专业文献阅读中英版301302.pptx
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1、TITLE IIICORPORATE RESPONSIBILITY第三章 公司的责任oSEC.301.PUBLIC COMPANY AUDIT COMMITTEES.o第301节 公众公司审计委员会oSection 10A of the Securities Exchange Act of 1934(15 U.S.C.78f)is amended by adding at the end the following:(m)STANDARDS RELATING TO AUDIT COMMITTEES.o(1)COMMISSION RULES.1934年的证券交易法的10A 部分的修订增加了下述条
2、款:“(m)与审计委员会相关的规定o(1)SEC的规定o(A)IN GENERAL.Effective not later than 270 days after the date of enactment of this subsection,the Commission shall,by rule,direct the national securities exchanges and national securities associations to prohibit the listing of any security of an issuer that is not in co
3、mpliance with the requirements of any portion of paragraphs(2)through(6).o(A)总则在本部分生效后的270天内,发行证券的公司如存在任何与下述(2)至(6)段中的要求不符的情况,SEC应当命令全国的证券交易所及全国的证券协会禁止该公司所有证券的上市交易。o(B)OPPORTUNITY TO CURE DEFECTS.The rules of the Commission under subparagraph(A)shall provide for appropriate procedures for an issuer
4、to have an opportunity to cure any defects that would be the basis for a prohibitionounder subparagraph(A),before the imposition of such prohibition.o(B)弥补过失的机会 上段(A)中所述的SEC的规定应包括制定适当的程序以使发行证券的公司有弥补过失的机会。o(2)RESPONSIBILITIES RELATING TO REGISTERED PUBLIC.The audit committee of each issuer,in ACCOUNT
5、ING FIRMS its capacity as a committee of the board of directors,shall be directly responsible for the appointment,compensation,and oversight of the work of any registered public accounting firm employed by that issuer(including resolution of disagreements between management and the auditor regarding
6、 financial reporting)for the purpose of preparing or issuing an audit report or related work,(2)与注册会计师事务所相关的责任以董事会下属委员会的身份,发行证券公司的审计委员会对受雇于公司以编制、出具审计报告为目的注册会计师事务所的聘用、酬金以及监督,包括公司管理者同审计方关于财务报告差异的协调负直接责任。oand each such registered public accounting firm shall report directly to the audit committee.并且要求注
7、册会计师事务所直接向该委员会报告。o(3)INDEPENDENCE.o(A)IN GENERAL.Each member of the audit committee of the issuer shall be a member of the board ofodirectors of the issuer,and shall otherwise be independent.o(3)独立性o(A)总则发行证券公司审计委员会由公司董事会成员组成,并且是独立的。o(B)CRITERIA.In order to be considered to be independent for purpos
8、es of this paragraph,a member of an audit committee of an issuer may not,other than in his or her capacity as a member of the audit committee,the board of directors,or any other board committeeo(B)标准除了作为公司审计委员会,董事会或其他董事会委员会成员外,发行证券公司审计委员会成员不能从发行证券公司-。达到上述要求的发行证券公司审计委员会成员是独立的。o(i)accept any consultin
9、g,advisory,or other compensatory fee from the issuer;oro(ii)be an affiliated person of the issuer or any subsidiary thereof.o(i)收受任何咨询或其他报酬,o(ii)亦不能成为发行证券公司或其任何附属机构的关联人员o(C)EXEMPTION AUTHORITY.The Commission may exempt from the requirements of subparagraph(B)a particular relationship with respect to
10、 audit committee members,as the Commission determines appropriate in light of the circumstances.(C)免除权在SEC认为适当时,有权依据实际情况从(B)所述条件中免除关于审计委员会成员独立性的规定。o(4)COMPLAINTS.Each audit committee shall establish procedures for(4)投诉发行证券公司审计委员会应设立程序以处理:o(A)the receipt,retention,and treatment of complaints received
11、 by the issuer regarding accounting,internal accounting controls,or auditing matters;ando(A)发行证券公司收到的关于其会计、内部控制或审计方法的投诉;o(B)the confidential,anonymous submission by employees of the issuer of concerns regarding questionable accounting or auditing matters.(B)发行证券公司雇员对有疑问的会计与审计事项的秘密举报。o(5)AUTHORITY TO
12、 ENGAGE ADVISERS.Each audit committee shall have the authority to engage independent counsel and other advisers,as it determines necessary to carry out its duties.(5)聘用顾问的权力发行证券公司审计委员会认为履行职责必需时,有权聘请独立的顾问。o(6)FUNDING.Each issuer shall provide for appropriate funding,as determined by the audit committ
13、ee,in its capacity as a committee of the board of directors,for payment ofocompensation(6)资金发行证券公司应提供适量资金(资金额由该公司董事会下属的审计委员会来确定)用来支付:o(A)to the registered public accounting firm employed by the issuer for the purpose of rendering or issuing an audit report;ando(A)发行证券公司聘用注册会计师事务所出具审计报告的费用;o(B)to any
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