中级财务会计总复习.pptx
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1、考试题型和题量考试题型和题量1 1、单选题、单选题1515个个1515分分2 2、多选题、多选题5 5个个1010分分3 3、判断题、判断题1010个个1010分分4 4、业务核算题(、业务核算题(5 5/6/6题题45-5045-50分)分)5 5、综合题(、综合题(2 2题题1515分分-20-20分)分)考试范围考试范围1 1、客观题出自练习题、客观题出自练习题p客观题中有计算,比如固定资产折旧的计算、持客观题中有计算,比如固定资产折旧的计算、持客观题中有计算,比如固定资产折旧的计算、持客观题中有计算,比如固定资产折旧的计算、持有至到期投资实际利率法的计算等)有至到期投资实际利率法的计算
2、等)有至到期投资实际利率法的计算等)有至到期投资实际利率法的计算等)2 2、业务核算题的范围:、业务核算题的范围:p(1 1 1 1)应收账款坏账准备的计提(要掌握余额百分)应收账款坏账准备的计提(要掌握余额百分)应收账款坏账准备的计提(要掌握余额百分)应收账款坏账准备的计提(要掌握余额百分比法和账龄分析法,注意区分应保持数和应计提比法和账龄分析法,注意区分应保持数和应计提比法和账龄分析法,注意区分应保持数和应计提比法和账龄分析法,注意区分应保持数和应计提数、发生坏账的处理、收回坏账的处理);数、发生坏账的处理、收回坏账的处理);数、发生坏账的处理、收回坏账的处理);数、发生坏账的处理、收回坏
3、账的处理);p(2 2 2 2)存货的计划成本法核算;)存货的计划成本法核算;)存货的计划成本法核算;)存货的计划成本法核算;p(3 3 3 3)金融资产的核算(交易性金融资产初始投资、)金融资产的核算(交易性金融资产初始投资、)金融资产的核算(交易性金融资产初始投资、)金融资产的核算(交易性金融资产初始投资、公允价值发生变动、处置);公允价值发生变动、处置);公允价值发生变动、处置);公允价值发生变动、处置);考试范围考试范围p(4 4 4 4)固定资产清理的核算(结合累计折旧);)固定资产清理的核算(结合累计折旧);)固定资产清理的核算(结合累计折旧);)固定资产清理的核算(结合累计折旧)
4、;p(5 5 5 5)债务重组(以存货为例的非现金资产重组);)债务重组(以存货为例的非现金资产重组);)债务重组(以存货为例的非现金资产重组);)债务重组(以存货为例的非现金资产重组);p(6 6 6 6)应付债券的核算;(利息调整及到期收回)应付债券的核算;(利息调整及到期收回)应付债券的核算;(利息调整及到期收回)应付债券的核算;(利息调整及到期收回)3 3、综合题、综合题p资产负债表:十个项目均要会填资产负债表:十个项目均要会填资产负债表:十个项目均要会填资产负债表:十个项目均要会填p现金流量表:销售、购买、投资收到的、投资支付的、现金流量表:销售、购买、投资收到的、投资支付的、现金流
5、量表:销售、购买、投资收到的、投资支付的、现金流量表:销售、购买、投资收到的、投资支付的、偿债支付的、借款收到、支付的税费等偿债支付的、借款收到、支付的税费等偿债支付的、借款收到、支付的税费等偿债支付的、借款收到、支付的税费等知识点一:应收账款坏账准备计提知识点一:应收账款坏账准备计提l根据企业期末应收款项(以下以应收账款为根据企业期末应收款项(以下以应收账款为例)的余额,按照上述的方法(即个别认例)的余额,按照上述的方法(即个别认定法和组合分析法)确定的的坏账准备金定法和组合分析法)确定的的坏账准备金额即为应保持的坏账准备金额。额即为应保持的坏账准备金额。个别认定法个别认定法个别认定法个别认
6、定法单项重大的单独测试单项重大的单独测试单项重大的单独测试单项重大的单独测试组合分析法组合分析法组合分析法组合分析法单项不重大或单项重大经测试单项不重大或单项重大经测试单项不重大或单项重大经测试单项不重大或单项重大经测试未减值的放入组合进行测试,采用余额百分比未减值的放入组合进行测试,采用余额百分比未减值的放入组合进行测试,采用余额百分比未减值的放入组合进行测试,采用余额百分比法、账龄分析法等确定法、账龄分析法等确定法、账龄分析法等确定法、账龄分析法等确定确定实际应计提或冲销的坏账准备金额确定实际应计提或冲销的坏账准备金额l按照第一步骤确定的按照第一步骤确定的按照第一步骤确定的按照第一步骤确定
7、的应保持的坏账准备金额应保持的坏账准备金额应保持的坏账准备金额应保持的坏账准备金额不是当不是当不是当不是当期真正应计提的坏账准备,实际应计提的金额还需期真正应计提的坏账准备,实际应计提的金额还需期真正应计提的坏账准备,实际应计提的金额还需期真正应计提的坏账准备,实际应计提的金额还需要要要要比较比较比较比较“应保持的坏账准备金额应保持的坏账准备金额应保持的坏账准备金额应保持的坏账准备金额”和和和和“坏账准备坏账准备坏账准备坏账准备”账户的余额账户的余额账户的余额账户的余额:保持数保持数保持数保持数 坏账准备账户贷方余额,按差额补提;坏账准备账户贷方余额,按差额补提;坏账准备账户贷方余额,按差额补
8、提;坏账准备账户贷方余额,按差额补提;保持数保持数保持数保持数 计税基础计税基础应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异(递延所得税负债)(递延所得税负债)可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异(递延所得税资产)(递延所得税资产)账面价值账面价值 计税基础计税基础可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异(递延所得税资产)(递延所得税资产)应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异(递延所得税负债)(递延所得税负债)2024/10/1 周二86知识点八:所得税会计v以公允价以公允价值计量的量的资产会计上按照公允价值计量,公允价值变动损益计会计上按照公允价值计量,公允价值变动损益计入当期损益;税法不确认公允价值变动损益。入当期损
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