企业风险描述及评价指标体系.doc

企业风险描述及评价指标体系112020年4月19日文档仅供参考企业风险描述及评价指标体系编号HXTZ/GL-09风险类型定性描述评价指标体系一、环境风险1政策环境风险国家宏观经济政策以及国家产业政策变动对企业经营产生不政府沟通机制的健全程度对新政策的了解程度缺乏与外部建立良好关系的意识缺乏与外部建立良好关系的有效措施与投资者、监管机构、媒体等沟通的合适程度2舆论环境影响缺乏危机与公关的意识或公关方法、策略需要改进信息传递的准确程度发布虚假、误导或不及时的信息3自然环境风险缺乏应对自然灾害的应对机制自然灾害应对机制的健全性、有效性战二、公司治理风险家族式管理风险企业的主要管理岗位由家族成员或泛家族成员担任决策层中家族成员或泛家族成员所占比例略4风董事局议事规则健全性、执行性险董事局议事规则及流程制度不健全无法得以有效执行专业委员会机构及决策程序健全性、执行性5董事局运作风险专业委员会议事流程及决策程序不健全无法得以有效执行独立董事在董事局中的人数缺乏独立董事或独立董事不独立独立董事在重大事项中的报告频率企业决策由少数人或小团体决定决策层与管理层人员重叠数量公司组织机构设置不合理责权利在部门及机构之间的分配职能在机构中分配的科学性、合理性及高效性组织机构风险不清晰6企业组织结构复杂影响运行效率管理幅度及长度频繁的组织变迁关键管理者的更换频率7权利集中没有分级权利集中没有分级授权机制责权利匹配性- 1 -政策投机倾向明显政策投机倾向明显公司对创新行为的态度鼓励创新意识缺乏8鼓励创新的手段效鼓励创新意识缺乏创新失败时的处理方式鼓励创新的手段效果较差三、计划与资源配置风险缺乏战略目标战略目标与企业经营实际及能力的匹配性战略目标不切合实际战略决策程序的规范程度9战略制订及实施风险战略决策程序不科学长期战略规划对战略目标的支持性及吻合性缺乏长期战略规划目标的支撑导致战略目标无法实现战略调整因素的科学性投资决策程序不科学投资决策程序的规范程度缺乏必要的财务信息用于度量运营活动或重要战略的价值投资评估不到位长期投资占总投资的比率10投资决策及执行风险投资收益率是否高于资金成本多元化投资与管控能力不匹配成功项目与失败项目的比率投资规模超过企业承受能力公司资本与行业平均值的比较资源分配风险长、短期投资与长、短融资的配置不合理前五年内净收益除以总资本性支出11资源在各部门分配不合理缺乏业绩考核机制业绩激励约束风险业绩考核导向与企业战略目标不匹配业绩激励机制是否科学12业绩考核设置在部门间不平衡激励与约束不匹配缺乏全面预算管理体制或全面预算管理体制不健全预算的修改次数13预算/预测风险超预算发生的频率预算的确定未结合政策、行业和市场形势等原因编制预算的成本占财务部门总费用的比率14敏感性风险企业经营对企业资源及其发生的未来现金流依赖程度过高- 2 -四、并购合作风险并购合作的决策程序不科学合作伙伴选择不当15并购合作风险并购合作带来的效益低新并购或开业子公司对合并报表利润的贡献率并购合作对财务、现金流带来不利影响并购合作企业与企业原本的战略目标不吻合五、品牌策略风险16形象和商标风险缺乏品牌建立和维护意识品牌打造与维护费占费用的比例品牌安全风险没有及时申请注册商标17没有及时对侵犯商标者提起诉讼六、经营管理一体化风险缺乏产业整合和协调18运营一体化风险缺乏统一运营理念和平台缺乏运营一体化措施文化整合风险缺乏文化整合意识是否存在集团下的各子公司、分公司文化差异19缺乏文化整合的有效措施大的现象七、信息沟通风险缺乏内部沟通的良好意识基层员工意见采纳率20内部沟通风险员工能否正确理解企业战略和管理者指令缺乏上下沟通的正常通道操作人员的意见是否能够畅通反映给管理者缺乏与投资者有效沟通的意识管理者侵犯股东权益21与投资者关系风险缺乏与投资者良性互动的有效途径大股东侵犯小股东利益- 3 -八、市场竞争风险新的强有力的竞争对手出现竞争对手的数量、占有率、产品等情况主要竞争对手市场占有率上升假冒产品市场占有率市场供给过剩22市场竞争风险产品替代品市场占有率产品替代品出现市场地区等准入壁垒市场注入壁垒是否存在不正当竞争对象市九、消费者需求及其趋势风险场消费者需求及其趋消费者观念和需求变化风23险十、技术革新风险24技术革新风险技术革新对市场带来较大影响淘汰原来设备及产品十一、新兴市场风险25新兴市场风险新兴市场的出现对于企业开拓市场、经营管理、应对能力十二、供应链风险缺乏战略联盟供应商战略联盟合同的订单比率每个供应商、每条商品线、每种产品或总体的26供应商风险缺乏维护战略联盟关系的意识和措施无损失交付率缺乏对供应商信誉评价机制外购材料的不合格率运材料采购未经严格的招投标程序采购合同的招投标比率营缺乏全面成本管理无效成本占销售总额比例风27成本管理风险险缺乏物料经济批量管理每单位采购所需的成本物料管理风险物料供给市场不稳定单位验收成本28物料周转缓慢单位运输成本物料损失严重存货定购成本- 4 -自产材料不合格率十三、生产风险缺乏对新设备和产品研发的投资新设备或产品投资回报率新设备投资和产品研发效率不高新设备、新产品投资支出与企业实际不匹配新设备、新产品投资支出占总支出比率新产品、设备的研发研发时间过长研发支出占利率的比例29研发失败率高研发失败利率风险缺乏开发新产品意识研发周期与同类型研发标准周期的比值产品开发支出大产品开发支出占销售比率产品开发效率低新产品失败率没有充分利用工厂有效生产能力生产负荷率产量无法满足消费者的需求30生产能力风险单位成本增加扩大规模时无法开展差异化生产产销率产品返修率缺乏产品质量监督意识和措施每年产品出现问题的次数每年顾客质量投诉次数31产品质量风险产品质量低下收到客户抱怨、保修申请、现场维修、退货、产品给消费者带来危害召回、替换、特别折扣(由于产品/服务缺陷)、缺乏对生产设备的管理维护意识和措施生产设备管理维护支出与企业实际不匹配生产设备更新率生产/经营场所安全生产设备陈旧32每年安全事故发生次数风险缺乏生产/经营场所安全检查的意识和措施每年安全事故引致的损失生产/经营场所防火、防水等设备老化十四、产品销售风险33产品销售风险产品滞销销售毛利增加率- 5 -