会计第四次研讨.pptx
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1、 案例二案例二马克于马克于20082008年年1 1月月1 1日用银行存款日用银行存款500500,000元作为投资创办了嘉禾公司,元作为投资创办了嘉禾公司,主要经营各种家具的批发和零售。主要经营各种家具的批发和零售。5 5月月1 1日马克以每月日马克以每月20002000元的租金租元的租金租用了一个店面作为经营场地。由于马克不懂会计,他除了将所有的发用了一个店面作为经营场地。由于马克不懂会计,他除了将所有的发票等单据都收集保存起来外,没有做任何其他记录。到月底,马克发票等单据都收集保存起来外,没有做任何其他记录。到月底,马克发现公司的存款反而减少了,只剩下现公司的存款反而减少了,只剩下458
2、987458987元,外加元,外加643643元现金。另外元现金。另外尽管客户赊欠的尽管客户赊欠的1313,300元尚未收现,但公司也有元尚未收现,但公司也有1010,560元货款尚未支元货款尚未支付。除此之外,实地盘点库存家具,价值付。除此之外,实地盘点库存家具,价值2525,800元。马克开始怀疑自元。马克开始怀疑自己的经营,前来向你请教。对马克保存的所有单据进行检查分析,汇己的经营,前来向你请教。对马克保存的所有单据进行检查分析,汇总一个月的资料如下:总一个月的资料如下:(1)用银行存款投资用银行存款投资500,000元元(2)内部装修及必要的设施花费)内部装修及必要的设施花费20,00
3、0元,均已用支票支付元,均已用支票支付(3)购入家具两批,每批价值)购入家具两批,每批价值35,200元,其中第一批为现金购入,第二批购元,其中第一批为现金购入,第二批购入赊欠价款的入赊欠价款的30%,其余用支票支付。,其余用支票支付。(4)本月零售家具收入共)本月零售家具收入共38,800元,全部收到存入银行。元,全部收到存入银行。(5)本月批发家具收入共)本月批发家具收入共25,870元,其中赊销元,其中赊销13,300元,其余均存入银行。元,其余均存入银行。(6)用支票支付当月的租金)用支票支付当月的租金2000元元(7)本月从银行存款户提取现金共)本月从银行存款户提取现金共10,000
4、元,其中元,其中4,000元支付店员的工资,元支付店员的工资,5,000元用作个人生活费,其余备日常零星开支。元用作个人生活费,其余备日常零星开支。(8)本月水电费)本月水电费543元,支票支付。元,支票支付。(9)本月电话费)本月电话费220元,现金支付。元,现金支付。(10)其他各种杂费)其他各种杂费137元,用现金支付。元,用现金支付。(11)结转已售库存商品成本)结转已售库存商品成本44,600元。元。(12)结转本月主营业务收入)结转本月主营业务收入64,670元。元。(13)将有关费用项目转入本年利润帐户。)将有关费用项目转入本年利润帐户。2.2.并帮助马克记账(编制会计分录、登记
5、账簿)并帮助马克记账(编制会计分录、登记账簿)会计分录如下:会计分录如下:(1 1)用银行存款投资用银行存款投资500000元元 借:长期股权投资借:长期股权投资 500000 500000 贷:银行存款贷:银行存款 500000 500000(2 2)内部装修及必要的设施花费内部装修及必要的设施花费20000元,均已用支票支付元,均已用支票支付 借:待摊费用借:待摊费用 20000 20000 贷:银行存款贷:银行存款 20000 20000(3 3)购入家具两批,每批价值购入家具两批,每批价值35200元,其中第一批为现金购入,第二批购入元,其中第一批为现金购入,第二批购入赊欠价款的赊欠价
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