会计模拟实验第四版业务分录.pptx
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1、1会计模拟实验会计模拟实验业务题会计分录(实验三)业务题会计分录(实验三)1.121.12月月1 1日日借:银行存款借:银行存款 4646,800800 贷:主营业务收入一甲产品贷:主营业务收入一甲产品 4040,000000 应交税费一应交增值税(销项税额)应交税费一应交增值税(销项税额)6 6,8008002.122.12月月1 1日日借:固定资产一机器设备借:固定资产一机器设备 6262,500500 应交税费一应交增值税(进项税额)应交税费一应交增值税(进项税额)1010,200200 贷:银行存款贷:银行存款 7272,7007003.123.12月月2 2日日借:销售费用一广告费借
2、:销售费用一广告费 1717,500500 贷:银行存款贷:银行存款 1717,5005004.124.12月月2 2日日借:在途物资一借:在途物资一D D材料材料 2424,916916 应交税费一应交增值税(进项税额)应交税费一应交增值税(进项税额)4 4,130130 贷:银行存款贷:银行存款 2929,04604625.125.12月月2 2日日借:银行存款借:银行存款 800 800,000000 贷:长期借款一本金贷:长期借款一本金 800 800,0000006.126.12月月2 2日日借:其它应收款借:其它应收款高鸿高鸿 1 1,000000 贷:库存现金贷:库存现金 1 1
3、,0000007.127.12月月2 2日日借:管理费用一电话费借:管理费用一电话费 5 5,600600 贷:银行存款贷:银行存款 5 5,6006008.128.12月月2 2日日借:银行存款借:银行存款 150 150,000000 贷:应收股利贷:应收股利北方机械厂北方机械厂 150 150,00000039.129.12月月2 2日日借:管理费用一培训费借:管理费用一培训费 450450 贷:库存现金贷:库存现金 45045010.1210.12月月2 2日日借:长期股权投资一海河机械厂借:长期股权投资一海河机械厂 1212,000000 累计摊销一专利权累计摊销一专利权 3,000
4、3,000贷:无形资产一专利权贷:无形资产一专利权 1515,000000 11.1211.12月月3 3日日借:原材料一借:原材料一A A材料材料 4 4,000000 应交税费一应交增值税(进项税额)应交税费一应交增值税(进项税额)680680 贷:应付账款一东风工厂贷:应付账款一东风工厂 4 4,68068012.1212.12月月3 3日日借:固定资产一机器设备借:固定资产一机器设备 120120,000000 贷:实收资本贷:实收资本 120120,000000413.1213.12月月3 3日日借:应付票据借:应付票据-宏达轴承厂宏达轴承厂 1010,000000 贷:银行存款贷:
5、银行存款 1010,00000014.1214.12月月3 3日日借:银行存款借:银行存款 631631,800800 贷:主营业务收入一乙产品贷:主营业务收入一乙产品 540540,000000 应交税费一应交增值税(销项税额)应交税费一应交增值税(销项税额)9191,80080015.1215.12月月3 3日日借:银行存款借:银行存款 113113,000000 贷:应收账款一北京科润贷:应收账款一北京科润 113113,00000016.1216.12月月3 3日日借:其他应收款一王刚借:其他应收款一王刚 3 3,000000 贷:银行存款贷:银行存款 3 3,00000017.121
6、7.12月月3 3日日借:银行存款借:银行存款 150150,000000 贷:其他应收款一保险公司贷:其他应收款一保险公司 150150,000000518.1218.12月月3 3日日借:短期借款借:短期借款 2020,000000 贷:银行存款贷:银行存款 2020,00000019.1219.12月月3 3日日借:借:生产成本生产成本机修车间机修车间 2 2,310310 贷:银行存款贷:银行存款 2 2,31031020.1220.12月月4 4日日借:原材料借:原材料AA材料材料 100100,000000 应交税费一应交增值税(进项税额)应交税费一应交增值税(进项税额)1717,
7、000000 贷:银行存款贷:银行存款 117117,000000 21.1221.12月月4 4日日借:管理费用借:管理费用水费水费 1 1,458458 贷:银行存款贷:银行存款 1 1,45845822221212月月4 4日日借:管理费用借:管理费用税费税费 3 3,000000 贷:银行存款贷:银行存款 3 3,000000623231212月月5 5日日借:银行存款借:银行存款 9393,600600 贷:主营业务收入贷:主营业务收入甲产品甲产品 8080,000000 应交税费一应交增值税(销项税额)应交税费一应交增值税(销项税额)1313,60060024241212月月5 5
8、日日借:库存现金借:库存现金 6 6,000000 贷:银行存款贷:银行存款 6 6,00000025251212月月5 5日日(1 1)借:固定资产清理)借:固定资产清理 1919,000000 固定资产减值准备固定资产减值准备 10001000 累计折旧累计折旧 8080,000000 贷:固定资产贷:固定资产机器设备机器设备 100100,000000(2 2)借:银行存款)借:银行存款 800800 贷:固定资产清理贷:固定资产清理 784.62784.62 应交税费一应交增值税(销项税额)应交税费一应交增值税(销项税额)15.3815.38(3 3)借:固定资产清理)借:固定资产清理
9、 400400 贷:银行存款贷:银行存款 400400(4 4)借:营业外支出)借:营业外支出 1818,615.38 615.38 贷:固定资产清理贷:固定资产清理 1818,615.38615.38 726261212月月5 5日日借:原材料借:原材料BB材料材料 155 155,116116 应交税费一应交增值税(进项税额)应交税费一应交增值税(进项税额)26 26,264264 贷:应付账款贷:应付账款科隆设备科隆设备 181 181,380 380 27271212月月5 5日日借:银行存款借:银行存款 100 100,000000 贷:短期借款贷:短期借款 100 100,0000
10、0028281212月月5 5日日借:管理费用借:管理费用办公费办公费 200 200 贷:银行存款贷:银行存款 200 20029291212月月8 8日日借:营业外支出借:营业外支出 1,000 1,000 贷:银行存款贷:银行存款 1,000 1,00030301212月月8 8日日借:应交税费借:应交税费未交增值税未交增值税 37 37,000 000 应交营业税应交营业税 3 3,000000 应交城建税应交城建税 2 2,800800 教育费附加教育费附加 1 1,200200 贷:银行存款贷:银行存款 44 44,000000831311212月月8 8日日借:固定资产借:固定资
11、产其他其他 280 280,000000 应交税费应交税费应交增值税(进项税额)应交增值税(进项税额)47,60047,600贷:银行存款贷:银行存款 327 327,60060032321212月月8 8日日借:周转材料借:周转材料手套手套 1 1,000000 贷:应付账款贷:应付账款劳保用品商店劳保用品商店 1 1,00000033331212月月8 8日日借:管理费用借:管理费用招待费招待费 4 4,897897 贷:库存现金贷:库存现金 4 4,89789734341212月月8 8日日借:周转材料借:周转材料箱子箱子 15 15,000000 应交税费应交税费应交增值税(进项税额)
12、应交增值税(进项税额)2 2,550550 贷:银行存款贷:银行存款 17 17,55055035351212月月8 8日日借:原材料借:原材料CC材料材料 147 147,000000 应交税费应交税费应交增值税(进项税额)应交增值税(进项税额)24 24,990990 贷:应付票据贷:应付票据 天津东方红设备厂天津东方红设备厂 171 171,990990 93636借:银行存款借:银行存款 157 157,500500 贷:交易性金融资产贷:交易性金融资产 150 150,000000 投资收益投资收益 7 7,500 500 3737借:无形资产借:无形资产专有技术专有技术 18 18
13、,000000 贷:银行存款贷:银行存款 18 18,0000003838(1 1)借:应收账款)借:应收账款沈阳机械厂沈阳机械厂 55 55,310310 贷:主营业务收入贷:主营业务收入乙产品乙产品 45 45,000000 其他业务收入其他业务收入木箱木箱 2 2,000000 应交税费一应交增值税(销项税额)应交税费一应交增值税(销项税额)7 7,990990 库存现金库存现金 320 320 (2 2)借:其他业务成本)借:其他业务成本木箱木箱 1 1,490490 贷:周转材料贷:周转材料箱子箱子 1 1,4904903939借:银行存款借:银行存款 13 13,400400 贷:
14、其他业务收入贷:其他业务收入无形资产转让收入无形资产转让收入 13 13,4004001040借:长期股权投资借:长期股权投资海河机械厂海河机械厂 100,000 累计折旧累计折旧 30,000 贷:固定资产贷:固定资产机器设备机器设备 130,00041借:库存现金借:库存现金 3,550 贷:营业外收入贷:营业外收入 3,55042借:银行存款借:银行存款 3,550 货货:库存现金库存现金 3,55043借:应付账款借:应付账款重庆机械厂重庆机械厂 100,000 贷:银行存款贷:银行存款 100,00044(1)借:应收账款)借:应收账款北京通达北京通达 46,800 贷:主营业务收入
15、贷:主营业务收入甲产品甲产品 40,000 应交税费一应交增值税(销项税额)应交税费一应交增值税(销项税额)6,800 (2)借:销售费用)借:销售费用包装物包装物 1,490 贷:周转材料贷:周转材料箱子箱子 1,490114545借:银行存款借:银行存款 158158,000000 贷:实收资本贷:实收资本 158158,0000004646借:周转材料借:周转材料工作鞋工作鞋 4 4,000000 应交税费应交税费应交增值税(进项税额)应交增值税(进项税额)680680 贷:银行存款贷:银行存款 4 4,6806804747借:管理费用借:管理费用其它其它 945945 贷:库存现金贷:
16、库存现金 9459454848借:银行存款借:银行存款 1 1,000000 贷:其他业务收入贷:其他业务收入出租固定资产收入出租固定资产收入 1 1,000 000 4949借:原材料借:原材料AA材料材料 5050,000000 应交税费应交税费应交增值税(进项税额)应交增值税(进项税额)8 8,500500 贷:应付账款贷:应付账款北京物资供应公司北京物资供应公司 5858,500 500 5050借:原材料借:原材料BB材料材料 146146,744744 应交税费应交税费应交增值税(进项税额)应交增值税(进项税额)2424,876876 贷:应付账款贷:应付账款大连机器厂大连机器厂
17、171171,620620 125151借:应付账款借:应付账款重庆机械厂重庆机械厂 130130,000000 贷:银行存款贷:银行存款 130130,0000005252借:原材料借:原材料CC材料材料 285285,000000 应交税费应交税费应交增值税(进项税额)应交增值税(进项税额)4848,450450 贷:应付账款贷:应付账款北京物资供应公司北京物资供应公司 333333,450 450 5353借:预付账款借:预付账款长春新宇物资公司长春新宇物资公司 176176,000000 贷:银行存款贷:银行存款 176176,0000005454借:固定资产借:固定资产机器设备机器设
18、备 5454,250.2250.2 应交税费应交税费应交增值税(进项税额)应交增值税(进项税额)9 9,196.8 196.8 贷:银行存款贷:银行存款 6363,4474475555借:管理费用借:管理费用租赁费租赁费 700700 贷:银行存款贷:银行存款 700700135656借:银行存款借:银行存款 140140,000000 贷:预收账款贷:预收账款南京红星五金公司南京红星五金公司 140140,0000005757借:投资性房地产借:投资性房地产 150150,000000 累计折旧累计折旧 6060,000000 固定资产减值准备固定资产减值准备 10,00010,000 贷:
19、固定资产贷:固定资产-房屋房屋 150150,000000 投资性房地产累计折旧投资性房地产累计折旧 (摊销摊销)60.000 )60.000 投资性房地产减值准备投资性房地产减值准备 10,00010,0005858(1 1)借:固定资产清理)借:固定资产清理 6767,000000 累计折旧累计折旧 1313,000000 贷:固定资产贷:固定资产机器设备机器设备 8080,000000 (2 2)借:银行存款)借:银行存款 7878,000000 贷:固定资产清理贷:固定资产清理 7676,500500 应交税费一应交增值税(销项税额)应交税费一应交增值税(销项税额)1,5001,500
20、 (3 3)借:固定资产清理)借:固定资产清理 9 9,500500 贷:营业外收入贷:营业外收入 9 9,5005005959借:管理费用借:管理费用办公费办公费 7979 贷:库存现金贷:库存现金 79796060借:预付账款借:预付账款北京物资公司北京物资公司 100100,000000 贷:银行存款贷:银行存款 100100,000000146161借:管理费用借:管理费用办公费办公费 7 7,000000 贷:银行存款贷:银行存款 7 7,0000006262借:管理费用借:管理费用税费税费 200200 贷:银行存款贷:银行存款 2002006363借:管理费用借:管理费用报刊费报
21、刊费 1 1,980980 贷:银行存款贷:银行存款 1 1,9809806464借:销售费用借:销售费用广告费广告费 5 5,680680 贷:银行存款贷:银行存款 5 5,6806806565借:周转材料借:周转材料办公桌椅办公桌椅 30,00030,000 应交税费应交税费应交增值税(进项税额)应交增值税(进项税额)5,1005,100 贷:银行存款贷:银行存款 35,10035,100156666借:应收票据借:应收票据福建万威设备有限公司福建万威设备有限公司 655655,200200 销售费用销售费用运费运费 1 1,320320 贷:主营业务收入贷:主营业务收入甲产品甲产品 56
22、0560,000000 应交税费一应交增值税(销项税额)应交税费一应交增值税(销项税额)9595,200200 银行存款银行存款 1 1,3203206767借:管理费用借:管理费用其他其他 1 1,300300 贷:银行存款贷:银行存款 1 1,3003006868借:持有至到期投资借:持有至到期投资 200200,000000 贷:银行存款贷:银行存款 200200,0000006969借:营业外支出借:营业外支出 320 320 贷:银行存款贷:银行存款 3203207070借:银行存款借:银行存款 5050,000000 贷:短期借款贷:短期借款 5050,000000167171借:
23、银行存款借:银行存款 1010,530530 贷:其他业务收入贷:其他业务收入出售材料收入出售材料收入 9 9,000 000 应交税费一应交增值税(销项税额)应交税费一应交增值税(销项税额)1 1,5305307272借:库存现金借:库存现金 2 2,000000 贷:银行存款贷:银行存款 2 2,0000007373借:应收账款借:应收账款上海五金公司上海五金公司 564564,600600 贷:主营业务收入贷:主营业务收入甲产品甲产品 480480,000000 应交税费一应交增值税(销项税额)应交税费一应交增值税(销项税额)8181,600600 银行存款银行存款 3 3,000000
24、7474借:管理费用借:管理费用差旅费差旅费 2 2,700700 库存现金库存现金 300300 贷:其他应收款贷:其他应收款王刚王刚 3 3,0000007575借:在建工程借:在建工程 办公楼办公楼 200200,000000 贷:银行存款贷:银行存款 200200,000000177676借:固定资产借:固定资产房屋房屋 520520,000000 贷:在建工程贷:在建工程办公楼办公楼 520520,0000007777借:应付账款借:应付账款哈尔滨物资供应公司哈尔滨物资供应公司 503503,400400 贷:营业外支入贷:营业外支入 503503,4004007878借:交易性金融
25、资产借:交易性金融资产 100100,000000 贷:银行存款贷:银行存款 100100,0000007979借:营业外支出借:营业外支出 50765076 累计折旧累计折旧 33843384 贷:固定资产贷:固定资产 机器设备机器设备 8,4608,4608080借:财务费用借:财务费用手续费手续费 8080 贷:银行存款贷:银行存款 80808181借:银行存款借:银行存款 196196,800800 财务费用财务费用贴现利息贴现利息 3 3,200200 贷:应收票据贷:应收票据 北京设备有限公司北京设备有限公司 200200,000000188282(1 1)借:在建工程)借:在建工
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