工业园区五万平米标准化厂房项目全过程跟踪审计实施方案.doc
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1、工业园区五万平米标准化厂房项目工程跟踪审计实施方案工程项目管理有限公司全过程跟踪审计实施方案 第一部分 审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。二、全过程跟踪审计实施前,受托中介机构应组成审计组,明确审计项目负责人和审计组成员并报主管单位。审计项目负责人一般不得随意更换,确需更换的,须报经主管单位同意。三、审计组首次进点,应召开审计进点会,首次进点后,审计组应根据审计要求做好审前调查工作,制定切实可行的审计工作计划,出点十日内报主管单位审计部,抄送项目公司。 四、审计组进点,应提前七日与主管单位审计部进行沟通和联系
2、,主管单位审计部根据情况将派驻现场深远进行配合审计工作。现场审计期间,审计组应就审计发现重大问题,随时向主管单位审计部进行沟通和报告。出点前,应保证本次审计任务全部完成,并征得主管单位同意后出点。五、审计组要根据工程进展情况,实施各阶段现场跟踪审计工作,及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿(见附件),及时报送主管单位审计部。全过程跟踪审计原则上按季度实施,出点后十日内向主管单位报送阶段性审计工作报告和审计工作底稿。审计报告要充分反映和批露审计中发现问题。审计发现问题要及时形成审计工作底稿,审计工作底稿要清楚表明审计意见和审计依据。六、审计组现场审计期间,应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次
3、审计报告中详细说明。七、主管单位审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。八、全部审计工作完结后,应报送全过程跟踪审计结果报告(格式见附件)。主管单位审计部下达竣工决算审计意见。同时,审计组须将工程结算审核定案表汇总表和竣工结算审核报告及时报送主管单位审计部备案。 九、主管单位就各受托中介机构的审计成果(审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等)、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档,建立受托中介机构执业业绩档案,作为审计项目招投标的重要参考依据。 第二部分 审计主要内容 一、审查基本建设项目核准和开工程序1、项目是否未批先建。是否符合国家发改委企业投资项目核准暂行
4、办法的规定,获得国家、地方相关部门核准或备案。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评估报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件、项目设计及设计图审核文件等相关审批或审查文件是否齐全。 2、项目主体工程开工程序。是否严格执行建设工程项目开工管理程序,落实项目开工前的各项内外部条件,履行开工报批手续,是否擅自开工建设。二、审查建设项目环境保护情况1、建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表,由建设单位报有审批权的环境保护行政主管部门审批;建设项目有行业主管部门的,其环境影响报告书或者环境影响报告表应当经行业主管部门预审后,报有审批权的环境保护行政
5、主管部门审批。2、建设项目需要配套建设的环境保护设施,必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用,建设项目的主体工程完工后,需要进行试生产的,其配套建设的环境保护设施必须与主体工程同时投入试运行,建设项目试生产期间,建设单位应当对环境保护设施运行情况和建设项目对环境的影响进行监测。三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合建设工程设计管理程序要求。主要包括:1、是否建立、健全设计变更管理程序,其执行是否有效。2、设计是否全过程招标或分阶段招标;初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查,主管单位是否进行初设批复。3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符,有无超规模、超标
6、准和高估冒算的问题(原则上不能超过估算),是否经主管单位批复后实施。4、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行,是否擅自变更设计。引起工程投资增加的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程序。设计变更是否按照建设工程设计变更管理程序办理。(1)设计变更是否有设计单位编制变更单(必须付投资增减预算表)。监理单位审核,项目单位审批。对已聘请审计监理的项目,所有的审计变更须由审计监理予以审核并提出意见。(2)非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更费用由主管单位审批。四、审查建设项目征地、拆迁管理、福利设施情况1、建设项目征用土地的程序是否符合中华人民共
7、和国土地管理法和中华人民共和国土地管理法实施条例的有关规定,是否依法取得土地征。2、建设项目是否按照审批的规模征用土地,是否存在擅自扩大征地范围,一期建设征用二期用地情况。3、建设项目征用土地涉及农用地转为建设用地的,是否按规定办理农用地转用审批手续,是否存在以租代征的情况。4、征地补偿标准是否符合规定,是否存在多计或少计补偿费的情况。5、建设项目临时用地是否按照规定,由县级以上人民政府土地行政主管部门批准。6、审查建设项目拆迁工作是否按照国家和各地方颁布的拆管管理办法执行,拆迁工作程序是否合规,有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准等问题。7、受偿单位对于被拆迁清理资产的权属状
8、况,有无重复补偿、多重补偿的现象;审查是否存在对违法房屋、建筑物进行清理补偿的情况。8、是否存在未经主管单位批准擅自购建或超规模、超标准购建办公楼、职工生活基地、培训中心等非生产建筑物现象。五、审查内部控制制度建立及执行情况1、项目单位是否建立、健全并执行各项内部控制制度,包括:财务预算、会计核算方面;资金、资产管理方面;物资(燃料)采购、保管、使用方面;合同与招投标管理方面;综合计划管理方面(隐蔽工程验收、工程进度管理、质量管理、安全管理)等各项内部控制制度。2、内控制度的控制环节、控制措施是否健全、各项规章制度的制定是否符合国家方针政策和集团制定的各项规章制度。3、各项内部控制制度是否得到
9、有效执行,是否促进了基本建设的顺利进行。六、审查建设资金筹措和使用情况1、建设资金来源是否真实合法,筹集资金的方式是否合规。2、工程项目所需资金中资本金是否足额及时到位。3、资金筹集是否符合“既满足工程需要,又节约资金成本”的原则,是否制定切实可行的融资方案,合理安排项目融资,既保证项目资金需求,又减少资金沉淀,降低资金成本,平衡资金支出。4、基建项目财务部门是否对贷款实行全过程管理,建立、登记贷款及担保合同台账、银行承兑汇票台账等。5、建设资金是否专款专用,是否存在拆借挤占、挪用、转移建设资金和资金流失、损失浪费等情况。七、审查建设项目前期费用管理情况。1、前期费是否实行预算管理和计划管理、
10、专款专用。不得挪用,不得将其他阶段或项目的管理费用支出移至前期费中。2、前期费列支内容是否符合规定。前期费是指在项目初步可行性研究、可行性研究至项目核准批复之日与前期有直接关系的相关专题报告的编制、评审等相关工作环节所发生的费用,包括勘察费、设计费和前期管理费等。前期管理费包含项目单位(筹建处)前期人员的工资及工资外人工成本费用、会议费、咨询费、审查(评估)费、办公费、差旅费、业务招待费及其它日常管理费。重点审查前期费用的真实性、合理性。(1)前期费列支人工费用是否符合规定,是否纳入工资总额核算。(2)是否存在违规购置车辆现象。(3)项目核准后,初步设计收口前,项目公司是否将前期费报请主管单位
11、或受主管单位委托的二级管理机构进行审计,经主管单位或子公司审核并经项目主管部门认定后计列入工程概算。3、工程项目发生的前期费用是否在主管单位规定的预算限额内。八、审查招投标管理情况审查工程项目招投标管理是否严格执行中华人民共和国招标投标法和建设主管单位建设工程招标管理办法的规定,主要内容包括:1、是否建立招标组织机构,负责建设工程招标管理工作。(1)是否根据工程进度编制年度招标工作计划并履行上报审批程序后组织实施。(2) 是否组织编制建设工程招标方案(包括招标文件),并按规定履行上报审批程序后组织实施。(3)是否组织工程招标和评标,并按规定履行招标结果上报审批程序后组织实施。(4)是否按照审批
12、意见和确定的招标结果进行合同谈判和签约。(5)是否落实专人负责技术规范书、招标文件的审定。(6)在本身不具备自行招标的条件下,是否按主管单位的管理要求选择具有相应资质、专业经验的招标代理机构,代理招标事宜。 2、招标程序是否符合规定(1)招标方式。国家有规定要求公开招标的,应严格按规定执行。(2)是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确;依法必须进行招标的项目,自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止,最短不得少于二十日。(3) 对于经批准采用邀请招标方式的,邀请的投标单位应为3家及以上;施工多个标段同时招标时,每单个标段的投标单位不得少于3家,总投标单位不得少于发标
13、数的2倍、且最少不得少于5家。(4)审查标段的划分是否适当,是否符合专业要求和施工界面衔接需要,是否存在标段划分过细、增加工程成本和管理成本的问题。(5)是否进行资格审查。建设单位应按确定的资格预审标准和方法对潜在投标人进行预审,结果由招标代理机构复核。 3、审查招投标文件是否合规(1)招标文件的内容是否合法、合规,是否全面、准确地表述了招标项目的实际状况和招标人的实质性要求。(2)招标文件必须严格执行已确定的设计原则、选型和技术参数。(3)施工招标是否在招标文件和合同中准确描述合同价款的调整条件和办法。主体工程施工招标前是否组织了对招标文件的审查。(4)审查投标保证金(保函)的额度和送达时间
14、是否符合招标文件的规定。(5)投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全,有无存在将废标作为有效标的问题;(6)审查标底文件(如有)的合理性,标底的保密措施及执行情况。 4、审查投标、开标、定标是否合规(1)投标人拟在中标后将中标项目的部分非主体、非关键性工作进行分包的,是否在投标文件中载明,主体工程、关键性工作不得向外分包。(2)投标人应按招标文件是否要求提交投标保证金(或保函)。(3)主体工程不得选择未通过GB/T28000(职业健康安全管理体系)GB/T24000(环境管理体系)及GB/T19000(质量管理体系)的承包商。(4)是否能保证有效竞争和现场管理。火电工程
15、有两台机组时可以选择2至3家主体施工单位,主辅工程施工单位不宜超过5家。(5)对于已经在主管单位PMIS上公布的不遵守合同、信誉差的投标人不允许参加主管单位系统工程投标。(6)是否邀请所有投标人参加,开标过程是否进行全过程监督。(7)否依法组建评标委员会负责评标。其评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成,成员人数为五人以上单数。参与项目评标的专家应当由招标人从有关部门提供的专家名册或者招标代理机构的专家库内的相关专业的专家名单中确定。(8)评标是否根据招标项目的不同类型按国家现行法律法规的相关规定和主管单位管理要求,采用“经过评审的最低投标价法”、“综合评估法”及行政法规允许
16、的其他评标方法。评标委员会完成评标后,应按规定编制并提交完整的书面评标报告,提出投标人综合排序意见。评标报告(含综合汇总表)应经评委全体成员和监督人员签字。(9) 定标与合同签订是否合规。建设单位是否根据最终领导小组意见履行上报审批程序确定最终的中标人。中标人确定后,是否及时向中标人发出(预)中标通知书,在中标通知书发出后的30个工作日内,应当与中标人按照招标文件和中标人的投标文件/承诺函等签订书面合同,同时签订保廉合同。中标人不得随意向他人转包工程,如中标人拟将中标项目的非主体、非关键性工作或特殊工作分包给资质合格的分包单位,必须经建设单位同意并在合同中有明确约定。 九、审查合同管理情况是否
17、严格执行建设主管单位合同管理办法,合同的履行、变更、索赔、解除、终止和解决争议等活动的真实性、合法性。1、是否存在无合同付款现象。2、合同当事人的资质是否符合要求。3、是否严格按批复的招标结果签定合同。合同中涉及安全、质量、进度、造价的实质性条款是否与招标文件一致,是否严格按照招标文件、投标文件及澄清文件内容与中标单位签订合同。合同谈判中如发生招投标过程中未出现且无法预见的新情况,使招投标的前提条件发生变化,拟签订合同的实质性条款与招标文件发生改变,建设单位必须将拟签订合同的主要条款、发生变化的原因上报原审批单位批复后方可签订合同。4、合同条款是否合规、严谨、公允。包括:合同条款是否全面、合理
18、,有无遗漏关键性内容,有无不合理的限制性条件,法律手续是否完备;双方权利和义务是否对等,有无明确的协作条款和违约责任;合同是否存在损害国家、集体或第三方利益等导致合同无效的风险;合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定;质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定,是否有履约保函;质保金的比例是否满足规定。5、是否全面、真实地履行合同。履行合同有无随意调整合同范围、合同价格、降低技术标准及修改商务条款的现象。施工合同内容是否全部完成,是否切实履行合同条款,有无违反合同关键条款,增加合同金额、超付、超前支付或拖期支付进度款现象;供货合同是否严格按照设备合同供货范围、技术标准、运输方式和交货进度执行
19、;设计合同是否按合同及时全面提供设计文件、概预算文件;监理合同是否按合同全面履行,相关工程资料是否及时全面提供归档;违约行为及其处理结果是否符合有关规定。6、合同变更。合同变更的原因以及变更对成本、工期及其他合同条款的影响是否合理;合同变更后的文件处理工作,有无影响合同继续生效的漏洞。7、终止合同查。审查终止合同的报收和验收情况、最终合同费用及其支付情况;索赔与反索赔的合规性和合理性。8、合同资料的归档和保管,包括合同签订、履行分析、跟踪监督以及合同变更、索赔等一系列资料的收集和保管是否完整。十、审查工程进度控制情况1、审查施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否及时。2、审查是否建立了进度
20、拖延的原因分析和处理程序,对进度拖延的责任划分是否明确、合理(是否符合合同约定),处理措施是否适当。3、审查工程、设备、材料进度款支付是否符合合同约定,金额是否准确,手续是否齐全,是否超付工程款。4、审查有无因不当管理造成的返工,窝工情况。十一、审查工程质量控制情况1、审查有无工程质量保证体系。2、审查是否组织设计交底和图纸会审工作,对会审所提出的问题是否严格进行落实。3、审查是否按规范组织了隐蔽工程的验收,对不合格的处理是否适当。4、审查评定的优良品,合格品是否符合施工验收规范,有无不实情况。5、审查中标人是否存在转包、分包及再分包的行为。十二、审查工程监理情况是否按照建立合同约定,对质量、
21、安全、进度、费用等进行监督和管理,是否按照有关法律、法规、规章、技术规范设计文件的要求进行工程监理。1、 监理人员配备是否符合合同约定。2、 对预先设计的质量控制点的控制是否到位。3、 施工过程中对关键部位或关键工序是否进行现场旁站监督4、 对工程进度款、现场签证等是否监理到位。十三、审查现场签证情况1、项目单位是否严格控制施工过程中的甲方现场签证,是否有现场签证管理办法并报上一级主管单位备案2、现场签证是否以工程联系单(工程签证单)的形式,履行监理单位与建设单位的工程、造价等有关部门会签程序。3、现场签证是否实行分级授权管理,现场签证人员的资格、责任和权限及签发的程序是否合规。4、现场签证的
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