债权清理工作管理办法.doc
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1、债权清理工作管理办法192020年4月19日文档仅供参考,不当之处,请联系改正。债权清理工作管理办法第一章 总 则 第一条 为规范企业经营行为,加快资金回笼,规避经营风险,确保国有资产保值增值,根据有关规定,结合XX实际,制定本办法。 第二条 企业债权主要包括应收票据、应收账款、其它应收款、预付账款等各种应收款项和已经核销但不放弃追索权的债权。 第三条 本办法适用于各单位。第二章 清欠机构及任务 第四条 建立债权清理长效机制。由党政主要领导挂帅,确定一名副职专门负责,配备专职的债权清理人员和报表统计人员组成清欠机构。要保持清欠机构和工作人员的稳定,上下对口分工明确。 第五条 各清欠机构和人员要
2、明确目标、明确分工、明确责任、严肃纪律,制定并落实包保责任制。按任务配备人员,由包保人、责任人、知情人等相关人员依据任务量组成清欠小组,定人、定责、定时,依法、依规清欠。 第六条 按季度落实清欠任务。由债权单位对每笔债权情况进行详细分析,按着先易后难的原则认真筛选,明确清欠重点,按季度分解落实清理的笔数、户数和金额。 第七条 全年安排的清欠额度不低于应清回外部不良债权总数的30%。清欠计划上报XXXX,由XXXX下达季度、年度清欠指标。第三章 债权类别、性质及坏账损失确认 第八条 参照XX有关文件,结合XX实际情况,将债权分为A、B、C、D四类。具体标准为: A类:正常经营结算期以内,或虽然结
3、算期已过,但账龄较短(一年以内),企业经过催收后能够清回的债权。分为正常债权和关注债权。 (一)正常债权。债务人是长期稳定的客户,一直能正常偿还债务,诚信度高;各方面情况正常,能够按照合同约定付款;没有任何理由怀疑债权会遭受损失。 (二)关注债权。结算期未过,但债务人存在潜在的缺陷;或结算期已过,但账龄在一年以内,不及时收回有可能形成损失的债权。具有下列特征之一的债权应列为关注债权: 1.宏观经济、市场、行业等外部环境的变化,对债务人的生产经营产生不利影响,并可能影响债务人的偿债能力; 2.债务人企业改制(如分立、租赁、承包、合资等)对债权可能产生不利影响; 3.债务人的主要股东、关联企业或母
4、子公司等发生重大的不利变化; 4.债务人的一些关键财务指标,例如流动比率、资产负债率、销售利润率、存货周转率低于行业平均水平或有较大下降; 5.基建项目工期延长的建设单位或概算调整幅度大的施工单位的债务; 6.债务人的财产已经抵押给银行或其它债务人; 7.债务人还款意愿差,不与债权人积极合作。如对欠款拒绝签认或拒绝制定还款计划等; 8.没有合同或合同有严重缺陷的债权; 9.有关债权的重要文件遗失,并对还款构成实质性影响; 10.个体户或个人承包企业的欠款,与个体户、个人承包企业合作经营产生的债权; 11.结算期已过,但账龄在一年以内的债权; 12.虽然账龄短,可是按着谨慎性原则,依据相关情况判
5、断需要计提坏账准备金的债权。 B类:清理难度较大,存在明显缺陷的可疑债权。 债权的缺陷已经很明显,债务人的正常经营收入不足以保证还款,需要经过出售、变卖资产或对外融资来还款的债权。具有下列特征的债权应列入可疑类债权: (一)债务人支付出现困难,而且难以获得新的资金; (二)债务人的内部管理问题未能解决,妨碍债务的及时足额清偿; (三)债务人经营亏损,净现金流量为负值; (四)债务人处于停产或半停产状态; (五)基建项目处于停缓状态的施工单位或建设单位欠款; (六)欠款时间在一年及以上两年以内的债权。 C类:清理难度较大,可能造成一定损失的危险债权、或有损失债权和损失债权。 (一)危险债权 债权
6、肯定要发生一定的损失,只是因为存在债务人重组、兼并、合并等待定因素,损失额尚不能确定。具备下列特征的债权应列为危险债权: 1.债务人不能偿还其它债权人的债务; 2.债务人已不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等做为还款来源; 3.债务人已资不抵债; 4.欠款企业借改制之机逃避债务; 5.还款期限延长,超过还款计划承诺的时间依然不能偿还欠款,还款状况未得到明显改进的债权; 6.欠款时间达到两年及以上的债权。 (二)或有损失债权 即已诉诸法律胜诉的债权,该类债权应及时申请执行。 (三)损失债权 债权将要大部分或全部损失。具有下列特征的债权应列为损失债权: 1.债务人依法宣告破产,经法定清偿后,仍不能收回
7、的债权; 2.债务人死亡,或依法宣告失踪或死亡,以其财产或遗产清偿后,仍不能收回的债权; 3.债务人遭受重大自然灾害或意外事故,损失巨大且不能获得保险赔偿,无力偿还的部分或全部债务; 4.债务人已经关停或名存实亡; 5.欠款时间达到三年及以上的债权。 D类:已经核销的坏账,符合“账销案存”条件,未放弃追索权的债权(账销案存资产的管理,详见关于印发中央企业账销案存资产管理工作规则的通知国资发评价 13号)。 第九条 债权性质划分按以下标准确定: (一)内部债权:XX内部之间以及XX与其它单位发生的应收款项,认定为内部债权。 (二)外部债权:XX与之外各单位(个人)发生的应收款项认定为外部债权。
8、企业内部职工挂支形成的债权要根据具体情况,认定为外部债权还是内部债权。 (三)良性债权:正常经营发生的(A类)债权和清理难度较小的(B类)债权认定为良性债权; (四)不良债权:清理难度较大的(B类)债权、超过三年的(C类)债权和已取得法律证明,经税务部门或上级批准,已经核销但不放弃追索权的(D类)债权,认定为不良债权。 第十条 坏账损失是指企业确实不能收回的各种应收款项。其损失视不同情况按以下方法确认: (一)债务单位被宣告破产、注销、吊销工商登记,或者被政府责令关闭等造成应收款项无法收回的。依据下列证据认定坏账损失: 1.法院的破产公告和破产清算的清偿文件; 2.工商部门的注销、吊销证明;
9、3.政府部门有关行政决定文件。 对上述情形中已经清算的,应当扣除债务人清算财产实际清偿部分后,对不能收回的部分,认定为损失。 对尚未清算的,由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明,对确实不能收回的部分,认定为损失。 (二)债务人已失踪、死亡的应收款项,在取得公安机关出具的债务人已失踪、死亡的证明后,确定其遗产不足清偿部分或无法找到承债人追偿债务的,由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明,认定为损失。 (三)债务人因遭受战争、国际政治事件及自然灾害等不可抗力因素影响,对确实无法收回的应收款项,由企业作出专项说明,经社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证
10、明,认定为损失。 (四)逾期不能收回的应收款项,有败诉的法院判决书、裁定书,或者胜诉但无法执行或债务人无偿债能力被法院裁定终(中)止执行的,依据法院的判决、裁定或终(中)止执行的法律文书,认定为损失。 (五)在逾期不能收回的应收款项中,单笔数额较小、不足以弥补清收成本的,由企业做出专项说明,经社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明,认定为损失。 (六)逾期三年以上的应收款项,企业有依法催收磋商记录,确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的,并能认定在最近三年内没有任何业务往来,由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具鉴证证明,认定为损失。 (七)逾期三年以上的
11、应收款项,债务人在境外及港、澳、台地区的,经依法催收仍不能收回的,在取得境外中介机构出具的有关证明,或者取得中国驻外使(领)馆或商务机构出具的有关证明后,认定为损失。 (八)对逾期三年以上的应收款项,企业为了减少坏账损失而与债务人协商,按一定比例折扣后收回(含收回的实物资产)的,根据XXXX党政联席会议或者总经理办公会议审议决定以及XX或XXXX批准文件和债权债务双方签订的有效协议,并有已收回资金的证明,其折扣部分,认定为损失。 第十一条 发生坏账损失时,由发生损失的单位按照决算上报渠道逐级上报,提出处理申请,并检查、核实相关情况、发生原因,追究单位、有关人员责任后,按规定程序报批。第四章 债
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