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可研报告与项目申请报告的区别与联系

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2020年4月19日
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可研报告与项目申请报告的区别与联系

一、可研报告与项目申请报告的区别
1、范围不同：
可研报告是投资项目内在规律的要求，是项目建设程序的客观要求，它适用于所有投资项目；
项目申请报告是政府行政许可的要求，适用于企业投资建设的实行政府核准的项目，即列入“政府核准的投资项目目录”的项目。
2、目的不同
可研报告的目的是论证项目的可行性，供企业内部决策机构使用，并作为贷款方确定贷款的依据；
项目申请报告不是项目可行性的研究，而是对政府关注的项目外部影响的有关问题进行论证说明，报请政府投资主管部门核准。
3、内容不同
可研报告的内容包括项目内外部条件和影响，既要对市场前景、技术方案、项目选址、投资估算、融资方案、财务效益、投资风险等企业关注的方面进行分析研究，又要对政府关注的涉及公共利益的有关问题进行论证。
项目申请报告主要从维护社会经济安全、合理开发利用资源、保护生态环境、优化重大布局、保障公众利益、防止出现垄断等方面进行论证。对于不涉及政府公共权力的“纯内部”影响，不作为主要内容，但需要对项目有关问题简要说明，以作为对项目外部影响评估的基础材料。
4、时序不同：可研报告在先，项目申请报告在后。

二、可研报告与项目申请报告的联系
1、二者都是适用于企业投资项目的前期论证文件，都是对企业投资项目的前期论证；
2、项目申请报告能够看作是在企业可行性研究报告基础上的提升和拓展，二者既不排斥，也不重复；
3、系统深入的可行性研究，能够为项目申请报告的编写打下坚实的基础，对于大型复杂的建设项目尤为如此；
4、如有必要，企业在上报项目申请报告时，能够将企业可行性研究报告作为项目申请报告的附件之一，但政府部门不应对此予以强制。涉及企业内部商业机密内容的可行性研究报告，能够不向政府核准机关公开。

三、可行性研究及其报告的主要内容
（1）企业投资项目可行性研究及其报告的主要内容
1）项目建设的必要性。
主要从两个层次进行分析：一是从项目层次分析拟建项目在实现企业自身可持续发展重要目标、重要战略和生存壮大能力的必要性；二是从国民经济和社会发展层次分析拟建项目
A.是否符合合理配置资源和有效利用资源的要求；
B.是否符合相关发展规划的要求；
C.是否符合国家技术及产业政策的要求；是否符合环境保护、可持续发展的要求等。
2）市场分析
市场分析的主要内容有：
A.调查分析和预测项目产品和主要投入品的国际、国内市场的供应状况和价格；
B.研究确定产品的目标市场；
C.在竞争力分析的基础上，预测可能占有的市场份额；
D.研究产品的营销策略。
3）项目建设方案研究
项目建设方案研究包括：
A.建设规模和产品方案；
B.工艺技术和主要设备方案；
C.场（厂）址选择；
D.主要业辅材料、燃料的供应方案；
E.总图运输和土建工程方案；
F.公用工程、辅助工程既节能、节水措施，环境保护治理措施方案；
G.职业安全卫生健康措施和消防设施方案；
H.项目的组织机构与人力资源配置。
4）投资估算
投资估算是在建设方案的基础上进行的，包括：
A.建筑工程费B.设备购置费C.安装工程费D.工程建设其它费E.基本预备费F.涨价预备费G.建设期利息H.流动资金
5）融资方案
在投资估算的基础上进行，主要研究项目的：
A.融资主体；B.资金来源渠道和方式；C.资金结构；D.融资成本；E.融资风险；F.结合融资方案的财务分析，比较、选择和确定融资方案。
6）财务分析
财务分析也称财务评价，主要内容有：
A.详细估算营业收入和成本费用，预测现金流量；
B.编制现金流量等财务报表，计算相关指标；
C.进行财务盈利能力、偿债能力及财务生存能力分析，评价项目的财务可行性。
7）经济分析
经济分析也称国民经济评价，对于财务现金流量不能全面、真实地反映其经济价值的项目，应进行经济分析。从社会经济资源有效配置的角度，项目产生的直接间接的经济费用和效益：
A.编制经济费用效益流量表；
B.计算有关评价指标；
C.分析项目建设对经济发展所做出的贡献以及项目所耗费的社会资源；
D.评价项目的经济合理性。
8）经济影响分析
A.对于区域及宏观经济影响较大的项目，还应从区域经济发展、产业布局及结构调整、区域财政收支、收入分配以及是否可能导致垄断等角度进行分析；
B.对于涉及国家经济安全的项目，还应从产业技术安全、资源供应安全、资本控制安全、产业成长安全、市场环境安全等角度进行分析。
9）资源利用分析
A. 所有项目都要提出降低资源消耗的措施；
B. 对于高耗能、耗水、大量消耗自然资源的项目，迎风心愿、水资源和自然资源利用效率；
C.一般项目也应进行节能、节水、节地、节材分析。
10）土地利用及移民搬迁安置方案分析
A.对于新镇建设用地的项目，应分析项目用地情况，提出节约用地措施；
B.涉及搬迁和移民的项目，还应分析搬迁方案和移民安置方案的合理性。
11）社会评价
对于涉及社会公共利益的项目，要在社会调查的基础上，分析：
A.拟建项目的社会影响；
B.主要利益相关者的需求，对项目的支持和接受程度；
C.项目的社会风险，提出防范和解决社会问题的方案。
12）不确定性分析
主要进行：
A.敏感性分析，计算敏感系数和临界点，找出敏感因素及其对项目效益的影响程度；
B.进行盈亏平衡分析，计算盈亏平衡点，粗略预测项目适应市场变化的能力。
13）风险分析
对项目的主要风险进行识别，
A.采用定性和定量分析的方法估计风险程度；
B.研究提出防范和降低风险的对策措施。
14）结论和建议
结论和建议包括：
A.做出归纳总结，说明推荐方案的优点；
B.指出可能存在的主要问题和可能遇到的主要风险；
C.做出项目是否可行的明确的结论；
D.对下一步工作和项目实施中需要解决的问题提出建议。
（2）政府投资建设的社会公益性项目、公共基础设施项目和环境保护项目，除上述各项内容外，可行性研究及其报告还应包括：
1）政府投资的必要性；
2）项目实施代建制方案；
3）政府投资项目的投资方式，采用资本注入方式的项目，应分析出资人代表的情况及其合理性；
4）没有营业收入或收入不足以弥补运营成本的公益性项目，要从项目运营的财务可持续性角度，分析、研究政府提供补贴的方式和数额。
（3）几种不同类型项目的可行性研究及其报告的侧重点
1）水利水电项目
A.水利水电资源开发利用的条件，水文、气象、工程地质条件，坝型与枢纽布置，库区淹没与移民安置等；
B.项目经济评价以经济分析为主，财务分析为辅；
C.对于社会公益性水利项目，财务分析的目的是测算提出维持项目正常运行需要国家补助的资金数额和需要采取的经济优惠政策。
2）铁路项目
A.项目对经济和社会发展、区域综合运输网布局、铁路网布局等方面的作用和意义；
B.研究运量、线路方案，建设规模、技术标准；
C.项目经济评价以经济分析为主，财务分析为辅。
3）农业项目
A.市场分析，建设规模和产品方案，原材料供应等；
B.农业受气候等自然条件的影响，效益和费用的不确定性较大。
C.项目经济评价一般分为项目层和经营层两个层次进行，项目层评价以经济分析为主，财务评价为辅，经营层评价只进行财务分析。
4）公共卫生项目
A.根据项目的服务范围，确定项目的建设规模；
B.依据项目的功能定位，比较选择适宜的建筑方案、医疗设备和器械；
C.项目经济评价以经济分析为主，常见的方法有：最小成本分析、经济费用效果分析等。
5）资源开发项目
A.资源开发利用的条件，包括资源开发的合理性、拟开发资源的可利用量、自然品质、赋存条件和开发价值；
B.分析项目是否符合资源总体开发规划的要求，是否符合资源综合利用、可持续发展的要求，是否符合保护生态环境的有关规定
（4）可行性研究及其报告应达到的深度
1）内容齐全、数据准确可靠、论据充分、结论明确，能满足决策者确定项目的需要；
2）主要设备的规格、参数应满足与订货的要求，引进技术设备的资料应满足合同谈判的要求；
3）重大技术、财务方案应有两个以上的方案比选；
4）主要工程技术数据应满足初步设计的要求；
5）融资方案应满足资金筹措及使用计划对投资数额、时间和币种的要求，并满足金融机构信贷决策的要求；
6）应反映某些方案的重大分歧及未被采纳的理由，供决策者权衡利弊进行决策；
7）投资和生产成本估算应采用详细估算法，估算准确度应达到规定的要求；
8）可研报告应附有供评估、决策审批所必须的合同、协议、意向书、政府批件等。
四、项目申请报告的主要内容
（1）企业投资项目申请报告的主要内容
1）项目申报单位概况：包括主营业务、经营年限、资产负债、股东构成、主要投资项目、现有生产能力等；
2）拟建项目概况：包括建设背景、建设地点、主要建设内容和规模、产品和工程技术方案、主要设备选型和配套工程、投资规模和资金筹措等；
3）建设用地与相关规划：；
4）资源利用和能源耗用分析；
5）生态环境影响分析
6）经济和社会效果分析
（2）报送企业投资项目申请报告应附送的文件
1）城市规划行政主管部门出具的城市规划意见；
2）国土资源行政管理主管部门出具的项目用地预审意见；
3）环境保护行政主管部门出具的环境影响评价文件的审批意见；
4）根据有关法律法规应提交的其它文件
（3）外商投资项目申请报告的主要内容
1）项目名称、经营期限、投资方基本情况；
2）项目建设规模、主要建设内容其产品，采用的主要技术和工艺，产品目标市场，计划用工人数；
3）项目建设地点、对土地、水、能源等资源的需求，以及主要原材料的消耗量；
4）环境影响评价
5）涉及公共产品或服务地价格；
6）项目总投资、注册资本及各方出资额、出资方式及融资方案，需要进口设备及金额。
（4）外商投资项目申请报告应附送的文件
1）中外投资各方的企业注册证（营业执照）、商务登记及经审计的最新企业财务报表（包括资产负债表、损益表和现金流量表）、开户银行出具的资金信用证明；
2）投资意向书、增资、购并项目的公司董事会决议
3）银行出具的融资意向书；
4）省级或国家环保行政主管部门出具的环境影响评价意见书；
5）省级规划部门出具的规划选址意见书；
6）省级或国家国土资源管理部门出具的项目用地预审意见书；
7）以国有资产或土地使用权出资的，需有有关部门出具的确认文件。
（5）境外投资项目申请报告的主要内容
1）项目名称、投资方基本情况
2）项目背景情况及投资环境情况
3）项目建设规模、主要建设内容、产品、目标市场以及项目效益、风险等情况；
4）项目总投资、各方出资额、出资方式、融资方案及用汇金额
5）购并或参股项目，应说明拟购并或参股公司的具体情况。
（6）报送境外投资项目申请报告应附送的文件
1）公司董事会决议或相关出自决议；
2）证明中方及合作外方资产、经营和资信情况的文件；
3）银行出具的融资意向书；
4）以有价证券、实物、知识产权或技术、股权、债权等资产权益出资的，按资产权益的评估价值或公允价值核定出资额。应提交具备相应资质的会计师、资产评估机构等中介机构出具的资产评估报告，或其它可证明有关资产权益价值的第三方文件；
5）投标、购并或合资合作项目，中外方签署的意向书或框架协议文件；
6）境外竞标或收购项目，应报送信息报告，并附国家发展改革委出具的有关确认函件。