发票上签字。
6.4.2财务部费用会计审核是否有预算审批手续,采购原料开具的发票是否合规。
6.4.3财务入账按费用解决,记入相关部门的研发费用。
6五金劳保促销品采购程序
6.1五金劳保采购报价的审批（形成应付的）
6.1.1五金、劳保采购员根《物资采购计划表》选商、询价，把询价结果汇总在《报价单》上，注明选用供货商及单价，由五金、劳保会计填注计划价后转采购经理。
6.1.2采购经理对价格的合理性作出判断，审核签字。
6.1.3审计部对《报价单》进行调查审核，审核价格是否合理、新价格是否符合计划价，提出书面意见随《报价单》报财务总监核准。
6.1.4采购员将经审批后的《报价单》价格维护到速达E3系统”采购询价单”中。
6.1.5财务部材料会计在速达E3系统中审核,并在《报价单》上签字后回馈采购员一联。
6.2采购计划与订单下达
6.2.1采购部采购员依据《临时采购单》或《物资采购计划表》,在速达E3系统中“采购询价单”录入五金劳保的采购计划
6.2.2审计部经理在速达E3系统中对“采购询价单”审核并确认五金劳保采购计划。
6.2.3采购员依据采购计划和经报批批准的《报价单》，在”采购订单”接口选择供货商、单价及税率，生成订单。
6.2.4采购部经理在速达E3系统中” 采购订单确认”接口审核订单。
6.3五金、劳保采购订单执行与收货
6.3.1采购员将五金、劳保采购订单内容及订单编号通过电话或传真形式告知供货商。
6.3.2供货商送货时,将采购部下达的订单号信息传达给保管员。
6.3.3保管员查询供货商所报的订单号在信息系统中若存在，则由质检查收质量后，保管验收数量并打印一式三联的《入库单》，送货人及保管在入库单上签字。一联交会计，二联交送货人，三联保管。
6.4接受发票及财务解决
6.4.1保管员每日将第一联<入库单>传材料会计,会计核相应付台账。
6.4.2材料会计根据需要随时与供货商对账后,供货商依入库单开发票。
6.4.3采购员接受供货商发票及<入库单>结算联，和采购经理同时签字确认后转材料会计，会计在速达E3系统中进行发票与入库单的勾兑。
6.4.4勾对后由材料会计将发票与入库单传财务经理审核签字。
6.4.5经签字后的发票传应付会计录入凭证,主管会计审核凭证,更新财务账.
6.5五金劳保的结算
6.5.1按账期结算的参照4.5原材料及包装物的结算程序
6.6五金劳保现款采购流程
6.6.1五金劳保采购员现款采购时，供货商及时开据发票。
6.6.2采购回来后，依正常的采购管理流程补录订单、收货。
6.6.3报账时采购员把发票、相应的入库单粘贴在《粘贴单》上，采购经理审核签字后转材料会计，会计审核发票、入库单，并在速达E3中进行发票与入库单的勾对。
6.6.4勾对后由材料会计将粘贴单传财务经理审核签字，报财务总监审批，并在粘贴单上签字。
6.6.5资金主管安排出纳冲采购员借款或付钞票。
附：流程图
质量记录：1、付款申请表
2、协议评审表
3、供货商合作意向书
4、供方评审表
5、样品编号表
6、合格供方目录
7、采购-1报价审批单
8、招标书
9、招标汇总表
10、采购-2供货商报价单
11、五金劳保报价单
12、非定点采购表
13、采购-3工程投标价
14、采购-5缺货告知单
15、五金劳保计划
16、采购-6供货商送货清单
17、采购-7账期情况表
18、采购-8价格告知单
19、采购-9发票记录
20、采购-10结算单
21、采购-11付款计划表
22、采购-12运费结算单

采购外部报价及订单执行管理
采购/财务部
采购/财务部
仓库
计划/采购部

外部报价审核
收发票及入账
订单执行及收货
采购计划及订单下达

采购员填<询价单>2联

第三联仓库
第二联供货商
第一联应付会计
送货人及保管在<入库单>签字
<入库单>三联
是
返回
应付会计审核发票勾兑并编制转账凭证
材料会计将发票/发票记录/入库单传应付会计
材料会计依<入库单>存根联在速达E3中勾兑发票并签字
<入库单>第一联
保管员每日将入库单传应付会计1联
<询价单>存二联
第一联返回采购员
应付会计在速达E3中审核<询价单>签字
主管副总审批
采购经理审核签字
<询价单>
打票员确认并打印<入库单 >
质检/仓库保管验收入库
供货商送货、保管查询订单
是否有订单
计划员在速达E3中录入/确认计划单

否

按采购管理流程执行

是
拒收

采购员录入订单
应付会计核对速达E3台账

材料会计收<发票>及<入库单>结算联

采购主管审核订单

是否批准
采购员在<发票>
上签字

是
是否对的

采购员在速达E3中录入<询价单>

是
采购经理审核签字

采购主管告知供应商

传<询价单>二联

否
传<订单>给供货商

是否对的

材料会计填写<发票记录>

财务账
应付主管审核转账凭证

二、存货管理
1范围
1.1存货管理涉及：产成品、在途商品、原材料、包装物、半成品、在产品、委托代销商品、委托加工产品、低值易耗品等的管理。
2 控制目的:
保证公司存货资产保值增值,损失价值降到最低限度.
3重要控制点：
3.1公司要安排专人负责存货管理，负责存货的保管，建立并登记存货数量账，每月与财务部对账。
3.2代销商品、委托加工商品和所有存放在公司外部的存货，由主管业务部门负责存货管理，存入商品时，要有对方财务部门出具的收货确认单据和仓库接货清单，正本交公司财务部，副本存主管业务部门。
3.3存货盘点：应定期、不定期进行盘点，年度决算前必须进行一次全面清点，每月财务部不定期抽盘至少一次。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货由业务部门写出因素，报财务部审核，财务总监及常务副总审批。
3.4代销商品、委托加工商品和所有存放在公司外部的存货，要由业务部门定期、不定期与对方核对数量，年度决算前必须由对方财务部门出具盘点确认单据。
3.5公司要建立存货的定额管理，做好计量工作，完善并健全存货流转的凭证与手续制度。
3.6存货非常管理：
3.6.1做好存货的市场行情预测工作，以便拟定存货的购销计划。
3.6.2超过3个月储存期的存货，要向公司财务部报告，并做好压库清仓工作。
3.6.3贬值的存货要及时向主管部门和财务部门报告，经公司核准及时清理并恰当解决。
4程序
4.1材料入库程序:参照<五、采购及结算管理>中的4.3程序执行
4.2材料出库流程
4.2.1生产领用
4.2.1.1车间根据日生产计划的需求填制手工领料单，车间主任审核签字。
4.2.1.2财务部录入员依经主任签过字的手工领料单在ERP系统“库存操作/出库单录入”录入领料信息。
4.2.1.3原料库操作员审核打印一式三联出库单，保管、送料人员双方签字确认后保管留存一联。送料人员负责把领用材料送到车间，车间接料人收到物料后在剩下两联上签字，一联送料人，一联车间。
4.2.2部门领用
4.2.2.1如研发、销售等部门需要领用时，部门填制领料单，部门经理审核签字
4.2.2.2 E3系统相关录入员依经部门经理签过字的手工领料单在E3系统“出仓单单录入”录入领料信息。
4.2.2.3原料库操作员审核打印一式三联出库单，保管、领料人员双方签字确认后保管留存一联，领用部门一联，由库管转材料会计一联。
4.2.3销售出库
4.2.3.1需求部门或单位提出购买申请，列出购买物料明细，需求单位经理审核签字。
4.2.3.2材料会计核算材料价，财务经理审核签字。财务总监签字（现行中没有）
4.2.3.3仓库操作员依经双方经理签字的申请录入并确认打印一式三联的销售出库单，保管、领料人员双方签字确认后保管留存一联，领用部门一联，由库管转材料会计一联。
4.2.4外加工出库
4.2.4.1外协厂根据生产计划填制一式两联的手工领料单，外协厂经理审核签字后转外协办，外协经理审核签字。一联外协厂留存，一联外协办留存。
4.2.4.2材料会计核算价，应付主管审核。（现行中没有）
4.2.4.3外协记录把审批后的手工领用单录入ERP系统中
4.2.4.4外协厂领料人员持审批过的手工领料单到仓库领料，库管以此查询系统信息，审核打印一式三联的外加工出库单。保管、外协厂领料人员双方签字确认后保管留存一联，外协厂一联，由库管转外协记录一联。
4.2.5委托加工材料出库
4.2.5.1生产部门根据实际需求提出加工申请，填制《部门联系涵》，项目经理审核签字。
4.2.5.2采购经理审核签字后，采购员据此选商、报价，填制《调价单》，采购经理审核，财务总监审批。
4.2.5.3受委托加工的供货商凭采购部批条到仓库拉货，仓库操作员录入并审核打印一式三联的加工出库单，保管、拉料人员双方签字确认后保管留存一联，加工单位一联，由库管转材料会计一联。
4.2.6赠品出库
4.2.6.1业务员根据需要提出申请，销售总监审核签字
4.2.6.2预案员汇总整理成一式两联的物品领用预案单，应收会计审核签字后转开票内勤一联。
4.2.6.3开票内勤在系统的“销售系统”中录入销售发货单
4.2.6.4开票员审核打印一式四联的提货（出仓）单
4.2.6.5提货人员凭打印的提货单到仓库提货，提货后仓库保管录入实际发货数量并作提货解决。
4.2.7报废出库
4.2.7.1原料主管根据实际存货情况填制报废申请单，列出报废物料明细，计划经理审核签字，生产副总审核。
4.2.7.2材料会计核价，财务经理审核，财务总监审批。
4.2.7.3仓库依据审批过的申请单，操作员录入并打印一式两联的出库单，仓库留存一联，转材料会计一联。
4.2.8五金劳保的出库
4.2.8.1发放出库
4.2.8.1.1各车间、部门领用五金、劳保时，领用部门、车间填制手工领料单，部门、车间经理审核签字
4.2.8.1.2五金、劳保操作员依据审批的手工领料单，录入并审核打印一式三联的发放出库单，库管、领料人签字后仓库留一联，领料人一联，转五金劳保会计一联。
4.2.8.2加工出库
4.2.8.2.1需求部门根据实际需求提出加工申请，填制《发外维修单》，部门经理审核签字，事业部副总审核。
4.2.8.2.2审批后的《发外维修单》转采购部，采购员据此选商、报价，填制《报价单》，采购经理审核，财务总监审批。
4.2.8.2.3受委托加工的供货商凭采购部批条到仓库拉货，仓库操作员录入并审核打印一式三联的加工出库单，保管拉料人员双方签字确认后保管留存一联，加工单位一联，由库管转材料会计一联。
4.3成品入库管理
4.3.1生产入库（含次品）
4.3.1.1车间库工将产成品交给成品库库工，办理交接手续。
4.3.1.2车间库工，按票据书写规范规定，准确填报一式三联的入库记录（第一联库存操作员留存，第二联保管留存，第三联车间留存）。
4.3.1.3成品库库工对成品验收后，在一式三联的入库记录上签字确认。
4.3.1.4成品库保管对成品验收入库后，在一式三联的入库记录上签字确认。留下第二联做备查。入库记录规定尽量无修改痕迹，如有修改需要经办人逐项签字确认。
4.3.1.5车间库工在成品入库经仓库保管确认后两小时内，将第一联与第三联入库记录传至成品操作员处换成品<入库单>。
4.3.1.6成品操作员凭借车间库工交回入库记录的第一联与第三联，确认票据合规有效后，录入打印一式二联的<入库单>。
4.3.1.7车间库工在复核无误的一式两分的计算机<入库单>上签字确认。并将第一联入库记录、<入库单>留存在库存操作员处。将第三联入库记录与第二联<入库单>准时转至成本会计处。
4.3.1.8成本核算员负责将车间入库工处的入库单收集整理，将第一联<入库单>与之相匹配的入库记录第一联合在一起装订留存。
4.3.1.9成本核算员与仓库保管天天结账后对账，仓库保管应于次月5号之前向成品会计报送成品收发存月报。
4.3.2外加工入库存
4.3.2.1 外加工厂将成品交仓库保管验收入库。
4.3.2.2成品库保管在成品验收入库后，填写一式两联的手工入库单，签字确认，并将第一联交给送货人。
4.3.2.3库存操作员凭借加工厂送货人交回的第一连手工入库单，录入打印一式两联的<入库单>。
4.3.2.4送货人在复核无误的一式两联的计算机<入库单>上签字确认。并将第一连手工入库单、<入库单>留存在库存操作员处。将第二联<入库单>转至外协成本会计处。
4.3.2.4其余同生产入库管理
4.3.3移库
4.3.3.1成品库保管将成品验收入库后，在倒货人员传递回的一式二联的计算机<移库单>上签字确认。
4.3.3.2.发货人员将确认后的一联计算机<移库单>及时转至成品操作员处。
4.3.3.3成品操作员凭借发货人员转至的计算机<移库单>，在ERP中进行调货确认。
4.3.4退货入库
4.3.4.1销售业务员提出退货申请
4.3.4.2将部门经理审核后的退货申请书转至销售总监审核
4.3.4.3成品保管凭审核后的退货申请，验收成品入库后，填写一式二联手工 <入库单>。
4.3.4.4经办人将一联手工 <入库单>传成品操作员处。
4.3.4.5成品操作员凭借一联手工 <入库单>录入打印一式两联的计算机<入库单>。
4.3.5返工入库
4.3.5.1返工入库在换取计算机票据之前的流程同生产入库。
4.3.5.2车间库工须凭借入库记录单与该批返工出库的手工<出库单>及该批次品入库记录单一起，到成品操作员处换取一式两联的计算机<出库单>、<入库单>。
4.4成品出库管理
4.4.1销售出库
4.4.1.1销售开票会计在ERP中打一式四联的提货单。
4.4.1.2发货员审核日期是否超过三天提货期及有无加盖“开票专用章”。
4.4.1.3发货员将通过发货确认的一联提单转成品操作员处。
4.4.1.4成品操作员凭提单在ERP中进行提货解决确认。
4.4.2移库
4.4.2.1成品主管提出申请
4.4.2.2主管经理审核拟定
4.4.2.3销售开票会计凭借审核确认后的申请打一式四联的<移库单>。
4.4.2.4发货员审核日期是否超过三天提货期及有无加盖“开票专用章”。
4.4.2.5发货员将通过发货确认的一联提单转成品操作员处。
4.4.2.6成品操作员凭提单在ERP中进行提货解决确认。
4.4.3报废出库
4.4.3.1成品主管提出申请
4.4.3.2由品保部总监依据抽样结果，审批后，成品主管填写申请表。
4.4.3.3主管经理审核
4.4.3.4主管副总审批
4.4.3.4成品主管将审批后的申请表传至财务核算会计处核价。
4.4.3.5由财务部经理审核
4.4.3.6由财务总监审批
4.4.3.7成品保管依据审批单开具一式两连手工出库单
4.4.3.8成品操作员依据成品保管传回的一连手工出库单与审批单在ERP中进行报废出库。
4.4.3返工出库
4.4.3.1成品主管提出返工规定，并填写返工申请单。
4.4.3.2品保部接到返工申请单后，抽样检查，确认是否返工。
4.4.3.3品保总监依抽样结果审核，审批是否返工。
4.4.3.4成品库保管依据返工审批单，开具一式两联的手工出库单。
4.4.3.5车间库工在手工出库单上签字确认后，将成品拉至项目返工。
4.4.3.6返工出库的票据换取是在返工入库环节办理。
4.5低值易耗管理
4.5.1低值易耗品定义：单位价值在2023以下，使用年限在1年以下,且又未列入公司固定资产目录的物品。
4.5.2财务账务解决：低值易耗品费用摊销采用一次摊销法。
4.5.3领用时按材料领用程序执行,应有领用人署名。
4.5.4公司低值易耗品由仓库保管建立相应备查账或<个人工器具手册>，并定期与财务一起盘查实物。
4.5.5总经办和各项目依据仓管提供的备查账有责任对所领物品建立<低值易耗品备查账>进行管理。
4.5.6财务人员与总经办和项目核算员应每季度对分别对办公用和生产用在用低值易耗品进行抽盘，公司人员离职需经相关部门和财务经理签字确认所负责领用的物品已交接完毕后，方可离职。
十一、 固定资产管理
1范围：
固定资产的定义:使用期限超过一年的房屋建筑物、生产设备、运送车辆、办公机具、辅助生产设备、仪器仪表、销售设备，以及其它与生产经营活动有关的设备等,且单位价值在2023元以上；不属于生产经营活动的重要设备而单位价值在2023元以上、使用期限超过一年的资产；或单位资产金额在2023元以下、但公司认为由控管必要的资产被列入公司固定资产目录的资产。
2控制目的:
加强公司固定资产的保管及使用管理。
3重要控制点：
公司固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。各部门职责如下：
3.1使用部门
3.1.1建立和贯彻固定资产的使用，实物保管责任制度。
3.1.2建立台账，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账、物一致。
3.1.3对的使用固定资产，做好维护保养。
3.1.4定期进行清查盘点，并提出盘点报告。
3.2管理部门：
3.2.1建立健全分管固定资产的账（卡），做到分管，使用、财务三账一致，账、卡、物一致，并按期填报有关的业务报表。
3.2.2对的及时办理增值、转移、调拨、报废等手续。
3.2.3对使用部门进行固定资产的维护、管理和使用情况的检查和指导。
3.2.4定期组织清查盘点，解决盈亏报废，提出盘点报告。
3.2.5负责编制分管固定资产的大修理计划。
3.2.6健全档案数据，组织编号钉牌。
3.3财务部门
3.3.1负责本公司固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，对的填报有关会计报表。
3.3.2办理固定资产增值、转移、调拨、盈亏报废等的财务手续。
3.3.3对的计提折旧。
3.3.4组织并参与管理部门的清查盘点工作。
4. 固定资产的采购流程
4.1固定资产的请购：
4.1.1请购部门申请添加固定资产时，应填写一式四联的《固定资产配置申请单》，经部门经理、中心副总审核，并注明请购日期、单位、用途说明、品名、规格、数量、需求日期、建议厂商等数据。
4.1.2将《固定资产配置申请单》送交归口管理部门复核添加该项资产的使用性及必要性，如公司内部可调拨者，按《固定资产内部转移》流程办理，《固定资产配置申请单》退回申请单位自行归档。如公司内部无法调拨，管理部门签署意见后后将《固定资产配置申请单》转交购置部门。
4.1.3购置部门接到经批准的《固定资产配置申请单》后，应先向供货商询价，取得报价单，进行比较，以低价品佳之核准厂商为采购对象，将报价添加在《固定资产配置申请单》上，采购经理审核。
4.1.4财务经理、财务总监对填写完整的《固定资产配置申请单》进行审批。审批后购置部门执行采购。
4.1.5《固定资产配置申请单》的第一联申请部门留存，第二联由购置部门留存，第三联转财务部留存，第四联转计划部维护计划。
4.1.6重要固定资产或单台5万元以上或单批10万以上的采购，购置部门应与供货商签订购买协议。协议一式二份，由财务部与供货商分别留存一份，购置部门应复印一份留存。
4.2固定资产的付款
4.2.1金额较小，现款购买的固定资产，《固定资产配置申请单》经公司领导审批后，可直接购买。
4.2.2金额较大，需据协议预付或分批付款的，采购人员持经其部门经理签字后的付款申请、协议到财务部，由财务协议会计审核协议，固定资产会计审核发票、入库单是否及时，财务部经理、财务总监审批签字后转资金组办理付款。
4.3固定资产的验收入库
4.3.1固定资产按规定送达时，应由购置部门主持，会同请购部门，采购人员，库管及管理部门相关人员共同验收，验收合格后由库管开据一式四联的《固定资产入库单》，第一联仓库留存，第二联购置部门留存，第三、四联由财务部和相应的管理部门留存。
4.4固定资产的出库
4.4.1请购单位开据一式四联的《固定资产出库单》，经部门经理签批后到仓库领用，双方签字后，仓库留存一联，第二联使用部门留存，第三联管理部门留存，第四联财务部存查。管理部门和使用部门凭《固定资产出库单》登记台账。
4.4.2采购部门将《固定资产配置申请单》、《固定资产入库单》、《固定资产出库单》、《发票》一同送交财务资金做付款入账的依据。资产财务据此做资产卡片维护和账务解决。
4.4.3资产金额在2023元以下的、未列入固定资产管理、但使用期限超过一年工具、器具，财务账列费用，但相应的管理部门和使用部门应添入《固定资产台账》加以单独管理监控。
4.5固定资产的账务解决：
资产会计须复核各项单据的签核是否完整，订购数量与验收数量是否一致，复核发票金额、定购单金额、协议金额是否一致，如有差异，应向有关负责部门追查因素并作适当解决；复核无误则以入账付款作业流程。凡属固定资产的凭证均由资产财务填制。
4.6固定资产的编码：
资产会计依据资产的入出库单、发票维护固定资产卡片，打印生成的固定资产卡片，并把卡片转到相应的管理部门，以核对资产名称、规格、数量、使用部门及存放地点的一致性。管理部门据卡片上的资产编码编制相应的设备编码，做固定资产标牌。设备编码与资产卡片编码要一一相应，以便核对。
5. 固定资产的计价：
5.1.1外购的不需要通过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运送费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值。
5.1.2自行建造的固定资产，按建造该项资产达成预定可使用状态前所发生的所有支出，作为入账价值。
5.1.3融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。
5.1.4接受捐赠的固定资产，应按以下规定拟定其入账价值： 
5.1.4.1捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。 
5.1.4.2.捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序拟定其入账价值：
同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；

(2)同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来钞票流量现值，作为入账价值。 
5.1.4.3.如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确认的价值，减去按该项资产的新旧限度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。
5.1.5 投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。
5.1.6盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧限度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来钞票流量现值，作为入账价值。
5.1.7经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运送费、安装费等相关费用，作为入账价值。固定资产的入账价值中，还应当涉及公司为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。
5.2固定资产的价值一经拟定入账，除改建扩建、局部改造和特定事项经评估机构评估确认，以及国家政策规定需要调整账面价值外，不得自行调整其账面价值。
6.固定资产的处置
6.1固定资产的出售、报废程序
6.1.1各类固定资产如有汰旧换新、无法修复、不堪使用或闲置等情形时，使用部门主管应将设备提交管理部门鉴定，决定解决方式：出售或报废。
6.1.2如出售，管理部门依据出售资产填写一式三联的《固定资产处置申请单》：注明资产名称、规格、数量、出售因素，部门经理签字、财务固定资产管理员复核，填写该资产的卡片编码，原值及累计折旧。
6.1.3资产财务复核后财务经理审核、财务总监审批。
6.1.4《固定资产处置申请单》批准后，由公司领导指办人或采购部门寻找买主并进行比价，待资产出售后，应与《固定资产处置申请单》上注明实际出售金额及有关费用，将出售款项及相关出库单转缴财务部资金组。
6.1.5资金财务审核、解决完业务后将相关凭据一起转固定资产管理员，资产财务复核后据此做资产减少和账务解决。
6.1.6《固定资产处置申请单》第一联管理部门留存，并更新《固定资产管理台账》；第二联连同相关单据交财务做账务解决，第三联使用部门存查，并更新台账。
6.1.7如需报废，使用部门依据出售资产填写一式三联的《固定资产报废申请单》：注明资产名称、规格、数量、出售因素，管理部门签字后送财务固定资产管理员复核，填写该资产的卡片编码，原值及累计折旧。最后报公司领导审批。程序同出售。
6.1.8签批后《固定资产报废申请单》，第一联管理部门留存，并更新《固定资产管理台账》；第二联交资产财务做账务解决和卡片减少，第三联使用部门存查，并更新台账。
6.1.9报废的资产应单独存放，不得与其它在用、暂时停用的资产相混杂。
6. 2固定资产的出租出借
6.2.1出租固定资产，管理部门应先会同财务部门后呈公司领导核准后始得办理，并应签订《租赁协议》，《租赁协议》内容应涉及修缮保养及税捐承担、租金、归还期限、保持原状、附属设备明细等。管理部门将审批过的《租赁协议》及附属租赁设备明细单转交到财务部，自留《租赁协议》复印件备查。财务部按《租赁协议》收取租金并监督协议的执行情况。
6.2.2出借的固定资产比照上述规定办理。
7.固定资产的维修
7.1故障送修
7.1.1当固定资产出现故障，但已超过保修期，且公司无法自行维修时，使用部门填写《固定资产发外维修申请单》一式三份，注明各项固定资产数据并于固定资产送修资料，注明损坏因素、请修内容及希望完修日期，经部门经理复核后，送交管理部门审核。
7.1.2 设备部或采购部于接获使用部门所传来之《固定资产发外维修申请单》后，应尽快寻找适当维修厂商。
7.1.3 维修联系部门（设备部或采购部）寻得适当厂商后，应将维修厂商、预计维修金额及预定完毕日期注明于《固定资产发外维修申请单》送交公司领导审批。
7.1.4《固定资产发外维修申请单》经审批后，第一份送回使用单位存查；第二份由设备部或采购部存查，第三份由财务部存查。
7.1.5固定资产维修完毕时，设备部或采购部应会同使用部门、管理部门办理验罢手续，检查是否达成维修规定，维修内容是否与《固定资产发外维修申请单》相符。验收合格后，由联系维修部门开具《固定资产验收单》，参与验收人员签字认可后方可进行使用。
7.1.6 设备部或采购部应将《固定资产发外维修申请单》、《固定资产验收单》连同发票等单据，送交财务部申请付款。
7.2 定期维护
7.2.1各项固定资产应由使用部门制定定期检查、维护之周期并贯彻实行。
7.2.2各项固定资产需要送外检查或维护时，比照“故障维修”程序解决。
7.3 固定资产维修管理
7.3.1固定资产的修理分为中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换重要部件。此外均为中小修理。
7.3.2 机器设备的中小修理由使用部门负责。房屋建筑物的中小修理由使用部门提出申请，经分管副总审核后由设备部组织实行。
7.3.3房屋建筑物、机器设备的大修由其使用部门负责。生产设备由使用部门编制年度大修理计划，报公司主管副总或总经理批准后组织实行。
8. 规定资产的清查
8.1为加强固定资产的管理，做到账卡、账实、账账相符，保证资产的保值、增值，每年终应进行一次全面的清查盘点并应形成制度。
8.2财务部每月对固定资产进行抽盘，并编写固定资产抽盘报告。
8.3盘点工作有管理部门组织，财务配合，具体职能部门负责实行。
8.4盘点后应出盘点表，财务、管理、使用部门及其负责人签字确认。对盘盈盘亏现象，由使用部门负责查明因素，写出书面报告，并填写盘盈、盘亏清单，经管理部门，财务会签。
8.5盘盈的净收入和盘亏的净损失，报财务经理、总监或副总批准后，财务部负责做账务解决，分别列入营业外收入和支出。

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