会计综合练习题及答案.doc

森茂公司2009年12月份发生下列各项经济业务：
1、1日，收到甲单位投入新机器一台，价值175 000元。
2、1日，收到乙单位投入现金180 000元，存入银行存款户。
3、2日，收到星光工厂还来前欠货款100 000元，存入银行。
4、2日，仓库发出A材料2000千克，其中，甲产品耗用1 000千克，乙产品耗用800千克，车间和行政管理部门各耗用100千克。已知：A材料每千克实际成本10元。
5、3日，仓库发出B材料200千克，每千克30元，全部用于生产甲产品生产。
6、3日，购入A材料2000千克，价款总计20 000元，增值税3 400元，全部用银行存款支付。材料尚未到达。
7、4日，用银行存款8 000元缴纳上月应交所得税。
8、7日，签发现金支票，从银行提取2 000元备用。
9、10日，3日所购A材料全部验收入库。
10、11日，销售甲产品150件，单价200元，计货款30 000元，增值税销项税额5 100元，款项全部收到，存入银行。
11、12日，以银行存款1800元支付广告费。
12、15日，以现金120元支付车间机器修理费。
13、16日，销售甲产品100件，单价200元，价款20 000元，增值税销项税额3 400元，货款及税额收到一张3个月到期的商业承兑汇票。
14、19日，向社会福利院捐款1 000元，以银行存款支付。
15、21日，收到某购货单位罚金2 100元，存入银行。
16、22日，用现金支付办公楼电话费150元。
17、向银行借入两年期借款200 000元，存入银行，准备购买大型设备。
18、31日，本月发生应付工资60 000元，其中，生产甲产品工人工资25 000元，生产乙产品工人工资25 000元，车间管理人员工资4 000元，企业行政管理人员工资6 000元。
19、31日，预提本月负担的银行短期借款利息1 500元。
20、31日，支付本月水电费3 800元，其中，甲产品耗用1 800元，乙产品耗用1 600元，车间照明用200元，行政管理部门照明用200元。
21、31日，计提本月固定资产折旧费1 500元，其中，车间固定资产应提折旧900元，企业行政管理部门固定资产应提折旧600元。
22、31日，结转本月发生的制造费用，其中60%由甲产品承担，其余由乙产品承担。
23、本月投入生产甲产品360件，乙产品280件，已全部完工，验收入库。
24、结转已销甲产品250件的实际成本。
25、31日，将主营业务收入、营业外收入结转入“本年利润“
26、31日，将主营业务成本、财务费用、销售费用、管理费用、营业外支出转入“本年利润“账户。
27、按25%税率计算本月应缴纳的所得税。

1. 借：固定资产 175000
贷：实收资本 175000

2. 借：银行存款 180000
贷：实收资本 1800000

3. 借：银行存款 100000
贷：应收账款 100000

4. 借：生产成本——甲 10000
——乙 8000
制作费用 1000
管理费用 1000
贷：原材料——A 20000

5. 借：生产成本——甲 6000
贷：原材料——B 6000

6. 借：在途物资——A 20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3400
贷：银行存款 23400

7. 借: 应交税费——应交所得税 8000
贷： 银行存款 8000

8. 借：库存资金 2000
贷：银行存款 2000

9. 借：原材料——A 20000
贷：在途物资——A 20000

10. 借：银行存款 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费——应交增值税（销项税额）5100

11. 借：销售费额 1800
贷：银行存款 1800

12. 借：制造费用 120
贷: 库存资金 120

13. 借：应收票据 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税（销项税额）3400

14. 借：营业外支出 1000
贷：银行存款 1000

15. 借：银行存款 2100
贷: 营业务收入 2100

16. 借：管理费用 150
贷：库存现金 150

17. 借：银行存款 200 000
贷：长期借款 200 000

18. 借：生产成本——甲 25 000
——乙 25 000
管理费用 6 000
制作费用 4 000
贷：应付职工薪酬 60 000

19. 借：财务费用 1500
贷：应付利息 1500

20. 借：生产成本——甲 1800
——乙 1600
制造费用 200
管理费用 200
贷：银行存款 3800

21. 借：制造费用 900
管理费用 600
贷：累计折旧 1500
22.

借：生产成本——甲 3732 【注： 6220*60%=3732】
——乙 2488 6220*40%=2488
贷：制造费用 6200

23.

借：库存商品 46532
贷：生产成本——甲 46532

24. 借：主营业务收入 32313.89
贷：库存商品——甲 32313.89 【注：46532/360 * 250 =32313.89】