于财政支出理论.pptx

第五章第五章 财政支出理论财政支出理论本章内容本章内容5.1 财政支出分类财政支出分类5.2 财政支出规模理论财政支出规模理论5.3 财政支出成本效益分析法财政支出成本效益分析法5.1 财政支出分类财政支出分类什么是财政支出？什么是财政支出？也称政府支出或公共支出，指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和；（P87）财政支出是政府将集中起来的货币资金，有计划地分配使用到各种用途上去的过程。通过财政资金的支出，满足整个社会再生产和公共部门等各方面活动的资金需要，从而为实现政府的各项职能服务。财政支出是政府活动的成本。财政支出是政府活动的成本。考察意义考察意义财政支出的规模和结构既反映政府介入社会经济生活的范围、领域和力度，也反映财政在社会经济生活中的地位。一般的分类：大体有两类：一类是用于理论一般的分类：大体有两类：一类是用于理论和经验分析的和经验分析的理论分类理论分类；另一类是用于编制；另一类是用于编制国家预算的国家预算的统计分类统计分类。第一、按支出用途分社会总产品在价值构成上分为C、V、M三个组成部分。社会总产品最终的使用用途与社会再生产联系来看可分为补偿基金、积累基金、消费基金。消费基金不等于全部用于消费。（一）作为总消费构成部分的社会消费主要来自剩余产品价值M（二）作为劳动者个人收入的部分V，也有一部分会以储蓄的形式沉淀下来再通过各种渠道转化为投资。剩余产品价值不等于积累，其原因是社会消费的一部分来自于剩余产品价值M。动态的再生产的角度考察 1、消费性支出 文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防战备费等，属于消费性支出。任何经济社会中的财政活动都是一种分配社会总产品的活动。财政支出首先满足社会消费，剩余部分再用于扩大再生产的积累，用于新增投资。2、投资性支出 挖潜改造基金属于补偿支出 全国更新改造支出 亿元年份年份合计合计企业挖潜改造资金企业挖潜改造资金 科技三项费用科技三项费用20038443.9420051494.59884.9 609.6920061744.56964.62 779.94 3、积累性支出 基本建设支出、流动资金支出、国家物质储备以及新产品试制、地质勘探、支农、各项经济建设事业、城市公用事业等支出中的增加固定资产的股份，属于积累支出（可分生产性积累与非生产积累）。我国历史上曾经有相当一部分是由C部分转化到投资，财政支出的投资中有一部分属于补偿生产资料耗费的简单再生产投资，这部分属于重置投资。20032007年全社会固定资产投资.ppt20032007年全社会固定资产投资.ppt 2008年上半年，全社会固定资产投资68402亿元，同比增长26.3%。其中，城镇固定资产投资58436亿元，增长26.8%；农村投资9966亿元，增长23.2%。在城镇投资中（以下同），国有及国有控股投资23554亿元，同比增长19.3%；房地产开发完成投资13196亿元，增长33.5%。从项目隶属关系看，中央项目投资5123亿元，同比增长18.9%；地方项目投资53313亿元，增长27.6%。从产业看，第一、二、三产业投资分别为846亿元、26322亿元和31269亿元，同比分别增长69.5%、26.6%和26.2%。中央政府门户网站2008年07月18日 （参见（参见中国统计年鉴中国统计年鉴）按功能性质分类）按功能性质分类 1 1、经济建设费、经济建设费 2 2、社会文教费、社会文教费 3 3、国防费、国防费 4 4、行政管理费、行政管理费 5 5、其它支出、其它支出 分类意义：可以反映出国家政治、经济、文分类意义：可以反映出国家政治、经济、文化、军事等活动的全貌，和各个时期政府职化、军事等活动的全貌，和各个时期政府职能与活动范围的变化情况。能与活动范围的变化情况。第二、按国家职能费用类别分类购买性支出：购买性支出：指政府为了执行各种政府职能，指政府为了执行各种政府职能，用于购买所需的商品和劳务的支出用于购买所需的商品和劳务的支出 例：各种经济建设支出、文教科卫支出、行政、国防例：各种经济建设支出、文教科卫支出、行政、国防支出等支出等 转移性支出：转移性支出：指政府单方面的，无偿的资金支指政府单方面的，无偿的资金支付付 例：社会保险和福利支出、对居民的补助支出、债务例：社会保险和福利支出、对居民的补助支出、债务利息支出、捐赠支出等。利息支出、捐赠支出等。特点：特点：不减少私人部门可支配的资源总量，只不减少私人部门可支配的资源总量，只是在结构上调整不同社会集团之间的分配是在结构上调整不同社会集团之间的分配第三、按经济性质分：购买性支出和转移性支出第三、按经济性质分：购买性支出和转移性支出这种分类具有较强的经济分析意义：这种分类具有较强的经济分析意义：l各各自自对对经经济济的的影影响响是是不不同同的的，购购买买性性支支出出对对社社会会生生产产、就就业业以以及及社社会会供供给给与与社社会会需需求求的的总总量量与与结结构构均均衡衡有有着着直直接接的的影影响响，并并对对收收入入分分配配产产生生间间接接的影响。转移性支出则相反。的影响。转移性支出则相反。例如我国是按政府预算支出科目分类。主要有：例如我国是按政府预算支出科目分类。主要有：基本建设支出基本建设支出流动资金流动资金挖潜改造资金挖潜改造资金科技三项费用科技三项费用地质勘探费地质勘探费工交商部门事业费工交商部门事业费支援农村生产支出和各项农业费支援农村生产支出和各项农业费文教科学卫生事业费文教科学卫生事业费抚恤和社会救济费抚恤和社会救济费国防费国防费行政管理费行政管理费价格补贴支出等价格补贴支出等可参见中经网经济统计数据库可参见中经网经济统计数据库第四、按财政支出的具体用途分类第四、按财政支出的具体用途分类第五、其他分类第五、其他分类按政府部门不同分类，可分为工业、农业、按政府部门不同分类，可分为工业、农业、交通、邮电、商业、文化、教育、国防、行交通、邮电、商业、文化、教育、国防、行政、外交等部门的支出。政、外交等部门的支出。意义：这种分类与预算的编制和执行过程相一致，意义：这种分类与预算的编制和执行过程相一致，便于进行财政管理和人代会对预算的审查批准，便于进行财政管理和人代会对预算的审查批准，也有助于反映政府预算执行情况。也有助于反映政府预算执行情况。财政支出按复式预算编制的要求，可分为经财政支出按复式预算编制的要求，可分为经常性支出和建设性支出两大类常性支出和建设性支出两大类意义：这种分类有利于分析各种性质资金的使用意义：这种分类有利于分析各种性质资金的使用情况，加强预算的管理和监督职能。情况，加强预算的管理和监督职能。三、按经济性质分类 以财政支出是否与商品和服务交换为标准，可以把财政支出分为购买性支出和转移性支出。1、购买性支出：指指政政府府为为了了执执行行各各种种政政府府职职能能，用用于于购买所需的商品和劳务的支出购买所需的商品和劳务的支出 （1）日常政务活动的商品和服务支出；（2）国家投资所需的商品和服务的支出。例：各种经济建设支出、文教科卫支出、行政、国例：各种经济建设支出、文教科卫支出、行政、国防支出等防支出等 在这一经济活动中是等价交换的活动，它所体现的是政府的市场再分配活动。2、转移性支出 表现为资金无偿的、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出、债务利息支出。所有体现的是政府的非市场性再分配活动。分类的经济意义在于：（1）购买性支出所起的作用是政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务双向交换，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，这对于社会的生产和就业有着直接的影响，也影响到分配，但这种影响是间接的。（2）转移性支出的作用，通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，资金的使用权的转移，微观经济主体如何使用已经脱离了政府的直接控制，因此，这类支出直接影响收入分配，而对生产和就业影响是间接的。（3）政府必须遵循等价交换的原则，通过购买性支出体现财政活动对政府形成较强的效益约束。安排转移性支出，政府并没有十分明确和一贯制的原则可以遵循，转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府从微观经济的主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，所以通过转移性支出体现出财政活动对政府的效益约束是软性的。经济类型分全社会固定资产投资.doc （4）微观经济主体同政府的购买性支出发生联系时，必须遵循等价交换原则，向政府提供商品和服务的企业，他们收益的大小，取决于市场供应状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以，对微观经济主体的预算约束是硬性的；微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。因此，对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体，他们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力和生产能力，而取决于同政府讨价还价的能力，所以，对微观经济主体的预算约束软性的。5.2财政支出规模理论一、财政支出规模的衡量指标一、财政支出规模的衡量指标 绝对标准：绝对标准：财政支出的绝对数额财政支出的绝对数额 相对标准：相对标准：财政支出总额与财政支出总额与GDPGDP之比之比二、各国公共支出规模二、各国公共支出规模(相对指标相对指标)都经历了一都经历了一个从小到大的演变过程个从小到大的演变过程（P89）统计资料表明，我国）统计资料表明，我国1950年财政支出仅为年财政支出仅为68亿元人民币，亿元人民币，2003年全国年全国财政支出达到财政支出达到24649亿元人民币。美国的财政支出亿元人民币。美国的财政支出1890年为年为8亿美元，亿美元，2003年年财政支出为财政支出为2万多亿美元。英国万多亿美元。英国1900年财政支出为年财政支出为2.8亿英镑，亿英镑，2003年已经达到年已经达到4191亿英镑亿英镑三、财政支出增长规模理论三、财政支出增长规模理论理论解释理论解释宏观模型、微观模型和公共选择理论宏观模型、微观模型和公共选择理论5.2.1 财政支出规模的度量绝对指标用于考察财政支出的绝对数额；其特点是能够较直观地反映财政支出的现状和变化情况；缺陷：难以反映影响财政支出的各种复杂因素。相对指标指财政支出总额与其他相关经济指标，如GDP、个人可支配收入等的比值。将财政支出加以分类，通过主要支出项目与GDP之间的比值，考察财政支出增长的结构性特点。财政活动规模的两个指标财政活动规模的两个指标1、财政收入占GDP的比重 财政收入占GDP比重人们通常认为是衡量财政集中程度的指标，财政收入反映分配是财政参与GDP分配过程的活动。2、财政支出占GDP的比重 财政支出，无论采取何种形式，都表现为财政对GDP实际使用和支配的规模。财政支出反映的是财政在GDP使用过程的活动。财政支出通过它的规模和结构实现资源的配置，直接影响社会再生产的规模和结构。财政分配的全过程固然始于财政收入，但通过财政支出才能最终完成。3、调控作用 财政收入和财政支出都能体现财政对宏观经济运行的调控作用，但财政支出更能够全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。5.2.2 中国财政支出的规模政府总支出的计算政府支出=预算内支出+预算外支出+社会保障基金+中央政府代地方政府发行的政府债券支出 财政支出规模的发展趋势财政支出规模的发展趋势 财政支出增长是随着市场经济发展而扩展的趋势，财政支出占GDP（GDP与GNP的区别）的比重是受到国家经济体制所制约和影响，19961998年我国财政支出占GDP比重过低 19982001年，我国财政支出占GDP比重平均每年下降一个百分点。2002 2006年，我国财政支出占GDP比重逐年上升。2007年财政支出44064.85亿元，比2006年增加5334.23亿元，增长13.8%。财政支出占GDP的比重比较小，随经济发展财政支出占GDP 的比重增长也增长，但财政支出占GDP 的比重增长不是无止境的，当经济发展到一定阶段时相对稳定。2003年至2007年五年间，全国财政支出累计约17.4万亿元，比上一个五年增加9.3万亿元，年均增长16.1。财政支出规模的发展趋势亿元年份年份财政支出财政支出GDP财政支出占财政支出占GDP的比重的比重%197819781122.11122.13624.13624.130.9630.96198819882491.212491.218764.48764.428.4228.42199019903083.63083.618547.918547.916.6316.63199519956823.76823.758478.158478.111.6711.67199719979233.69233.674462.674462.612.4012.401998199810798.210798.2793957939513.6013.6019991999 13187.67 13187.67820008200016.0816.082000200015886.515886.5894048940417.7017.70200120011890318903959339593316.6816.6820022002220122201210239810239821.5821.5820032003246072460711669411669421.1121.112004200428360.7928360.7913651513651520.820.8 2005200533708.12 33708.12 182321 182321 18.4918.4920062006402134021320940020940019.2019.202007200746514.8546514.85 246619246619 18.8618.86我国财政支出的变化(1990-2005)图5-1表明，政府支出的实际规模超过官方正式公布的水平还有三种没有统计但规模很大的支出项目制度外收支活动税式支出隐性负债、或有负债图5-1 我国财政支出的变化（19902005年）主要财政支出项目的增长：表5-120世纪90年代后半期以来我国政府支出快速增长对支出增长贡献最大的是资本性支出和行政管理费支出社会福利支出增长快速，已成为第三大贡献因素；资本性支出的快速增长反映了政府支持西部发展的基础设施投资支出显著增长行政管理支出的持续增长主要是因为公务员工资的几次上调。1992199719982003对政府支出增长的贡献率（19982003）行政管理21.828.421.1国防16.515.36.2教育20.713.611.6公共医疗卫生18.013.63.4科学事业16.617.33.4经济服务16.212.04.2社会福利16.473.015.8资本性支出23.017.445.5社会保障基金33.019.715.2总支出10.816.2n.a.表7-2 主要财政支出项目的增长率未来趋势政府投资的增长在中期内会显著放缓。政府公务员工资进一步大幅度上调。用于教育、公共医疗卫生、科学事业、养老金以及其他重要的人类发展需求支出占GDP的比重将可能上升。一旦发生源于不良贷款的政府债务，政府债务的利息支出占GDP的比重也很可能上升。预算内支出占GDP的比重可能会上升。总体上，未来几年政府支出的增长速度将会减慢5.3 财政支出规模的国际比较若干发达国家政府支出占GDP的比重(%)年度美国英国加拿大瑞士194018.430.023.119.2195021.339.022.119.9196022.731.929.717.7197027.533.231.221.3198029.141.837.829.3199130.6*39.143.033.6199828.3*40.242.1n.a.注：*1990年数据，*1999年数据不同发展程度国家政府支出占GNP的比重(%)年份低收入国家中下等收入国家中上等收入国家发达工业国家197219152528198623272740尽管有些国家在有的时期出现政府支出负增长的情况，但从长期和整体看，政府支出的不断增长构成了发展的总趋势。5.2.4 财政支出增长的原因分析解释财政支出增长的若干理论政府活动扩张论偶然事件论非均衡增长论收入再分配论5.2财政支出规模理论一、财政支出规模的衡量指标一、财政支出规模的衡量指标 绝对标准：绝对标准：财政支出的绝对数额财政支出的绝对数额 相对标准：相对标准：财政支出总额与财政支出总额与GDPGDP之比之比二、各国公共支出规模二、各国公共支出规模(相对指标相对指标)都经历了一都经历了一个从小到大的演变过程个从小到大的演变过程（P89）统计资料表明，我国）统计资料表明，我国1950年财政支出仅为年财政支出仅为68亿元人民币，亿元人民币，2003年全国年全国财政支出达到财政支出达到24649亿元人民币。美国的财政支出亿元人民币。美国的财政支出1890年为年为8亿美元，亿美元，2003年年财政支出为财政支出为2万多亿美元。英国万多亿美元。英国1900年财政支出为年财政支出为2.8亿英镑，亿英镑，2003年已经达到年已经达到4191亿英镑亿英镑三、财政支出增长规模理论三、财政支出增长规模理论理论解释理论解释宏观模型、微观模型和公共选择理论宏观模型、微观模型和公共选择理论1、“瓦格纳法则瓦格纳法则”的财政支出增长理的财政支出增长理论论德国财政学家阿道夫德国财政学家阿道夫瓦格纳瓦格纳 1882 观观点点：在在考考察察了了19世世纪纪许许多多西西欧欧国国家家以以及及美美国国和和日日本本的的公公共共部部门门增增长长状状况况之之后后，瓦瓦格格纳纳认认为为，公公共共支支出出的的增增长长是是政政治治因因素素（国国家家职职能能扩扩张张）和和经经济济因因素素（工业化）共同作用的结果。（工业化）共同作用的结果。工业化的影响：工业化的影响：市场扩大、分工细化市场扩大、分工细化法律、治安法律、治安 经济发展、收入提高经济发展、收入提高文化、娱乐、教育、保健文化、娱乐、教育、保健福利福利 城市化城市化拥挤等外部性拥挤等外部性需需求求收收入入弹弹性性：教教育育、娱娱乐乐、文文化化、保保健健以以及及福福利利服服务务的的需需要要收收入入需需求求弹弹性性较较大大，要要求求政政府府在在这这些些方方面面增增加加支支出出（需需求求收收入入弹弹性性大大于于1)结论：结论：随随着着人人均均收收入入的的增增加加，公公共共支支出出也也将将随随之之增加增加瓦格纳法则之不足瓦格纳法则之不足 工业化背景的局限工业化背景的局限 有机体国家观有机体国家观（未能指出公共选择的政治过程）（未能指出公共选择的政治过程）2、时间形态模型、时间形态模型皮考克和魏斯曼皮考克和魏斯曼对对1890-1955年间英国的公共支出的演变情况进行年间英国的公共支出的演变情况进行了分析，并提出了公共支出增长的时间型态模型。了分析，并提出了公共支出增长的时间型态模型。他们假定，政府喜欢多花钱，公民不喜欢多纳税他们假定，政府喜欢多花钱，公民不喜欢多纳税因而存在一个公民可忍受的税收水平，即税收容忍因而存在一个公民可忍受的税收水平，即税收容忍度度观点：导致财政支出增长的因素有内在因素与外在观点：导致财政支出增长的因素有内在因素与外在因素，外在因素是说明财政支出超过因素，外在因素是说明财政支出超过GNPGNP增长的主增长的主要原因要原因内在因素：在正常条件下，经济发展，收入内在因素：在正常条件下，经济发展，收入水平上升，税收提高，政府支出的提高与水平上升，税收提高，政府支出的提高与GDP的增长成线性关系。这是内在因素作用的增长成线性关系。这是内在因素作用的结果。的结果。外在因素：一旦发生冲突，如战争，政府提外在因素：一旦发生冲突，如战争，政府提高税率，公众在危急时期也会接受提高了的高税率，公众在危急时期也会接受提高了的税率，并形成公共支出替代私人支出的效应。税率，并形成公共支出替代私人支出的效应。危机过后，公共支出不会退回到原先的水平。危机过后，公共支出不会退回到原先的水平。“替替代代效效应应”、“审审查查效效应应”、“集集中中效效应应”结论：在正常年份财政支出显现一种渐进的结论：在正常年份财政支出显现一种渐进的上升趋势，但当社会经历上升趋势，但当社会经历“激变激变”时，财政时，财政支出会急剧上升，当这种支出会急剧上升，当这种“激变激变”时期过后，时期过后，财政支出会下降，但不会低于原来的趋势水财政支出会下降，但不会低于原来的趋势水平。平。该解释的两大显著特点该解释的两大显著特点3、财政支出增长的发展模型、财政支出增长的发展模型 马斯格雷夫马斯格雷夫(Musgrave)和罗斯托（和罗斯托（Rostow）从经从经济发展不同阶段的角度予以考察济发展不同阶段的角度予以考察早期阶段，政府投资在社会总投资中占较大比重，公共早期阶段，政府投资在社会总投资中占较大比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施。部门为经济发展提供社会基础设施。发展中期，发展中期，GDP中总投资的比重上升，但政府投资占中总投资的比重上升，但政府投资占GDP的比重趋于下降。而此时的公共部门投资已经开始的比重趋于下降。而此时的公共部门投资已经开始成为日益增长的私人部门投资的补充。成为日益增长的私人部门投资的补充。成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的对教育文化、保健和福利服务的支出，且这方面的支出对教育文化、保健和福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出及增长将大大超过其他方面支出及GDP的增速的增速但但在在经经济济发发展展的的所所有有阶阶段段，随随时时都都可可能能出出现现新新的的市市场场失失效效的的问问题题并并影影响响着着社社会会经经济济的的有有效效进进行行。因因此此，政政府府还还要要通通过过增增加公共部门活动来解决市场失效问题。加公共部门活动来解决市场失效问题。4、公共选择学派的支出增长理论、公共选择学派的支出增长理论政治家的目标政治家的目标中间投票人定理中间投票人定理利益集团活动下，铁三角利益集团活动下，铁三角政治家、官僚、利益政治家、官僚、利益集团集团利益集团的影响利益集团的影响利益集团促成政府规模的利益集团促成政府规模的扩大扩大例（例（书书P92）：由：由100个农民组成的社区就修路提议个农民组成的社区就修路提议进行投票表决，修路只有部分农民受益，其中的进行投票表决，修路只有部分农民受益，其中的51人是一小利益集团，受益仅限于他们或他们中的大人是一小利益集团，受益仅限于他们或他们中的大多数，在多数票规则下，这利益集团获得主宰权。多数，在多数票规则下，这利益集团获得主宰权。总会通过，因为只付成本的总会通过，因为只付成本的51%外部成本外部成本甚至还有少数人对多数人的强制甚至还有少数人对多数人的强制（P93）“铁三角铁三角”受益被通过原因：受益被通过原因：1、利益集团组织性强，将承担费用的人无组、利益集团组织性强，将承担费用的人无组织织联系到奥尔森联系到奥尔森“集体行动逻辑集体行动逻辑”小集团小集团战胜大集团战胜大集团 2、互投赞成票（已析）、互投赞成票（已析）官僚的作用官僚的作用官僚的目标就是要使他的预算最大化。官僚的目标就是要使他的预算最大化。立法机构为何会容许？立法机构为何会容许？公共产品提供过程的复杂性、需要特别的公共产品提供过程的复杂性、需要特别的信息信息缺乏与私人产品可比性、难以测量缺乏与私人产品可比性、难以测量立法机构与官僚的特殊关系立法机构与官僚的特殊关系中国背景下则更有特殊中的特殊中国背景下则更有特殊中的特殊附：公共选择中的收入再分配论附：公共选择中的收入再分配论一种观点认为：政府支出增长源于低收一种观点认为：政府支出增长源于低收入者利用政治制度进行有利于他们的收入者利用政治制度进行有利于他们的收入再分配入再分配【例例】五个选民收入分布：五个选民收入分布：5万、万、4万、万、2.5万、万、1.5万、万、0.5万万 中位数中位数2.5万；平均数万；平均数2.7万万 如果五个选民收入分布：如果五个选民收入分布：20万、万、5万、万、3万、万、1.5万、万、0.5万万 则平均数为则平均数为6万万解释了西方民主国家中社会福利支出比重解释了西方民主国家中社会福利支出比重很大的原因很大的原因5、财政支出增长的微观模型财政支出增长的微观模型该模型旨在解释公共部门要素的需求变化。该模型旨在解释公共部门要素的需求变化。模型指出了导致公共产出的需求因素，并考模型指出了导致公共产出的需求因素，并考察了影响公共产出供给的各种因素。公共产察了影响公共产出供给的各种因素。公共产出供求之间的相互作用，决定着通过公共预出供求之间的相互作用，决定着通过公共预算提供的公共服务水平。算提供的公共服务水平。总之，在供需均衡处决定公共产出水平。因总之，在供需均衡处决定公共产出水平。因此决定需、供进而决定均衡水平的因素就是此决定需、供进而决定均衡水平的因素就是微观影响因素。微观影响因素。总之，公共部门总支出或总产出总之，公共部门总支出或总产出=PQ影响财政支出增长的主要变量影响财政支出增长的主要变量（P95）对公共部门最终产品需求的变化。对公共部门最终产品需求的变化。公公共共部部门门生生产产方方式式的的改改变变，要要素素组组合合的的改改变变（服服务务环环境境对对公公共共支支出出的的影影响响）供供给给的的影影响响人口因素对公共支出的影响人口因素对公共支出的影响需求需求公共产品质量的影响公共产品质量的影响供给供给（公共部门投入的）要素价格的变化（公共部门投入的）要素价格的变化供给供给公共部门产出水平的决定公共部门产出水平的决定前前文文已已经经对对公公共共产产品品的的提提供供模模型型和和公公共共选选择择理理论论进进行行了了初初步步分分析析。从从中中我我们们可可以以知知道道，公公共共产产出出是是由由需需求求和和供供给给双双方方共共同同决决定定的的，最终的产出水平则取决于双方的力量对比。最终的产出水平则取决于双方的力量对比。供给者政治家的效用函数：供给者政治家的效用函数：其中：其中：是第是第P P个政治家的效用函数；个政治家的效用函数；S：因职位而获得的个人收益；：因职位而获得的个人收益；G：公共供应的产品：公共供应的产品/服务的向量；服务的向量；P：私人部门产品的向量。：私人部门产品的向量。政治家为了当选，通常要考虑中间投票人的意政治家为了当选，通常要考虑中间投票人的意愿。而中间投票人的目标是最大化其效用函数，愿。而中间投票人的目标是最大化其效用函数，用公式表示为用公式表示为：假设经济中只存在一种税率：假设经济中只存在一种税率：其中其中 是所有公共产出中公共部门单位成本的向是所有公共产出中公共部门单位成本的向量，即量，即 ；表示经表示经济中的总税基。济中的总税基。中间投票人对公共总产出的需求函数为P96 如果其他条件不变，中间投票人的税基下降，则如果其他条件不变，中间投票人的税基下降，则产量提高，需求曲线外移，例如，从到；如果其他条产量提高，需求曲线外移，例如，从到；如果其他条件不变，中间投票人的收入提高，那么，产量也将提件不变，中间投票人的收入提高，那么，产量也将提高；如果其他条件不变，总税基提高，产量也将提高。高；如果其他条件不变，总税基提高，产量也将提高。中间投票人税基与公共产品需求量负相关中间投票人税基与公共产品需求量负相关中间投票人收入与公共产品需求量正相关中间投票人收入与公共产品需求量正相关经济中总税基与公共产品需求量正相关经济中总税基与公共产品需求量正相关个人认个人认为：应为：应为为MC而而非非AC该图显示在其他条件不变的情况下，税基下该图显示在其他条件不变的情况下，税基下降，收入提高。公共支出都会提高。降，收入提高。公共支出都会提高。结论：结论：随着收入的增加，对公共产品的需求随着收入的增加，对公共产品的需求也会随之提高。提高的水平还取决于成本曲也会随之提高。提高的水平还取决于成本曲线的变化状况。线的变化状况。服务环境服务环境财政支出的大小，还受到服务环境的制约，财政支出的大小，还受到服务环境的制约，即生产某种水平产出所需资源的一组社会经即生产某种水平产出所需资源的一组社会经济和地理变量的制约。济和地理变量的制约。服务环境变化服务环境变化成本变化成本变化结论：服务环境的变化会引起财政支出的增结论：服务环境的变化会引起财政支出的增加加保护成本保护成本宜改为保宜改为保护水平护水平本图画得歪本图画得歪了了人口变化对财政支出的影响人口变化对财政支出的影响人口的规模、年龄结构、人口密度、学龄儿童人数、人口的规模、年龄结构、人口密度、学龄儿童人数、老年人的比例，等等，都会对财政支出产生影响。老年人的比例，等等，都会对财政支出产生影响。人口变化对财政支出的影响，取决于所供应的产品人口变化对财政支出的影响，取决于所供应的产品和服务的实质和服务的实质 就纯公共产品而言，由于它具有消费的非竞争性，就纯公共产品而言，由于它具有消费的非竞争性，人口的增长只会导致财政支出的零增长。但是，人人口的增长只会导致财政支出的零增长。但是，人口增加口增加人均支出下降人均支出下降公共产品价格的下降公共产品价格的下降公共产品需求水平的上升。公共产品需求水平的上升。对对“准公共产品准公共产品”而言，人口的增加也会导致支出而言，人口的增加也会导致支出的增加，原因在于其拥挤性。的增加，原因在于其拥挤性。拥挤函数（拥挤函数（P97）公共供应产品的质量公共供应产品的质量供应的公共产品质量的变化，导致了其需要供应的公共产品质量的变化，导致了其需要有效使用要素的变化，进而影响财政支出有效使用要素的变化，进而影响财政支出如师生比、设备比如师生比、设备比公共部门投入的价格公共部门投入的价格鲍莫尔非均衡增长模型鲍莫尔非均衡增长模型由于劳动要素在生产过程中所发挥的作用存由于劳动要素在生产过程中所发挥的作用存在差异导致累进部门与非累进部门的生产率在差异导致累进部门与非累进部门的生产率存在差异存在差异累进部门累进部门生产率高，非累进部生产率高，非累进部门的生产率相对低。累进部门生产率的提高门的生产率相对低。累进部门生产率的提高源于在规模经济和技术革新上的优势源于在规模经济和技术革新上的优势如果公共部门的生产率提高的程度，不如经如果公共部门的生产率提高的程度，不如经济中的其他部门，而公共部门雇员的工资则济中的其他部门，而公共部门雇员的工资则按照经济中其他部门的工资变动，那么即使按照经济中其他部门的工资变动，那么即使其他条件毫无变化，财政支出也会增长其他条件毫无变化，财政支出也会增长 该解释似乎并不符合中国情况该解释似乎并不符合中国情况一个例子一个例子公共部门：公共部门：私人部门：私人部门：假设各部门间的工资率相等，其增长与私人部门生假设各部门间的工资率相等，其增长与私人部门生产率同步，为：产率同步，为：公共部门的单位成本公共部门的单位成本：私人部门的单位成本私人部门的单位成本：案例分析：中国公务员加薪案例分析：中国公务员加薪1999-2003年，中国公务员四次加薪。国务院前总理朱年，中国公务员四次加薪。国务院前总理朱镕基镕基1998年曾定下三年内公务员工资翻一番的目标。年曾定下三年内公务员工资翻一番的目标。（2006年第五次年第五次）加薪的原因，有的认为是为了扩大内需，有的认为是公加薪的原因，有的认为是为了扩大内需，有的认为是公务员收入太低。务员收入太低。经济学家戴园晨：经济学家戴园晨：“第一次给公务员加工资，我举双手第一次给公务员加工资，我举双手拥护，第二次给公务员加工资，我一个手拥护，一个手拥护，第二次给公务员加工资，我一个手拥护，一个手不拥护，不拥护，2002年还要给公务员加工资，我举双手反对。年还要给公务员加工资，我举双手反对。加一次工资加一次工资1000多亿，这多亿，这1000多亿用在解决农村义务多亿用在解决农村义务教育方面，可以减轻农民的负担，有教育方面，可以减轻农民的负担，有1000亿，农村义务亿，农村义务教育都解决了。教育都解决了。”现在，包括戴园晨在内的许多学者认现在，包括戴园晨在内的许多学者认为重要的是加薪机制，而不是加薪的多少问题。为重要的是加薪机制，而不是加薪的多少问题。案例问题：加薪机制如何构建？公务员加薪谁说了算？案例问题：加薪机制如何构建？公务员加薪谁说了算？5.2.6 中国财政支出规模分析中国财政支出规模分析P100 我国公共支出在改革以来并不符合增长我国公共支出在改革以来并不符合增长规律。规律。直到直到1997年后才比重有所上升。年后才比重有所上升。原因解释：原因解释：P99问题的提出：政府支出能完全反映政府活动问题的提出：政府支出能完全反映政府活动规模吗规模吗各国财政支出占GDP的比重 (单位:%)国 家1979年1985年1992年1993年美 国32.0 33.7 34.5 34.3 法 国41.4 46.7 47.1 48.3德 国43.8 47.1 55.1 54.8英 国38.1 43.3 39.8 39.5澳大利亚31.0 35.6 36.7 36.9瑞 典54.0 57.8 61.0 58.4新 加 坡23.9 38.1 32.6 35.1马来西亚28.4 35.0 31.5 31.4泰 国14.9 17.3 20.1 20.6中 国28.4 22.4 13.1 12.6资料来源：国际货币基金组织政府财政统计年鉴(1994)问题：为什么我国规模呈现出下降趋势？国情案例：预算外资金的存在及其影响国情案例：预算外资金的存在及其影响理论上有预算内公共支出、预算外公共支出和制度外公理论上有预算内公共支出、预算外公共支出和制度外公共支出之分。预算外资金是各地各部门根据有关法律法共支出之分。预算外资金是各地各部门根据有关法律法规提取的不在预算内反映的财政资金。如规提取的不在预算内反映的财政资金。如1992年预算外年预算外收入超过了当年预算内收入收入超过了当年预算内收入(3483亿元亿元)，支出相当于当，支出相当于当年预算内支出年预算内支出(3742亿元亿元)的的97.5%，几乎持平。以后，几乎持平。以后，中国又对预算外资金的管理进行了多次调整。预算外资中国又对预算外资金的管理进行了多次调整。预算外资金规模相对下降。制度外公共支出是指游离在此之外的金规模相对下降。制度外公共支出是指游离在此之外的公共支出制度外资金来源通常没有法律依据，它可能是公共支出制度外资金来源通常没有法律依据，它可能是通过民众自愿集资来的。也可能是政府部门违规收费、通过民众自愿集资来的。也可能是政府部门违规收费、摊派、罚款所带来的。摊派、罚款所带来的。在中国，除了直接的公共支出之外，还有多种形式的不在中国，除了直接的公共支出之外，还有多种形式的不计入公共支出，但实际上承担着公共支出职责的经济活计入公共支出，但实际上承担着公共支出职责的经济活动，例如国有企业提供的公共服务、村的准财政活动、动，例如国有企业提供的公共服务、村的准财政活动、代替公共支出的政府管制、中央银行的准财政活动等等代替公共支出的政府管制、中央银行的准财政活动等等案例评析：公共支出的分析重要的是在分析比较之前，案例评析：公共支出的分析重要的是在分析比较之前，首先应界定分析对象的内涵与外延，使之具有可比性。首先应界定分析对象的内涵与外延，使之具有可比性。5.3 财政支出成本效益分析财政支出成本效益分析“社会成本效益分析社会成本效益分析”，就是根据政府确定的政，就是根据政府确定的政策目标，提出若干实现政策目标的项目，详列策目标，提出若干实现政策目标的项目，详列各项目的全部预期成本和预期效益，通过比较各项目的全部预期成本和预期效益，通过比较选择出最优的投资项目的分析方法选择出最优的投资项目的分析方法经济学上的成本收益分析：经济学上的成本收益分析：基于机会成本基础上的边际分析基于机会成本基础上的边际分析 经济学虽严谨，但可操作性差经济学虽严谨，但可操作性差因此在实际中只能用财务学上的成本收益分析因此在实际中只能用财务学上的成本收益分析来衡量（来衡量（P107三个方法）三个方法）评估财政支出项目的决策标准评估财政支出项目的决策标准（P107）净现值法（净现值法（NPV）成本效益比率法（成本效益比率法（NI）内在收益（报酬）率法（内在收益（报酬）率法（IRR）净效益现值法（净效益现值法（NPV）净现值净现值NPV=效益现值总额效益现值总额成本