大数据成就审计大作为——来自服装辅料供应链的管理审计案例(DOC6页).docx

大数据成就审计大作为 来自服装辅料供给链的管理审计案例 内部审计能够利用大数据及互联网思维提升分析能力及沟通能力，透过现象看本质，坚持创新观念，实现数字化、信息化审计，采用科学有效的技术手段，用流程梳理问题，用大数据归纳问题，用鼓励机制解决问题。本案例以海澜集团审计部2021年开展裤服口袋布采购工程为例，介绍运用大数据思维优化供给链流程和结构、防止巨额本钱支出的过程，了解大数据如何助力审计成就大作为。一案件背景海澜集团以下简称集团是国内以男装为主业的大型企业集团，资产规模500亿元，员工6万余名，年销售收入600亿元、利税60亿元。随着集团的快速开展，内部审计的重要作用日益彰显，审计部在履职履责方面拥有特别授权，审计范围涉及集团所有部门和领域，并享有直接向董事长汇报的“绿色通道。董事长对内部审计工作的直接指导表达在意识到位、精力到位、指导到位、鼓励到位。2021年7月，集团旗下某品牌裤服开发部突然申请提高休闲裤口袋布品质，与此前一直采用的规格有较大差异，其申请理由是市场反应休闲裤口袋布存在撕裂现象。面对裤服开发部提出的要求，审计部从服装专业角度认真分析与调研后，敏锐发现存在的问题，且该品牌休闲裤口袋布年需求量达1000万米、采购额约6400万元。鉴于该工程采购量大、涉及金额多，遵循谨慎、客观、公正的原那么，审计部将其纳入专项管理审计范围，并确立审计目标： 1 是运用大数据技术进一步优化集团供给链流程与结构，针对服装行业的大数据应用现状，完善内部审计大数据平台。 2 是通过梳理口袋布价格形成体系激活集团内外优化供给链的协同效益，为企业提供最优解决方案。 3 是以该工程为切入点深度挖掘某品牌技术、研发、生产、采购等各部门管理环节中的缺漏，凸显审计效益，使企业效益最大化。二审计过程及方法 1 审计思路 审计部通过对该工程的分析论证，形成以下疑点： 1某品牌裤服开发部决定提升休闲裤口袋布品质的决策是否属实？其申请依据能否通过以事实和数据支持的大数据来证实？ 2根据大数据测量分析，提高口袋布成分及密度与减少撕裂问题是否存在线性关系？能杏有效解决撕裂的问题？该标准是否还有优化的空间？ 3从服装本钱效益角度考虑，通过大数据测算，如果提高口袋布品质，由此将带来的本钱增加是多少？是否符合某品牌对性价比的要求？2审计资源配置审计部由审计总监牵头，抽调对该类产品拥有丰富经验的审计人员成立专项审计小组，并邀请集团其他相关部门专业人士作为外部专家资源，同步参与该工程的开展。3审计技术与突破方法 向技术标准要效益借力大数据分析客户诉求情况。2021年7月底，审计部从某品牌门店系统中抽查了关于休闲裤口袋布的客户诉求情况。经数据分析：在随机抽取的样本1000条中，真正涉及口袋布质量问题的21条。相对于3000多万条休闲裤的总体数据，口袋布真正存在的撕裂问题属于小概率事件。 向研发要效益开展质量剖析，优化袋布标准。审计部组织研发中心、质控中心、检测中心、采购部及公司口袋布合格供方代表就口袋布质量改良问题进行专题研讨，通过大量的分析论证，最终确定优化的休闲裤口袋布标准。 向采购、规模生产要效益以口袋布招标为契机梳理供给链。审计部对集团公司口袋布采购大数据及合格供方报价信息进行分类及多维度分析，假设按照原方案将口袋布品质提高，采购本钱将高出2元米以上，全年增加本钱约2000万元，且这一本钱的提升与改良撕裂问题的初衷没有相关性。董事长收到报告后当即批示：按审计部提出的标准组织口袋布招标。 向精益生产、供给商评估要效益开展供给商考核评估。审计部建立完整、详细、合理的供给商评估准那么设立“评估目的、评估对象、评估依据、起评条件、评估分级5个维度，主要考核供给商的生产能力和设计能力见表1。此外审计部还深人工厂实地考察，以进行准确合理的打分和排名，最终的评比结果得到集团上下的一致认可与好评。三审计成果及成效 1 防止净利润流失审计部通过大数据思维，进行口袋布供给链顶层设计，系统梳理管理流程，从产品研发、技术标准制定、商情评估、规模采购、精益生产、本钱核算、绩效考核等方面投入审计资源，不但防止了集团2000多万元净利润的不当流失，而且树立了“管理得人心的企业文化，企业的管理层对高质量的审计效劳需求日益增长。2标准流程与制度富有建设性的审计建议得到落实，某品牌内部控制中心、质控中心、研发中心及开发部联合制定开发审核流程，优化产品质量跟踪制度，做到管理制度化、制度流程化、流程信息化。四思考与启示1内部审计职能的强化是助力企业增值的必然趋势在由审计部主导组织的口袋布招标中，审计部到位不越位，成为部门的战略伙伴，激活了管理的协同效益，实现了审计和被审计单位的“多赢。2良好的审计环境是内部审计施展才干的舞台内部审计的成功得益于企业高层对审计资源的战略支持，拥有直接向董事长汇报的“绿色通道，正是这一制度保证，审计的独立与权威方能贯穿始终。3内部审计地位的再提升是内部审计工作者的新起点内部审计有为才有位，在高质量完成口袋布的专项审计之后，集团高层及董事长对审计职能的提升承当主导某品牌外部成衣供给商的考核评估，为打造卓越的学习型审计团队注入新动力。4供给链的顶层设计是构建风险框架的基石审计部积极探索新的商务审计模式，在供给链顶层设计中优化价格组成的结构和功能。审计涉及研发、规模采购、技术标准、本钱核算、信息商情、精益生产、绩效评价等多个领域，在管理的接口部位建立起风险防线。5大数据运用是内部审计有为才有位的利器内部审计利用大数据及互联网思维提升分析能力及沟通能力，透过现象看本质，坚持创新观念，实现数字化、信息化审计，采用科学有效的技术手段，用流程梳理问题，用大数据归纳问题，用鼓励机制解决问题。