中小企业的财务管理.pptx
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1、中小企业的财务管理教学目标:w1.理解中小企业财务管理的目标;w2.了解财务管理的日常工作;w3.掌握降低成本的艺术;w4.能够阅读与分析财务报表。能够阅读与分析财务报表。12.1财务管理概述12.1.1生存是中小企业的第一目标w(1)到期能不能还债。这是影响企业生存的最直接的因素,也就是说任何一个企业破产最直接的原因就是到期的债务偿还不了,债权人申请企业破产。w(2)收入能不能抵偿支出。12.1.2财务管理的日常工作w1.财务决策w2.财务计划w3.财务分析w4.财务控制12.2建立良好的财务制度w第一、制定一套规范的财务管理制度及实施方案。理顺企业的各项投资管理与财务管理的衔接与沟通,建立
2、规范的合同管理制度。w第二、设立财务跟踪机制对投资行为进行控制,也可以聘请财务公司作为公司的“公共财务总监”对公司账目进行审计,直接对公司股东或者总经理负责。w第三、细化各项投资及收益的会计核算工作。重点加强公司现金流量及重大财务收支的核算。对公司专项资金、专题项目的实施进行事中、事后的专项财务报告。12.3筹措经营需要的资金w1国家财政资金w2企业自留资金w3金融机构资金w4其他企业和单位的资金w5职工和社会个人资金w6境外资金12.4降低成本的艺术w1钱一定要花在刀刃上w2花钱要有个计划w3学会选择花钱的时机w【案例12-1】w有一个优秀的大企业是从街道小工厂发展而来的,有一次,朋友去拜访
3、该企业的董事长,看他正在玩弄一个回形针,朋友问他在干什么,他笑着回答:“穷人的习惯,到死也改不了。在办公室地板上看到这个小东西,非捡起来不可”。正是这个小气老板把企业做大了,办好了,商品甚至畅销到海外。该企业的财务制度非常健全,工人的工资待遇也很高。12.5学习财务基础知识12.5.1反映企业财务状况的会计词汇w1.资产w2.负债w3.所有者权益【案例12-2】wA、B、C三人是好朋友,他们发现,现在的文化公司很赚钱,而且进入的门槛也很低。2002年3月20日,他们决定到工商局去注册一家文化类的公司。注册时,A入股35万元,B入股40万元,C入股25万元,共同投入到公司的资金是100万元。公司
4、运营一段时间后,他们发现资金不够,于是决定向银行贷款。8月15日,他们用公司的固定资产作抵押,向商业银行贷款100万元。w如果问3月20日公司拥有多少资产,我们会说有现金100万元。谁对它拥有权利呢?我们说股东拥有权利,因为投资人是企业的主人。这时候就是资产等于所有者权益,从数量上来讲就是100万元等于100万元,但它却包含两个方面的内容,即:一是告诉你此时此刻拥有什么,二是告诉你,此时此刻谁对100万拥有权利,这是一个问题的两个方面。w100万不够,再借100万存入银行。此时此刻拥有资产多少?我们说200万,谁对它拥有权利呢?两部分人拥有权利,创业者拥有权利100万叫所有者权益,对于创业者来
5、说银行借款是债务,承担的债务有100万。200万=100万+100万,即,资产=负债+股东权益。12.5.2反映企业经营成果的会计词汇w1.收入w2.费用w3.利润w三者关系:利润=收入-费用12.6会计报表的阅读与分析【案例12-3】w总部设在伦敦的巴林银行,是世界上首家商业银行,创建于1763年。但是1995年末,这家世界上最老牌的商业银行却破产倒闭了。是什么原因使这家老牌银行走向末路呢?除了银行内部的控制有问题以外,还有一个很经典的问题这家银行的董事长比德巴林不重视财务报表。在一次演讲中,他曾经说过这样一句话:若以为揭露更多的资产负债表的数据,就能够增进对一个集团的了解,那真是幼稚无知了
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