股份有限公司财务管理规定精.doc

浙江森禾种业股份有限企业
财务管理规定

第一章 总则
第一条 为加强企业财务工作，发挥财务在企业生产经营管理和提高经济效益中作用，根据企业财务管理措施特制定本细则。
第二条 企业财务部门职能是：
（一）认真贯彻执行国家有关财务会计法规、税务法规、企业内部管理制度。
（二）建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强生产经营核算管理，反应、分析财务计划执行状况，检查监督财务纪律。
（三）积极为生产经营管理提供决策征询服务，增进企业获得很好经济效益。
（四）厉行节省，积极筹措和合理使用资金。
（五）合理分派企业收入，及时完毕需要上交各项税费。
（六）积极做好对控股企业及分支机构财务工作检查指导工作，加强内部审计稽核工作。
（七）完毕企业交给其他工作。
第三条 企业财务部由部门经理、会计、出纳构成。
第四条 企业各部门和职工办理财会事项，必须遵守本规定。

第二章 财务工作岗位职责

第五条 财务部经理负责组织本部门下列工作：
（一）主持企业财务部平常工作，协助财务总监做好全企业财务管理工作。
（二）组织编制企业财务收支计划、资金计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。
（三）组织开展成本费用预测、控制、核算、分析和考核工作，督促有关部门减少消耗，节省费用，提高经济效益。
（四）组织建立健全财务会计制度，运用财务会计资料进行经济活动分析。
（五）完毕企业领导交办其他工作。
第六条 会计重要职责是：
（一）按照企业会计制度规定开展工作， 做到手续完备，数字精确，帐目清晰，编报及时，分析透彻，披露完整。
（二）编制财务预算和经济责任制目，并定期检查、分析企业收入、成本和利润执行状况，考核绩效和资金使用状况，挖掘增收节支潜力，及时向企业提出合理化提议。
（三）妥善保管会计凭证，会计帐簿，会计报表和其他会计资料。
（四）完毕领导交办其他工作。
第七条 出纳重要工作职责是：
（一）认真执行现金管理制度。
（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不用白条抵现金。
（三）建立健全现金、银行多种帐目，严格审核收付凭证并办理收付。
（四）严格支票管理制度，建立支票领用登记簿。
（五）积极做好银企对帐工作。
（六）配合会计做好多种帐务处理。
（七）完毕领导交办其他工作。
第三章 财务管理工作一般规定
第八条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止，采用人民币为记帐本位币。
第九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、精确、完整，并符合会计制度规定。
第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或获得原始凭证，并根据审核、签批原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签章。
第十一条 财务工作人员应会同实物管理部门定期进行资产清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十二条 财务工作人员应定期按规定编制财务汇报，并经财务负责人审核，法定代表人签字后报送有关人员和部门。
第十三条 财务工作人员对我司实行会计监督。
财务人员对不真实、不合法原始凭证，不予受理；对记载不精确，不完整原始凭证，予以退回，规定改正、补充。
第十四条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总裁书面汇报，并祈求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十五条 财务工作人员应建立内部稽核制度，并做好内部审核。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目登记工作。
第十六条 财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，遗留问题做出书面材料。财务负责人由总裁监交，其他人员由财务负责人监交。
第四章 支票管理
第十七条 支票由出纳人员专人保管。支票领用时须凭“支票领用单”，按同意金额封头，加盖印章，填写日期、用途等，领用人在支票领用簿上签字，并将支票号码等一并记录备查。
第十八条 支票付款后出纳员凭支票存根和经审签有关单证统一编制记帐凭证，登记银行帐簿，并及时将支票使用状况在支票登记簿上进行登记。
财务人员月底结帐前应对支票领用状况进行清帐，对未报帐督促有关人员尽快办理结算手续。
第十九条 不准对外出租、出借银行帐户，严禁签发空头支票和远期支票，遵守银行结算纪律。银行预留印鉴由出纳人员和其他专人分开保管。
第二十二条 凡采用支票结算方式(含其他转帐结算方式)支付每一笔款项(包括公私借款)，不管金额大小均须由经手人、部门负责人、财务负责人、总裁或总裁授权人员签字同意方可支付。
第五章 现金管理
第二十一条 企业可以在下列范围内使用现金
（一） 工资、津贴、奖金；
（二）个人劳务酬劳；
（三）出差人员必须携带差旅费；
（四）向个人收购农副产品和其他物资价款；
（五）结算起点（1000元）如下零星开支；
（六）经总裁同意其他现金开支。
第二十二条 除本规定二十一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额部分，应当以支票支付，确需全额支付现金，经财务负责人审核，总裁或其授权人员同意后支付现金。
第二十三条 企业购置固定资产，大额办公用品、劳保福利及其他工作用品必须采用转帐结算方式，不得使用现金。
平常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行，库存现金必须锁入保险箱内。
第二十四条 财务人员支付现金，可以从企业库存现金中支付或从银行中提取，不得私自从现金收入中直接支付（即坐支），因状况特殊确需坐支，应事先报总裁同意。
第二十五条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金提取单》，写明用途及金额，由财务负责人审批后提取。
第二十六条 企业职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经同意后方可借用。超过规定还款期即在工资中扣还。
第二十七条 支付款项及报销单证由经手人、部门负责人、财务负责人、总裁或其授权人员签字审批后交出纳付款，购置物品，在报销前应由使用人或保管人会签。
第二十八条 工资由财务人员根据劳感人事部门提供核发工资资料及工资表，经财务负责人审核，总裁或其授权人员同意后准时发放。
第二十九条 出纳人员应当建立健全现金帐簿，逐笔记载现金收付。帐簿应当日清月结，帐款相符。
第六章 会计档案管理
第三十条 但凡我司会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文献和其他有保留价值资料均应归档，专人负责，按档案管理规定保留。电算化会计档案包括存储在硬盘、磁盘和光盘等介质中会计数据和打印输出会计数据，会计软件程序。对磁性介质保留会计档案做到定期检查和复制。
第三十一条 会计凭证应按月，按编号次序每月装订成册，标明月份、年度、号数起止，由会计主管、装订人员加封鉴章。
第三十二条 当年会计档案，在会计年度终了后由财务部门保管一年，期满后编造清册移交档案室保管。
会计凭证不准随意复制、出借或带出本单位，如有特殊需要，须经财务部经理以上负责人同意。会计帐簿不准随意借阅或带出本单位，如因工作需要查阅时，经财务部经理以上负责人同意后，在会计部门内查阅；外单位需要查阅会计帐簿，需凭单位简介信经财务部经理以上负责人同意，单位领导同意，可在会计部门内查阅。会计报务属于重要经济资料，一切内部报表，未经会计主管人员同意不得外借或抄录。
第三十三条 会计报表应分月、季、年报，并分类填制目录，由专人保管。
第七章 惩罚措施
第三十四条 凡财务人员违反本规定，视状况轻重，予以警告、按本人月薪1—2倍罚款。但情节尤其严重给企业导致重大损失或屡教不改者，应当予以解雇。
第八章 附则
第三十二条 本规定由总裁办公会负责解释。
第三十三条 本规定自告知之日起实行。