会计电算化教程第二版23销售业务处理二.pptx

主主 讲：会计电算化教程（第二版）会计电算化教程（第二版）第十章 销售业务处理第第节赊销与与应收款收款 赊销业务和我和我们已已经讨论过的的货款两款两清清业务的区的区别主要有两点：一是在开具主要有两点：一是在开具销售售发票票的的时候，不做候，不做“现结”处理，直接理，直接“审核核”以后以后产生生应收款；二收款；二是在是在销售售发票票制制单的的时候，候，选择“客客户往来制往来制单”下的下的“发票制票制单”而不而不是是“现结制制单”。下面，我。下面，我们按先按先发货后开票的后开票的业务模式来介模式来介绍赊销业务和和应收款的收款的处理。理。下一张【例题108】2009年年1月月15日，由日，由郑销东经手，手，销售部售部东海区售海区售给东海海龙宫桂花酒桂花酒50箱，箱，单价价3000元，价税合元，价税合计175500元。元。货税款税款暂欠。欠。下一张处理流程一、一、录入并且入并且审核核销售售订单;二、二、生成生成销售售发货单;三、三、生成生成销售售专用用发票票;四、四、生成生成销售出售出库单;五、五、收款收款结算算;六、六、核算核算记账;七、七、生成凭生成凭证.一、录入并且审核销售订单 销售售订单的的输入和入和审核，我核，我们已已经在本章第在本章第节里学里学过了。了。现在在请一位同学来完成一位同学来完成这项操作。操作。返回请观摩操作演示二、生成销售发货单 销售售发货单由由销售售订单生生成。具体方法前面已成。具体方法前面已经介介绍过了，了，这里不再重复。里不再重复。现在在请一位同学参一位同学参照本章第照本章第节里所里所讲的方法来完成。的方法来完成。注意要注意要对生成的生成的销售售发货单执行行审核。核。返回请观摩操作演示三、生成销售专用发票 在先在先发货后开票后开票业务模式下，模式下，销售售发票票可以参照可以参照销售售发货单生成。生成。用于生成用于生成发票的票的发货单必必须已已经通通过审核，同核，同时要要还没有没有经过结算算处理。理。销售售专用用发票票经过复核以后自复核以后自动登登记应收收账款。款。下一张1由销售发货单 生成销售专用发票下一张请观摩操作演示2审核发票 发票填制完成以后，票填制完成以后，还要要经过审核，才能核，才能够实现应付款入付款入账。下一张请观摩操作演示注 意 销售售专用用发票票上的客上的客户必必须具有具有税税务登登记号。税号。税务登登记号是主号是主账套初始套初始化的化的时候在候在“客客户档案档案”中中设置的。如置的。如果当果当时没有没有设置，可以由置，可以由账套主管套主管补充充设置以后，再置以后，再进行行销售售专用用发票票的的生成操作。生成操作。客客户未付款的未付款的发票，不能使用票，不能使用现结按按钮。返回四、生成销售出库单 在本例中，先有了在本例中，先有了销售售发货单，然后，然后由由 发货单 生成生成销售售专用用发票票；所；所 以，以，销售出售出库单应该在在“库存存”子系子系统中由中由销售售发货单生成。具体方法在本章第生成。具体方法在本章第2节的例的例105里已里已经介介绍过了，了，这里不再多里不再多讲。不同的只是在。不同的只是在“请选择发货单或或发票票”界面的界面的“请选择”下拉框里，要点下拉框里，要点选“发货单”，而不是点，而不是点选“发票票”。现在在请一位同一位同学来完成。学来完成。下一张请观摩操作演示休休息息五、收款结算【例题例题109】2009年年1月月18日，日，经与与东海海龙宫商定，商定，用用预收收对方的方的150000元冲抵元冲抵50箱桂花酒箱桂花酒的部分的部分货款，余下的款，余下的25500元元对方通方通过工工行行汇兑付清（票号付清（票号500003）。）。预付款冲抵付款冲抵应收款用收款用“预收冲收冲应收收”功能功能处理；收取理；收取汇款用款用“收款收款单”功能功能处理。理。（一）预收冲应收返回请观摩操作演示（二）收款单 刚才，我才，我们用用预收收东海海龙宫的的货款款冲抵了冲抵了175500元元应收款中的收款中的150000元，元，还余余25500元元应收款。收款。东海海龙宫通通过工商工商银行行汇兑支付。支付。这种情况下，种情况下，在收到客在收到客户的的汇款以后，款以后，应该录入入收款收款单来核来核销应收款。收款。下一张请观摩操作演示 收款收款单的的查询、修改、修改、删除等除等操作和其它操作和其它单据的相据的相应操作相同，操作相同，这里就不多里就不多讲了。了。在在“收款收款单”界面界面单击切切换按按钮，可以切，可以切换到到“付款付款单”界面。界面。下一张注意 进入入“收款收款单”界面以后，必界面以后，必须首先首先选择客客户，不然的，不然的话不能不能进行后行后续操作。操作。输入的收款日期必入的收款日期必须大于已大于已经结账日日期，小于等于当前操作日期。期，小于等于当前操作日期。结算算单号由系号由系统自自动填入，用填入，用户不能不能修改。修改。如果收款的如果收款的币种不是种不是记账本位本位币，需，需要根据要根据业务发生的当期生的当期汇率折算成本位率折算成本位币金金额直接直接录入。入。下一张 结算科目是指所收款算科目是指所收款项的入的入账科目，例科目，例如如“银行存款行存款”科目。系科目。系统会根据用会根据用户所所选的的结算方式自算方式自动选定一个定一个结算科目。用算科目。用户可以修改。可以修改。这个个栏目也可以目也可以为空。空。票据号需要用票据号需要用户自己自己输入，可以保持入，可以保持这个个栏目目为空。空。银行行账号是指客号是指客户的的账号，由系号，由系统按照按照客客户档案中的档案中的设置自置自动带入。用入。用户可以修可以修改。改。当当输入的入的结算科目算科目为项目核算科目的目核算科目的时候，必候，必须输入入对应的的项目。目。返回六、核算记账 记账操作操作应该在在“核算核算”子系子系统中中进行。相关方法在前面已行。相关方法在前面已经学学过了，了，这里里请一位同学来完成一位同学来完成这项操作。操作。要注意的是：在本例中，只需要要注意的是：在本例中，只需要对销售出售出库单进行行“正常正常单据据记账”处理；理；销售售发票票、预收冲收冲应收以及收以及收款收款单都是直接用都是直接用“客客户往来制往来制单”功能生成凭功能生成凭证的，不做的，不做记账处理。理。返回请观摩操作演示七、生成凭证 我我们先梳理一下前面先梳理一下前面处理理过的的业务，考，考虑应该产生哪几生哪几张凭凭证。一是一是销售售专用用发票票应该产生一生一张借借应收收账款，款，贷主主营业务收入和收入和应交增交增值税（税（销项税）的凭税）的凭证；二是二是销售出售出库单应该产生一生一张借主借主营业务成成本，本，贷库存商品的凭存商品的凭证；三是三是预收冲收冲应收收应该产生一生一张借借预收收账款，款，贷应收收账款的凭款的凭证；四是四是收款收款单核核销货款款应该产生一生一张借工行存借工行存款，款，贷应收收账款的凭款的凭证。在操作中要注意不要。在操作中要注意不要遗漏。漏。下一张请观摩操作演示本节小结 赊销业务一般可以按先一般可以按先发货后开票的后开票的方式方式处理，操作流程是：理，操作流程是：录入入销售售订单由由订单生成生成销售售发货单由由发货单生成生成销售售发票票审核核发票票产生生应收款收款录入入销售出售出库单（货物物出出库）收到）收到货款款录入入收款收款单核核算算记账制制单。下一张实 验：完成例完成例题108和例和例题109。再 见