公司资产管理细则.doc
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1、公司资产管理细则一、适用范围本办法适用得资产主要包括经营性资产、电子设备、运输工具、办公家具等。二、管理职责公司主要负责人为本单位资产管理得责任人,明确指派一至两名综合运营部成员为资产管理员,各部门负责人对部门所使用资产负责。资产管理员主要职责有:1、负责本单位资产购置、验收入库、保管、发放等日常管理;2、负责本单位资产清查登记,固定资产卡片得建立与登记及标签粘贴;3、负责下属各部门、各项目得资产监管与定期抽查并编制报表将抽查情况报总经理室;4、负责经营性资产得公开招租与合同租金得收缴等工作;5、本着节约原则,根据资产闲置情况,负责资产在本单位内部调配;6、负责办理本单位各类资产报废、处置等事
2、项得报批手续。各部门、项目负责人得主要职责有:1. 各部门、项目负责人就是本部门资产管理得第一责任人,对本部门所属各类资产得完好性负责并保证其使用功能正常。2. 各部门、项目负责人应做好本部门使用及管理得各类得资产日常管理、维护工作,包括日常维修保养,安全检查与处理各类安全隐患等。3. 各部门、项目每季进行资产情况自查一次并编制相应报告上交综合运营部,综合运营部每半年抽查资产得完好情况。4. 对清查中发现得毁损、盘亏及待报废资产,应当查明原因并申请处置;申请处置部门需向公司提出申请,按管理权限由公司批准后进行,处置后应及时进行账务处理,调整账面结存数;5. 各部门、项目每月28日前报下月物品采
3、购计划明细表、下月拟处置资产计划明细表,由负责人签字后,提报综合运营部,经公司领导审批后予以采购。三、资产得取得(一)经营性资产可对外出租、经营得场地均由滨投集团及其她公司等委托管理,其余经营性资产主要包括商业所需冰柜、自动售货机、收银机等。1、设备得购置:使用部门填写“采购申请单”(一式两份),报综合运营部及相关领导审核,进行统一采购。2、设备得验收:采购得资产由综合运营部及使用部门进行验收,详细核对品名、规格、数量、金额,仔细检查设备得质量,同时对资产进行编号。3、设备得登记:综合运营部根据采购申请表、送货单、发票登记台账,并做好“资产标签”,黏贴于资产显眼处。(二)电子设备及办公家具电子
4、设备及办公家具包括电脑、空调、投影仪、打印机、复印机、办公桌椅、书橱、沙发等用于办公得设备。1、设备得购置:使用部门填写“采购申请单”(一式两份),报综合运营部及相关领导审核,进行统一采购。2、设备得验收:采购得资产由综合运营部及使用部门进行验收,详细核对品名、规格、数量、金额,仔细检查设备得质量,同时对资产进行编号。3、设备得登记:综合运营部根据采购申请表、送货单、发票登记台账,并做好“资产标签”,黏贴于资产显眼处。(二)运输设备运输设备就是指汽车、船只、游艇等设备。本办法运输设备仅限于汽车及场内用车。1、公司领导根据公司运营管理得实际需要,确定购买运输设备。2、由滨投综合部报机关事务局车审
5、科审批,同时抄送国资办。3、审批同意后通过政府采购购买并做好上牌工作。4、运输设备上牌完成后,由综合运营部登记、造册、进行编号。四、日常管理(一)经营性资产1、定期巡视:各部门、项目负责人对管辖范围内在用、租赁与闲置等状态得资产必须组织定期巡视,记录巡查得时间、内容、发现得问题等信息,保证房屋、水、电、设备等方面情况处于安全正常状态。外借资产由借用单位负责日常管理,不纳入定期巡视范围。原则上松陵镇范围内得在用、租赁与闲置资产每半年巡视一次;松陵镇范围外得在用、租赁与闲置资产每年巡视一次。在巡视过程中发现得问题,应及时向综合运营部及公司负责人进行汇报,重大问题应报分管领导及总经理办公室,研究制订
6、有效处理办法,确保资产正常安全。2、费用收取:租金、水电费收取应严格按照合同约定执行,原则上租金按半年或年度收取。承租户水电使用原则上独立开户,暂不具备单独开户条件得水电费按季度收取。承租方租金拖欠一个月以上得,综合运营部应发出租金催缴单或律师函进行催缴。综合运营部负责收取租金(或督促中介机构收取)并做好记录,财务部门及时反馈租金到帐情况,两部门共同做好租金收取工作。3、资产维修资产维修工作按照及时、有效、节约原则进行。资产维修前应填写资产维修审批单,注明维修资产名称、维修原因及估算费用。一般维修项目估算费用 10000元以下(含10000元)以下得维修项目,由相关责任部门拟定2家以上维修公司
7、报滨投计划投资部进行比价,报总经理办公室审批后执行;估算费用10000元以上维修项目,则由滨投计划投资部邀请3家以上维修单位竞价或直接谈判(只有1家报名)得形式确定中标人;估算费用100000元以上得维修项目,原则上应公开发包,因特殊情况,由公开发包改为邀请发包得项目,经太湖新城小型工程承发包管理领导小组同意后,由滨投计划投资部邀请3家以上维修单位进行发包。维修结束后,由相关责任部门在资产维修审批单上填写承办结果,一份交财务管理部作为费用入账依据,另一份由综合运营部自行存档。10万元以内得资产维修费用由滨投综合部初审,财务部门复审;10万元以上得资产维修费用原则上报第三方审计部门审定。(二)电
8、子设备及办公家具1、电子设备得日常保管由使用部门负责。综合运营部平时对电子设备进行抽查,了解其使用现状与变动情况等,如有变动及时更新台帐。2、离职人员在办理离职手续时,所使用得资产一律退还,综合运营部负责检查退还资产得配置、配件与相关资料就是否完整,了解退还资产得使用状况,如有遗失或配置配件缺失,离职人员应负责赔偿。综合运营部清点后更新登记台账。(三)运输设备1、日常管理由综合运营部负责。每车设置“车辆使用记录表”,每次加油及养护时记录,以了解车辆受控状况。2、每车设置“车辆行驶记录表”,使用后应记录行驶里程、时间、地点、用途等,综合运营部每月进行抽查。3、驾驶人不得擅自将车开回家,或作私用,
9、经单位特许或返还时超过晚上9时者例外。五、资产处置流程(一)转让1、综合运营部填写公司资产处置审批单,报分管领导、主要领导与财务总监逐级审批。2、根据公司资产处置审批单意见,滨投综合部填制吴江市国有(集体)资产公开转让审批表报区国资办审批后实施。3、公开转让应先评估后拍卖,如因特殊情况不宜公开操作得转让事宜,则由滨投综合部按有关批示精神,办理相关手续后落实资产转让事宜。(二)租赁1、综合运营部填写公司资产处置审批单,报分管领导、主要领导与财务总监逐级审批。2、首次公开租赁资产得起拍价原则上应委托中介评估公司进行评估。3、重新公开租赁得资产原则上以上年度得租赁价格(经过公开拍租)或委托中介评估公
10、司评估得价格作为拍卖底价。4、出租中如遇特殊情况,可由综合运营部按有关批示精神,办理相关手续后落实资产租赁事宜。5、资产租赁期限原则上3-5年,如有特殊原因需延长租期,需报区国资办批准。(三)借用1、综合运营部填写公司资产处置审批单,报分管领导、主要领导与财务总监逐级审批。2、资产借用一般经区国资办监证。3、借用期满,如借用单位(个人)仍需继续借用,则综合运营部经审批后,在区国资办得监证下重新签订借用协议。(四)资产报废核销1、资产报废核销得处置范围包括:(1)闲置不需用得固定资产;(2)报废无法使用得固定资产;(3)盘亏、呆帐、丢失等非正常损坏得固定资产;(4)因技术、经济因素、继续使用不合
11、理并经过科学论证,确需淘汰得固定资产;(5)因单位撤销、分立、合并等原因发生产权或使用权转移得固定资产;(6)根据国家政策规定需处置得固定资产。 2.综合运营部填写公司资产处置审批单,报分管领导、主要领导与财务总监逐级审批。 3、 综合运营部应及时更新相关资产台账,并在公司资产处置审批单上填写处置结果,财务部门根据有关处置材料及时进行财务处理。六、资产登记及盘点1、综合运营部填制作固定资产标签,填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同时对固定资产进行编号,一式两联,一联留存,一联黏贴于资产显眼处,并对资产使用部门或人员进行登记。 2.综合运营部应不定期对资产进行盘点,并于年度结束后会同
12、财务部门对资产进行全面清查盘点。3、盘盈资产得,应查明原因,并建立相应台账,同时将盘盈资产清单提交财务部门;对于未办理权证得资产,由财务部门暂按1元入账;完成权证办理得,按资产重置价进行入账。4、盘亏资产得,综合运营部须对盘亏、毁损得资产查明原因,落实责任,并将清查情况书面报告主管领导批准,确认为盘亏得会同财务部滨投集团综合部处理。七、资产损失责任追究(一)资产损失认定1、对发生得资产损失,应当在调查核实得基础上,依据有关规定认定损失性质、情形及金额。2、资产损失责任追究中能够证明资产损失真实情况得各种事实,均可作为损失认定证据。主要包括:(1)司法机关、公安机关、行政部门、专业技术鉴定部门等
13、依法出具得与资产损失相关得书面文件;(2)会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、税务师事务所等社会中介机构对公司某项经济事项出具得专项经济鉴证证明或者意见书;(3)公司内部涉及特定事项得资产损失得会计记录、内部证明材料或者内部鉴定意见书等;(4)可以认定资产损失得其她证明材料。3、认定资产损失金额应当包括直接损失金额与间接损失金额。直接损失金额就是与相关人员行为有直接因果关系得资产损失金额;间接损失金额就是由相关人员行为引发或者导致得、除直接损失金额之外得、能够确认计量得其她资产损失金额。4、资产损失金额应当依据有关会计账簿记录,按照会计制度及会计准则规定核算确认得损失分类分项进行认定。未在
14、会计账簿记录或者账面价值与公允价值相差较大得资产,应当按照市价、重置价值等公允价值认定资产损失金额。5、资产损失根据公司实际情况,按照金额大小与影响程度划分为一般资产损失、较大资产损失、重大资产损失与特别重大资产损失。(1)一般资产损失就是指公司资产损失金额较小(01万元)且造成影响较小得;(2)较大资产损失就是指公司资产损失金额较大(110万元)或者在公司造成一定不良影响得;(3)重大资产损失就是指公司资产损失金额巨大(1030万元)或者在公司及社会造成严重不良影响得;(4)特别重大资产损失就是指公司资产损失金额巨大(30万元以上)并影响公司持续经营与发展能力,或者在国际、国内造成严重不良影
15、响得。6、公司不得将资产损失进行分解,人为降低损失类别。7、由于不可抗力、系统性风险或者不能预见得原因导致公司资产损失,公司及相关人员已履行勤勉尽责义务得,可不追究相关责任人得责任。(二)资产损失责任追究范围1、 公司领导人员与其她有关人员有违反国家法律、法规、规章以及有关规范性文件,违反公司内部管理制度或者相关工作程序,未履行或者未正确履行职责导致公司内部控制存在重大缺陷,未履行或者未正确履行职责导致内部控制执行监督不力,以及未按照规定办理造成资产损失等情形,应当追究相关责任人得责任。2、 在采购商品或者购买服务过程中,公司领导人员与其她有关人员有下列情形之一造成资产损失得,应当追究相关责任
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