会计电算化06固定资产管理.pptx
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1、q【本章学习要求】【本章学习要求】要要求求掌掌握握输输入入固固定定资资产产卡卡片片的的方方法法;掌掌握握固固定定资资产产增增加加、减减少少、变变动动的的操操作作方方法法和和要要求求;掌掌握握固固定定资资产产折折旧旧的的处处理理过过程程及及操操作作方方法法。了了解解固固定定资资产产账账套套内内容容及及作作用用,熟熟悉悉固固定定资资产产月月末末转转账账、对账及月末结账的操作方法。对账及月末结账的操作方法。q【本章主要内容】【本章主要内容】1、固定资产管理系统概述、固定资产管理系统概述 2、固定资产管理系统初始化、固定资产管理系统初始化 3、固定资产管理系统日常业务处理、固定资产管理系统日常业务处理
2、 4、固定资产管理系统期末处理、固定资产管理系统期末处理 q【本章难点】【本章难点】1固定资产变更的操作方法固定资产变更的操作方法 2固定资产原始卡片的修改固定资产原始卡片的修改 3计提折旧计提折旧第一节第一节 固定资产管理系统概述固定资产管理系统概述 固固定定资资产产是是指指使使用用期期限限较较长长,单单位位价价值值较较高高,并并在在使使用用过过程程中中保保持持原原有有实实物物形形态态的的资产。资产。固固定定资资产产管管理理系系统统的的主主要要任任务务是是,正正确确反反映映固固定定资资产产的的分分类类、计计价价以以及及增增减减变变动动等等情情况况,做做好好对对固固定定资资产产的的总总分分类类
3、核核算算和和明明细细分分类类核核算算,保保护护公公共共财财产产的的安安全全与与完完整整;正正确确计计提提固固定定资资产产折折旧旧,编编制制固固定定资资产产折折旧旧报报告表。告表。一、固定资产管理系统的特点一、固定资产管理系统的特点 1、数据量大:价值大,数量多。数据量大:价值大,数量多。2 2、数数据据变变动动少少 :固固定定资资产产价价值值高高、使使用用时时间间长长,一一经经投投入入使使用用,平平均均增增减减变变动动比比较少。较少。3 3、输出数据多。、输出数据多。二、固定资产核算系统与总帐系统的关系二、固定资产核算系统与总帐系统的关系 在会计核算系统中,固定资产核算系统在会计核算系统中,固
4、定资产核算系统实现对固定资产数据的管理和折旧费的计算,实现对固定资产数据的管理和折旧费的计算,其数据的处理结果必须传递到帐务处理系统其数据的处理结果必须传递到帐务处理系统中,生成总帐、明细帐等帐务的数据,是帐中,生成总帐、明细帐等帐务的数据,是帐务处理系统中固定资产、累计折旧等账户的务处理系统中固定资产、累计折旧等账户的数据来源。因此,固定资产核算子系统是会数据来源。因此,固定资产核算子系统是会计核算系统中的一个子系统,实现对固定资计核算系统中的一个子系统,实现对固定资产部分的数据进行预处理产部分的数据进行预处理 图为固定资产管理系统与其他系统的关系。图为固定资产管理系统与其他系统的关系。二、
5、固定资产子系统的功能二、固定资产子系统的功能 1 1、管管理理固固定定资资产产卡卡片片。对对固固定定资资产产卡卡片片进行录入、增减、删除等管理。进行录入、增减、删除等管理。2 2、管管理理固固定定资资产产的的增增减减变变动动情情况况。随随时时更新固定资产卡片内容。更新固定资产卡片内容。3 3、计计提提折折旧旧、分分配配折折旧旧费费用用。支支持持对对使使用用年年限限法法、工工作作量量法法、双双倍倍余余额额递递减减法法和和年年数数总总和和法法等等基基本本折折旧旧方方法法,具具备备分分配配折折旧费用和计算固定资产净值等功能。旧费用和计算固定资产净值等功能。三、固定资产管理业务的处理流程三、固定资产管
6、理业务的处理流程 q固定资产管理系统的操作流程固定资产管理系统的操作流程1)系统初始化)系统初始化 输入全部固定资产卡片到固定资产卡片输入全部固定资产卡片到固定资产卡片文件,形成固定资产核算的基础数据;文件,形成固定资产核算的基础数据;2)日常处理)日常处理 每月发生固定资产增减变动时,根据相每月发生固定资产增减变动时,根据相应的固定资产增减变动原始凭证,输入有关应的固定资产增减变动原始凭证,输入有关数据到固定资产增减变动文件,并据此文件数据到固定资产增减变动文件,并据此文件输出固定资产登记簿和固定资产增减变动表;输出固定资产登记簿和固定资产增减变动表;3)期末处理)期末处理 计算固定资产折旧
7、,输出固定资产折旧计算固定资产折旧,输出固定资产折旧计算表,同时编制机制转账凭证送给账务处计算表,同时编制机制转账凭证送给账务处理系统;理系统;用固定资产增减变动文件更新固定资产用固定资产增减变动文件更新固定资产卡片文件,并根据有关增减数据编制记账凭卡片文件,并根据有关增减数据编制记账凭证传送给账务处理系统,根据固定资产卡片证传送给账务处理系统,根据固定资产卡片文件输出固定资产卡片和固定资产明细分类文件输出固定资产卡片和固定资产明细分类表表.固定资产系统的对账和结账固定资产系统的对账和结账第第二节固定资产二节固定资产管理系统初始化管理系统初始化一、系统的启用与注册一、系统的启用与注册二、建立固
8、定资产账套二、建立固定资产账套 固定资产系统初始是根据单位的具体情固定资产系统初始是根据单位的具体情况,建立一个适合需要的固定资产子账套的况,建立一个适合需要的固定资产子账套的过程。第一次使用固定资产系统打开账套时,过程。第一次使用固定资产系统打开账套时,系统自动提示进行账套初始化。系统初始化系统自动提示进行账套初始化。系统初始化分几个步骤:开始使用期间设置、折旧设置、分几个步骤:开始使用期间设置、折旧设置、编码方式设置、对账设置。编码方式设置、对账设置。1、约定与说明。其内容是该账套的基本约定与说明。其内容是该账套的基本信息和系统处理的一些基本原则,需要使用信息和系统处理的一些基本原则,需要
9、使用者认真检查、确认。者认真检查、确认。2、启用月份。如果需向总账系统传递凭启用月份。如果需向总账系统传递凭证,则证,则固定资产系统的启用月份不得在总账固定资产系统的启用月份不得在总账系统的启用月份之后。系统的启用月份之后。启用日期确定后,在启用日期确定后,在该日期前的所有固定资产都将作为期初数据,该日期前的所有固定资产都将作为期初数据,在启用月份开始计提折旧。在启用月份开始计提折旧。3 3、折旧信息。其目的是选定本单位折旧信息。其目的是选定本单位的主要折旧应用方案。系统设定每个月均的主要折旧应用方案。系统设定每个月均计提折旧,但折旧的汇总分配则按使用者计提折旧,但折旧的汇总分配则按使用者选择
10、的周期进行。一旦选定,系统将自动选择的周期进行。一旦选定,系统将自动在相应的月末生成折旧分配表在相应的月末生成折旧分配表,并提示使并提示使用者制作记账凭证。用者制作记账凭证。4 4、编码方式。资产类别编码是固编码方式。资产类别编码是固定资产分类管理的基础和依据。定资产分类管理的基础和依据。5、账务接口。可以根据需要选择固定账务接口。可以根据需要选择固定资产系统是否与总账系统接口。选中资产系统是否与总账系统接口。选中“与与账务系统进行对账账务系统进行对账”,表示选择本系统与,表示选择本系统与总账系统对账,随时都可以了解固定资产总账系统对账,随时都可以了解固定资产管理系统的固定资产价值及累计折旧的
11、余管理系统的固定资产价值及累计折旧的余额和总账系统的数值的相等情况。额和总账系统的数值的相等情况。6、其他参数。还有一些业务处理控制其他参数。还有一些业务处理控制参数,需要在参数,需要在“选项选项”中补充完整。例如,中补充完整。例如,本账套业务发生后是否立即制单;月末结本账套业务发生后是否立即制单;月末结账前是否要完成制单登账业务;缺省入账账前是否要完成制单登账业务;缺省入账科目等。科目等。在建立固定资产账套的过程中需要注意的问题:在建立固定资产账套的过程中需要注意的问题:(1)资产类别编码设置)资产类别编码设置 固固定定资资产产的的基基础础数数据据量量大大,为为了了正正确确的的输输入入和和便
12、便于于进进行行数数据据分分类类汇汇总总处处理理,需需要要对对每每一一固固定定资资产产类类别别进进行行编编码码。固固定定资资产产类类别别编编码码由由若若干干基基本本编编码码组组成成,编编码码的的好好坏坏直直接接影影响响计计算算机数据处理的效率和输出管理信息的能力。机数据处理的效率和输出管理信息的能力。一一般般按按照照国国家家规规定定的的四四级级六六位位进进行行编编码码设置,即设置,即2112。(2)部门编码设置)部门编码设置(3)固定资产编码)固定资产编码一般采用一般采用“类别编码类别编码+部门编码部门编码+序号序号”组成组成如:实验书如:实验书P108 012 101 001012交通运输设备
13、非经营设备交通运输设备非经营设备101管理中心的总经理办公室管理中心的总经理办公室001固定资产的顺序号固定资产的顺序号n注:每一帐套的编码方式只有一种,设定后注:每一帐套的编码方式只有一种,设定后不能修改。不能修改。另另外外除除了了可可以以建建立立新新的的固固定定资资产产账账套套外外,还有删除和修改固定资产账套的功能。还有删除和修改固定资产账套的功能。(1 1)删删除除固固定定资资产产账账套套。系系统统提提供供了了重重新新初初始始化账套的功能(在化账套的功能(在“维护维护”中)。中)。(2 2)修修改改固固定定资资产产账账套套。修修改改指指定定核核算算单单位位的的有关设置或数据内容(在有关设
14、置或数据内容(在“选项选项”中)。中)。三、三、固定资产账套的基础设置固定资产账套的基础设置n选项设置选项设置n部门档案设置部门档案设置n部门对应折旧科目设置部门对应折旧科目设置n资产类别资产类别n增减方式增减方式n使用状况使用状况n折旧方法设置折旧方法设置 基础设置基础设置选项设置选项设置选项设置的内容多数是建立固定资产子账套时的参数选项设置的内容多数是建立固定资产子账套时的参数该界面上面有四个选项卡,可以对其中的一些选项卡进该界面上面有四个选项卡,可以对其中的一些选项卡进行修改,其中行修改,其中“基本信息基本信息”是不能修改的。是不能修改的。(1 1)“与财务系统接口与财务系统接口”选项卡
15、主要是与账务系统对选项卡主要是与账务系统对账及制单等信息。账及制单等信息。(2 2)“基本信息基本信息”选项卡主要是账套号、账套名、使选项卡主要是账套号、账套名、使用单位、主管姓名等信息。用单位、主管姓名等信息。(3 3)“折旧信息折旧信息”选项卡主要选择折旧方法及折旧周选项卡主要选择折旧方法及折旧周期。期。(4 4)“其他其他”选项卡主要进行固定资产及类别编码方选项卡主要进行固定资产及类别编码方式的选择和修改式的选择和修改基础设置基础设置部门档案设置部门档案设置n部门档案设置已经在部门档案设置已经在“企业门户企业门户”中的中的“基础档基础档案案”中设置好了,在此可以根据实际需要对部门中设置好
16、了,在此可以根据实际需要对部门档案进行增加、修改、删除操作。档案进行增加、修改、删除操作。基础设置基础设置部门对应折旧科目设置部门对应折旧科目设置对应折旧科目就是以后在计提折旧时,折旧费应对应折旧科目就是以后在计提折旧时,折旧费应计入成本费用的科目名称。计入成本费用的科目名称。n按照会计规定,折旧费应按照使用部门分别计入按照会计规定,折旧费应按照使用部门分别计入不同的成本费用科目中,如生产部门的折旧费应不同的成本费用科目中,如生产部门的折旧费应计入计入“制造费用制造费用”,工程项目耗用固定资产发生,工程项目耗用固定资产发生的折旧费应计入在建工程成本中等。的折旧费应计入在建工程成本中等。n设置对
17、应折旧科目即给每个部门输入相应的成本设置对应折旧科目即给每个部门输入相应的成本科目。科目。基础设置基础设置资产类别资产类别当固定资产的种类很多时,需要将其进行分类,以当固定资产的种类很多时,需要将其进行分类,以强化固定资产的管理。强化固定资产的管理。建立资产类别时需要录入:类别编码、类别名称、建立资产类别时需要录入:类别编码、类别名称、使用年限、净残值率、计量单位使用年限、净残值率、计量单位 、计量属性、折旧、计量属性、折旧方法和卡片样式等。方法和卡片样式等。可建立可建立“房屋及建筑物房屋及建筑物”、“机器设备机器设备”、“运输运输设备设备”、“办公设备办公设备”等类别。等类别。基础设置基础设
18、置增减方式增减方式增减方式包括增加和减少两种类型,系统设置了增减方式包括增加和减少两种类型,系统设置了六种增加方式和七种减少方式。六种增加方式和七种减少方式。n增加方式包括:直接购入、投资者投入、捐赠、增加方式包括:直接购入、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入和融资租入。盘盈、在建工程转入和融资租入。n减少方式包括:出售、盘亏、投资转出、捐赠转减少方式包括:出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损和融资租出。用户可根据需要增出、报废、毁损和融资租出。用户可根据需要增加或删除增减方式。加或删除增减方式。n在增减方式设置中,还可以为各种增减方式设置在增减方式设置中,还可以为各种增减方式设置对应
19、入账科目对应入账科目n增减方式对应的入账科目增减方式对应的入账科目n增加方式增加方式:直接购入直接购入银行存款银行存款投资者投入投资者投入实收资本(或股本)实收资本(或股本)盘盈盘盈待处理财产损溢待处理财产损溢在建工程转入在建工程转入在建工程在建工程融资租入融资租入长期应付款长期应付款。n减少方式减少方式:出售出售固定资产清理固定资产清理盘亏盘亏待处理财产损溢待处理财产损溢投资转出投资转出固定资产清理固定资产清理捐赠转出捐赠转出营业外支出营业外支出报废、毁损报废、毁损固定资产清理固定资产清理融资租出融资租出长期应收款长期应收款基础设置基础设置使用状况使用状况n使用状况设置主要明确固定资产是使用
20、中的、未使用状况设置主要明确固定资产是使用中的、未使用的还是不需用的固定资产,从而为准确计提使用的还是不需用的固定资产,从而为准确计提折旧提供依据,有利于掌握固定资产的使用情况,折旧提供依据,有利于掌握固定资产的使用情况,提高资产的利用效率。提高资产的利用效率。n可根据需要增加、修改和删除使用状况。可根据需要增加、修改和删除使用状况。n使用状况一经使用,则不能被删除。使用状况一经使用,则不能被删除。基础设置基础设置折旧方法设置折旧方法设置n固定资产管理系统要自动计算折旧,还需要进行固定资产管理系统要自动计算折旧,还需要进行折旧方法设置。折旧方法设置。n系统提供了六种折旧方法,并列出了折旧公式,
21、系统提供了六种折旧方法,并列出了折旧公式,以及月折旧额的公式。以及月折旧额的公式。n如这几种方法不能满足需要,可单击如这几种方法不能满足需要,可单击“增加增加”按按钮,自定义设置合适的折旧方法。钮,自定义设置合适的折旧方法。n对系统提供的折旧方法可以选用,但不能修改。对系统提供的折旧方法可以选用,但不能修改。四、四、固定资产卡片设置固定资产卡片设置1、卡片项目设置、卡片项目设置2、卡片样式设置、卡片样式设置3、原始卡片的录入、原始卡片的录入:根据前面设置,录入各根据前面设置,录入各固定资产的信息。固定资产的信息。原始卡片原始卡片是指固定资产系统启用前手工管是指固定资产系统启用前手工管理情况下的
22、固定资产原始数据。原始卡片的录理情况下的固定资产原始数据。原始卡片的录入不必在第一个期间结账前,任何时候都可以入不必在第一个期间结账前,任何时候都可以录入原始卡片。系统正式使用后需新增的卡片录入原始卡片。系统正式使用后需新增的卡片则不再是则不再是原始原始卡片,而是作为变动资料处理。卡片,而是作为变动资料处理。主要录入项目的录入方法及注意事项说明如下主要录入项目的录入方法及注意事项说明如下 开开始始使使用用日日期期,必必须须采采用用“年年-月月-日日”的的格格式录入。式录入。当当开开始始使使用用月月份份小小于于录录入入月月份份,在在“原原始始卡卡片片”里里录录入入,当当开开始始使使用用月月份份等
23、等于于录录入入月月份份,只能通过只能通过“资产增加资产增加”功能录入。功能录入。固定资产管理系统中,一般采用个别折旧法计提折固定资产管理系统中,一般采用个别折旧法计提折固定资产管理系统中,一般采用个别折旧法计提折固定资产管理系统中,一般采用个别折旧法计提折旧,通常有如下几种折旧方法:旧,通常有如下几种折旧方法:旧,通常有如下几种折旧方法:旧,通常有如下几种折旧方法:平均年限法。平均年限法。平均年限法。平均年限法。工作量法。工作量法。工作量法。工作量法。双倍余额递减法。双倍余额递减法。双倍余额递减法。双倍余额递减法。年数总和法。年数总和法。年数总和法。年数总和法。累计折旧。表示该固定资产至目前为
24、止累计计提累计折旧。表示该固定资产至目前为止累计计提累计折旧。表示该固定资产至目前为止累计计提累计折旧。表示该固定资产至目前为止累计计提的折旧额。对于初始卡片,是指到开始使用固定资的折旧额。对于初始卡片,是指到开始使用固定资的折旧额。对于初始卡片,是指到开始使用固定资的折旧额。对于初始卡片,是指到开始使用固定资产管理系统时的累计已提折旧。产管理系统时的累计已提折旧。产管理系统时的累计已提折旧。产管理系统时的累计已提折旧。原值。指固定资产的入账价值。原值应与账务系原值。指固定资产的入账价值。原值应与账务系原值。指固定资产的入账价值。原值应与账务系原值。指固定资产的入账价值。原值应与账务系统中统中
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