工程造价分析资料.doc
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1、工程造价分析本课先修课程:1、工程经济2、工程计价3、建设工程施工招投标4、合同管理5、施工网络技术6、工程造价确定与控制本课程必备资料:1、建设部建标(2003)206号文件;2、建设工程工程量清单计价规范;3、建筑工程建筑面积计算规范;4、招投标法5、合同法6、建设工程施工合同示范文本;7、建设工程质量管理条例;8、工程建设项目施工招标投标办法;9、评标委员会和评标方法暂行规定;10、建设工程质量保证金管理暂行办法。第一章 建设项目财务评价1.1 建设项目投资估算1.1.1 投资构成1.1.2 估算方法1.1.2.1 静态投资估算1、生产能力指数法C2、C1-拟建项目和已建同类项目的投资额
2、Q2、Q1-拟建项目和已建同类项目的生产规模,n-生产能力指数; Cf-综合调价系数n的取值:生产能力的扩大是靠提高设备、装置的功能和效率的: n取0.60.7;生产能力的扩大是靠增加设备、装置的数量,以及靠增大生产场所的: n取0.80.9。2、系数估算法 以拟建项目的主体工程费或主要设备费为基数,以其他工程费占主体工程费或主要设备费的百分比为系数来估算项目总投资的方法。 C E E P1 f1 E P2f2 拟建项目投资额=设备购置费+建筑工程费+ 安装工程费 E P3f3 G +其他工程费+拟建项目其他费C= E(1+P1f1+P2f2+P3f3)+GP1 P2 P3-已建项目中建筑工程
3、、安装工程、其他工程费用占其设备费的百分比。f1 f2 f3-由于时间因素引起的定额、价格标准等变化的综合调整系数。3.基本预备费的计算-在初步设计文件及概算中难以事先预料,而在建设期间可能发生的工程费用。基本预备费 =(工程费+工程建设其他费)基本预备费率1.1.2.2 动态投资估算1、静态投资额2、涨价预备费-工程项目在建设期内由于价格变化引起造价变化的预测预留费用。PF= It-建设期第t年的投资额(静态);f-年投资价格上涨率n-建设期年份数例 :某建设项目静态投资为1000万元,建设期两年,第一年投资占60%,第二年投资占40%,建设期价格上涨指数为6%,求建设期涨价预备费。解:3、
4、建设期贷款利息 Qj=(Pj-1+1/2Aj)iQj-第j年应计利息; Pj-1-j1年(上年)末贷款本息累计;Aj-第j年贷款金额;i-年利率(实际利率)实际利率:利率为年利率,计息期=1年名义利率:利率为年利率,计息期1年i-实际利率; r-名义利率m-一年中计息次数例:年利率为6%,每半年计息一次、每季计息一次和每月计息一次,分别求它们的实际利率。解:每半年计息一次时:每季计息一次时: 每月计息一次时: 例 :某建设项目向银行贷款1000万元,第一年贷500万元,第二年贷300万元,第三年贷200万元。贷款利率10%,一年计息一次。求建设期贷款利息共为多少?解:q1=1/250010%=
5、25万 q2=(525+1/2300)10%=67.5万 q3=(525+367.5+1/2200)10%=99.25万共:191.75万元。4、固定资产投资方向调节税案例一(一)扩大指标估算法-按照流动资金占某种基数的比率来估算流动资金。 产值、销售收入、经营成本、总成本费用、固定资产投资等1、产值(或销售收入)资金率估算法 流动资金= 年产值(或销售收入)产值(或销售收入)资金率 该指标来源于同类企业2、经营成本(或总成本)资金率估算法 流动资金额 = 年经营成本(或年总成本)经营成本(或总成本)资金率3、固定资产投资资金率估算法 流动资金额 = 固定资产投资固定资产投资资金率4、单位产量
6、资金率估算法 流动资金额=年生产能力单位产量资金率(二)分项详细估算法流动资金=流动资产流动负债=(应收及预付帐款+存货+现金)(应付帐款+预收帐款)流动资产:是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。流动负债:指将在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。1、应收帐款的估算应收帐款-指企业对外赊销商品、劳务而占用的资金。应收帐款的周转额应为全年赊销销售收入。应收帐款= 周转次数=360天/最低周转天数2、存货的估算存货-指企业为销售或生产耗用而储备的各种物资。外购原材料、燃料 = 在产品= 产成品= 3、现金需要量估算现金-指货币资金,包括企业库存现金和银行存款。现金
7、需要量= 4、应付帐款的估算应付帐款-指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。应付帐款= 案例二第二节 财务评价-评价程序1.2 财务评价1.2.1财务评价的程序(一)收集、整理和计算有关基础财务数据资料及编制基础财务报表(二)编制主要财务报表1、现金流量表净现金流量=现金流入(CI)现金流出(CO)1)全部投资现金流量表 序号 年份项目 1 2 3 4.1现金流入(CI)1.1销售收入1.2固定资产余值最后一年回收1.3流动资金余值最后一年回收2现金流出(CO)2.1建设投资2.2流动资金投资2.3经营成本2.4销售税金及附加2.5所得税3净现金流量(1-2)4累计净现金流量(3)5
8、净现金流现值(3现值系数 )6累计净现金流现值(5)7税前净现金流量8税前净现金流现值(7现值系数 )9累计税前净现金流现值(8)(1)销售收入=销售量销售单价(2)固定资产余值回收额: 运营期=固定资产使用年限: 回收固定资产余值=固定资产残值 残值=固定资产总额残值率运营期固定资产使用年限:回收固定资产余值 =固定资产残值+年折旧费(使用年限运营期)年折旧费 =固定资产总额(1残值率)/ 固定资产使用年限2)自有资金现金流量表序号 年份 项目 1 2 3 4.1现金流入1.1销售收入1.2固定资产余值最后一年回收1.3流动资金余值最后一年回收2现金流出2.1自有资金2.2经营成本2.3偿还
9、借款2.3.1长期借款本金偿还2.3.2长期借款利息偿还2.3.3流动资金借款还本2.3.4流动资金借款还息2.4销售税金及附加2.5所得税3净现金流量(12)4累计净现金流(3)5净现金流现值(3现值系数 )6累计净现金流现值(5)1.2.2 财务评价指标的计算分析(一)反映盈利能力的指标1、财务净现值(FNPV)FNPV =(CICO)t -第t年的净现金流量,折现到0年。p FNPV0,项目可接受p FNPV0,项目不可接受2、财务内部收益率(FIRR)FNPV= = 0试算得到:i1(FNPV i10)、i2(FNPV i20)FIRR=i1+ (i2i1) FIRRi c,项目可接受
10、;FIRRi c,不可接受。3、投资回收期(Pt)1)静态投资回收期(Pt净)Pt净=(累计净现金流量开始出现正值的年份数1)+ Pt净Pc,项目可接受。2)动态投资回收期(Pt动)Pt动 = 累计净现值开始出现正值的年份数 1+Pt动Pc动,项目可接受。4、投资利润率投资利润率 = 100%年利润总额=年产品销售收入年产品销售税金及附加年总成本费用项目总投资=固定资产投资+流动资金投资投资利润率行业平均投资利润率,项目可接受。5、投资利税率投资利税率 = 100%年利税总额=年产品销售收入年总成本费用投资利税率行业平均投资利税率,项目可接受。6、资本金利润率资本金利润率= 100%(二)反映
11、清偿能力的指标1、固定资产投资国内借款偿还期(Pd) T-借款偿还后开始出现盈余年份数;t-开始借款年份数 R/T -第T年偿还借款额;RT-第T年可用于还款的资金额Pd=Tt +2、财务比率1)资产负债率= 100% 2)流动比率= 100%3)速动比率= 100%案例三、案例四 、案例六第三节 不确定性分析-盈亏平衡分析1.3 不确定性分析1.3.1盈亏平衡分析(线性)基本方法: 年总成本C=年固定成本F+年变动成本vQ 年利润E=年销售收入PQ(不含销售税金及附加)总成本C当利润等于0时的产量即为盈亏平衡点的产量,即保本点产量。即:PQ销售税金及附加=F+vQ PQPQ 销售税金及附加税
12、率=F+vQ PQ(1销售税金及附加税率)= F+vQ Q=F/P(1销售税金及附加税率)v产量盈亏平衡点=固定成本/产品单价(1销售税金及附加税率)单位产品可变成本 单价盈亏平衡点:(利润=0时的单价)PQ(1销售税金及附加税率)= F+vQP=(F+vQ)/Q(1销售税金及附加税率)单价盈亏平衡点=案例五:问题2:盈利额=销售收入销售税金及附加总成本 = PQ(1销售税金及附加税率)(F+vQ) =60 100 (16%)(580+40 100) =1060万元问题3:盈利额=销售收入销售税金及附加总成本 = PQ(1销售税金及附加税率)(F+vQ) 120=60 Q(16%)(580+4
13、0 Q)Q= =42.68万件1.3.2敏感性分析(单因素敏感性分析) 变量因素 评价指标投资、成本、价格、产量、工期 NPV IRR Td分析步骤:1、确定敏感性分析的评价指标( NPV IRR Td );2、选择对评价指标较为敏感的不确定因素(投资、成本、价格、产量、工期等);3、计算和分析不确定因素对评价指标的影响程度;4、确定敏感因素选择使评价指标产生较大变化的因素为敏感性因素(其变化线与横坐标相交角最大)5、分析。 案例七 问题1 2.单因素敏感性分析表1)投资的影响(1)求直线斜率:由直线方程 Y=a+bx,得: NPV=131.75+KX (K斜率,X变化率)由表1-19:11.
14、75=131.75+10% K, K= 1200(2)求投资额增减1%时,NPV的增减幅度:X=0时: NPV=131.75万元X=+1%时: NPV=131.75+(1200) 1%=119.75万元NPV的减幅: 100%=9.11%X=1%时: NPV=131.75+(1200) (1%)=143.75万元NPV的增幅: 100%=+9.11%NPV=0时: X=131.75/1200=10.98%同理可得:产品价格增减1%时,NPV的增减幅度为:X=+1%时,NPV增幅为+17.15%; NPV=0时,X=5.83%X=1%时,NPV减幅为17.15%;年经营成本增减1%时,NPV的增
15、减幅度为:X=+1%时,NPV减幅为7.29%; NPV=0时,X=13.72%X=1%时,NPV减幅为+7.29%;第二章 工程设计、施工方案技术经济分析本章重点:p 指标计算法p 综合评价法p 价值工程分析方法p 不确定分析方法p 最小费用法p 费用效率法一、指标计算法p 即通过对每一方案各个指标的直接计算,利用对计算结果的对比来评价和选择最优方案。p 设计方案评价:1、平面指标:建筑面积=有效面积+结构面积评价:在建筑面积相同时,结构面积减小,有效面积增大,方案好。反之亦然。2、造价指标:单方建筑面积造价:概算造价/建筑面积单方使用面积造价:概算造价/使用面积评价:在面积和功能相同时,单
16、方造价小,方案好,反之亦然。3、评价: 建筑面积 使用面积 造 价 评 价1) 相同 增大 降低 好方案2) 相同 减小 增加 差方案3) 相同 增大 增加 应进行分析、计算后确定4) 相同 减小 降低 应进行分析、计算后确定案例一二、综合评价法评价步骤:1、明确评价目的2、列出评价指标3、确定各指标的权重(Wi)4、对每一方案的每个指标进行评分(Ui)(或确定每个方案对每一指标的满足程度)5、计算各个方案的综合评分值(加权得分值) G=6、评价:比较各方案的综合评分值G,以G值大的方案为优选方案。案例二三、 价值工程(VE)(一)几个基本概念 V=F/C1、功能(F)-指一个产品所担负的职能
17、和所起的作用。包括性能、机能、功用、用途等。2、成本(C)-指产品寿命周期总成本。 C总=生产成本C1+使用成本C23、价值(V)-单位寿命周期成本的投入获得的事物的全部功能。(二)价值工程的实施步骤1、分析对象的选择强制决定法:由Vi=Fi/Ci,根据Vi的范围来选择分析对象。1) 确定功能系数Fi: 01法比较对象 A B C D积分修正积分功能系数 Fi A 1 1 1 3 4 0.4 B 0 1 1 2 3 0.3 C 0 0 1 1 2 0.2 D 0 0 0 0 1 0.1合计 10 1.0Fi=某零部件的功能得分值/全部零部件功能得分值之和04法比较对象 A B C D 积分功能
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