华道数据处理有限公司资金管理案例分析毕业设计.docx
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1、毕业iftit赍睇课题名称:华道数据处理(苏州)有限公司资金管理案例分析专业系(院):经济管理系专业:会计(电算化)方向学生姓名:最终评定成绩:班级:学号:指导教师姓名:职称:进师(10)(11)五、工作进度及具体安排2014年11月22日指导老师与学生见面2014年11月23日学生在指导老师的指导下选题2014年11月24日确认选题,下达任务书2014年11月24日起,撰写开题报告2014年12月10日上交开题报告2014年12月10日始撰写毕业设计2015年3月20日撰写中期检查报告2015年3月21日上交毕业设计初稿,指导教师修改2015年4月20日上交毕业设计二稿,指导教师修改2015
2、年5月10日 上交毕业设计成果终稿2015年5月18-日上传毕业设计成果六、指导教师意见指导教师:年 月 日说明:开题报告作为毕业设计答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之 一,此报告应在导师指导下,由学生填写,将作为毕业设计成绩考查的重要依 据,经导师审查后签署意见生效。2015 届毕业设访华道数据处理(苏州)有限公 课题名称:司资金管理案例分析专业系(院):经 管 系专 业:会计(电算化)学生姓名:班 级:学号:指导教师姓名:成 婷 婷 职称:讲 师 最终评定成绩:摘要1前言2一、企业资金管理的内容2二、企业运营资金管理存在的问题31、流动资金不足32、运营资金管理比较混乱33、运营资金
3、周转不强3三、对企业运营资金管理问题的分析31、企业资金短缺问题分析32、应收账款变现困难33、存货管理不善44、资金筹集渠道狭窄4四、加强企业运营资金管理的对策41、强化流动资金管理,加强运营资金周转52、根据生产经营状况,合理确定运营资金需要53、优化企业资金结构64、拓宽企业融资渠道,完善金融市场65、强化企业内部管理,改善企业经营观6五、结论6六、参考文献7七、致谢8华道数据处理(苏州)有限公司资金管理案例分析(方案设计)摘要:资金是企业生存和发展的基础,是企业存在的灵魂。足够的资金是 整个企业经济活动能够运转的必需条件。充足的资金是发挥竞争的重要保障, 往往能决定企业在竞争中的胜负。
4、所以,只有具备一定量的资金,企业才能拥 有最初的资本,开始运转。关键词:资金管理,运营资金管理,资金,流动资产,流动负债前言:近年来,随着全球经济一体化的发展,迫使企业竞争加剧,集团 企业资金管理中的问题也随之显著。然而企业存在的目的便是生存、发展、盈 利。因此,企业资金管理的问题便需要被重视。如果企业不能提高资金管理能 力,不能合理的运转,那么企业将丧失生存的条件。因而,资金提高资金管理 水平已成为大多数企业的共识,并日益成为学术界和实践研究的焦点,探索国 内市场的发展环境,借助发达的信息技术,采取有效的管理模式与方法,促使 企业的资金模式符合市场发展变化和战略发展方向。资金是企业生存经营的
5、生 命与血液。所以,抓住营运资金管理,问题便迎刃而解。强化企业营运资金管理,不管是对社会还是现实都存在重要意义。一、企业资金管理的内容资金管理有广义和狭义之分。广义地含义内容包括筹资管理、管理、营运 资金管理(即采购资金、存货资金、应收账款等的管理),现金流管理、资金 运作与资金运营等。先进的资金管理不仅局限于现金管理领域,而且还涵盖了 债务管理、银行账户管理、利率风险管理等等。狭义地内容,资金管理仅仅指 资金的筹集与调剂,货币资金的计划调度与监控,重点是现金流的管理。主要 包括:银行存款的管理,应收账款的管理、存货管理和固定资产的管理。营运资金,是衡量流动资产和流动负债利用效果的指标,是流动
6、资产减去 流动负债后的余额。反映一个企业的短期偿债能力的评价指标。流动资产是指可以在一年以内可以超过一年的营业周期内实现变现或运用 的资产,具有占用时间短,周转快,易变现等特点。主要包括:货币资金、交 易性质金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、存货、其他应收款等。流动负债是指一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务,具有成本 低,偿还期短等特点。主要包括短期借款、应付票据。应付账款、应交税费、 应付股利等营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。要搞好营运资金管 理,就必须解决好流动资产和流动负债两方面的问题。二、企业营运资金管理存在的问题1、流动资金不足目前,我国企业普遍存在流动资
7、金短缺的情况,面临着营运资金风险。作为 社会资源的一种体现,资金包括流动资金的紧缺是在所难免的。但是,这种流动 资金的紧缺状况己经超出了极限。2、营运资金管理较混乱现金管理混乱、流动性最强、获利能力最低是现金资产的特点。现金过多 或不足均不利于企业的发展。部分企业,尤其是广大中小企业,财务管理机构不 健全,财务人员短缺,没有制定合理可行的最佳现金持有量,编制严格的现金预 算,并采取有效措施对现金日常收支进行控制。应收账款控制不严,资金回收困 难,致使很多企业业务收入的连年增长并没有带来利润的持续增长,主要原因就 是同期应收账款数额增长的比例更大,而且账龄结构越来越趋于恶化,经营净现 金流量持续
8、为负。3、营运资金运周转能力不强企业应收账款的比例比较大、在市场竞争激烈,产品销售疲惫,库存积压 等情况下,企业为了扩大销售不得不采取赊销的方式,虽然这种方式会刺激销 售额的快速增加,但也会直接影响企业的现金流入。导致应收款项不能兑现, 造成企业利润下降。三、对企业营运资金管理问题的分析1、企业资金短缺问题分析赊销业务、资金拖欠造成企业资金不到位,影响了现金流。产品适销不对 路、大量积压,使流动资金变成了死滞资金。“债务链”日益沉重,企业资金 日益紧张。银行监管力度不够,使付款单位无理拒付有机可乘。集团企业存在 银行开户多、贷款多、资金沉淀多、资金集约管理程度低的问题。盲目兴办企 业,加剧全社
9、会的资金紧张。2、应收账款变现困难问题分析催讨不力,法律时效期过期,使企业坏账损失增加。力堵源头,预防应收 账款变为难收账款。收货手续不清,增加收款难度。收款手续职责不明,造成 款项不翼而飞。把关不严,后果自负。张冠李戴,适销不对路。销售人员信口 开河,企业无法兑现承诺。质量出问题,货款无法收回。3、存货管理不善忽视存货账龄问题,造成超储积压。存货分类不合理,没有将外协加工件 及自制半成品分开核算管理。并且企业原材料采购没有计划,库存物资的收、 发、结存缺乏严格的控制,使得会计期末存货占用资金较大。4、资金筹集渠道狭窄其原因是目前企业还不具备向公众发行债券和偿还的能力,而向机构借款 也相当困难
10、,一般银行对大中小企业放贷,而对小企业贷款较少,主要因为中 小型企业效率低,风险高,诚信度低,导致多数银行不愿向中小企业贷款。四、加强企业营运资金管理的对策1、强化流动资金管理,加速营运资金周转建立健全存货的控制与管理,降低存货资金的战友量,对库存进行控制, 再者还要及时清理仓储,及时处理积压的存货,盘活企业的资金,有减少储存 费用,从而提高企业的活力水平。加强应收账款全面的控制与管理,为客户提 供商业信用,为企业建立管理制度,重视信用期,现金折扣等,设定合理的信 用额度,加强应收账款的监控。2、根据生产经营状况,合理确定营运资金需要量不同的企业在不同的生产经营状况下,运营资金需求量也不同。企
11、业可根 据货币周期循环期的长短,预测营运资金需求量。企业将购买的原材料变成产 成品,再完成产品所需要的这段时间,成为存货周期。存货周期越长,营运资 金需求量越大,反之,营运资金需求量越小。现实中,企业及外部环境随时发 生新的变化。因此,企业需根据自身实际经营情况,仔细衡量,制定一个合理 的营运资金需求范围量。3、优化企业资金结构企业要控制固定资产投资规模,避免出现过度追求投资规模,扩大生产能 力,从而影响运营资金的不足。合理安排自有资金与负债、长期负债与流动负 债的结构,充分灵活地利用各种流动负债来满足营运资金的需求。4、拓宽企业融资渠道,完善金融市场企业要想获得充裕的营运资金,要着力于融资渠
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