数智化背景下预算管理模式探析_刘庆芳.pdf
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1、041财经视界数智化背景下预算管理模式探析文/刘庆芳随着我国数字经济的快速发展,企业在生产经营活动中产生的数据日益剧增,“如何利用数字化构建企业自身的核心竞争优势,给业务和管理插上数字化的翅膀,实现资源的快速优化配置和经济高质量发展”备受关注。全面预算管理作为一项综合性较强的管理工具,已被广泛应用于大型企业的日常管理中,而中小企业也越来越需要具有前瞻性思维的预算为企业战略目标保驾护航。但传统预算与业务活动以及业务数据的脱节、低效率、差效果的问题频遭诟病。文章从传统预算的弊端及数智化背景下新型预算的特性、新型预算的实现路径方面进行研究,并针对性地提出了一些建议,为预算管理的深入发展探索方向、为企
2、业的数智化转型提供有益借鉴。1引言近年来,强化数智驱动创新、以客户服务为中心、以精细化运营实现高质量增长逐步成为企业的共识,同时伴随着变动复杂的外部大环境影响和财政部对管理会计的支持,企业越来越重视预算管理对战略支撑和资源配置的引导作用。传统预算管理效率低、准确性差、分割独立的弊端也在实际应用过程中逐渐暴露出来。人工智能、区块链、云计算、大数据、物联网等新技术的出现赋予了企业获取海量数据的能力、敏捷的建模能力、强大的计算能力和智能的算法,为全面预算管理注入新的活力,且带来了一条新的发展思路和实践模式。企业将预算管理和业务活动进行充分融合,形成业财融合的双向数据互动模式,使预算管理能够赋能企业发
3、展。2传统预算的弊端预算管理作为企业的一种常用管理工具,在多数企业都有应用,但在数智化背景下其存在的一些弊端越来越明显,主要表现在如下几个方面:(1)脱离业务经营:费用、损益占主导,未关注经营活动、投资活动、筹资活动;(2)脱离实际:经验判断,缺乏数据支撑,信息化水平低,编制成本高;(3)业财分离:业务预算、资金预算、财务预算各自为战,预算是财务专属标签,未能全业务协同;(4)以管控为主,业务赋能功能欠缺;(5)数据隔离分散,集成共享难:数据标准化未建立,数据复用、利用程度不高。3新型预算的特性数智化时代,新型预算以战略目标为引领、以业务经营为基础、以大数据为助力、以中台建设为底座,对营销、研
4、发、生产、采购、投资等业务计划和项目的立项、建设、投入、转固、验收、结项全生命周期管理进行全面覆盖,不断探索和推进“业管融合”的场景化预算,可以使预算和业务连接更紧密并赋能业务发展,更好地践行“算为管用”的管理理念,从而提升企业高质量发展1。因此在数智化时代,企业的预算管理体系被赋予如下特性:3.1战略驱动,柔性滚动与企业的战略目标紧密衔接,以客户为中心,快速响应市场2。在数智化时代,传统的商业模式不断地受到新的冲击,而业务是在不断试错和及时决策的过程中推进的,业务线、产品、组织、人员、目标等调整造成的直接影响就是预算管理不能如原来一样稳扎稳打,因此需要根据市场反应快速应变,及时把握机会、屏蔽
5、风险。企业为了应对市场环境急剧变化,业务决策周期日益缩短,因此在年度预算的基础上引入滚动预算,来应对企业经营管理所面对的不确定因素,使企业预算更贴合实际,年度预算通过半年度、季度、月度、旬、周、日滚动计算,预算管理的“动态化”“常态化”“业务化”变得越来越重要。3.2用数据说话,数据驱动以数据、算法标准化、一站式服务为基础。在数智化时代,企业的数据生态发生了极大变化,企业可以获得海量数据(包括内部数据和外部数据)。这些海量数据给企业提供了无限的可能。数据要发挥作用,不是静态的,而是让数据打破时间和空间区域的限制、场景的边界更加充分自由地交互、流动、分享起来,利用这些数据,通过“数据驱动”的方式
6、可以使预算管理触角深入到企业经营的全过程,围绕数据进行深度的价值挖掘。3.3智能化语音助理、智能机器人助手辅助、人机协同,人机关系042财经视界不再割裂而是互为补充和协作,向工具变成伙伴协同关系转变。数据、模型、算法是预算非常重要的三个要素,直接影响到预算的科学性、准确性。预算的科学、合理与否直接影响预算最终的实施效果。随着对预算模型科学性需求的与日俱增和预测数据精准度的要求不断提升,“智能化”预算已成大势所趋,企业迫切期望拥有一个能够敏捷构建场景化预算模型的工具库,以满足其依托场景化预算模型工具库应对高频“智能化”预算的需求。3.4全面且重点突出、管控与赋能并重涵盖全业务并突出重点业务,赋能
7、与管控齐头并进,从业务中来,到业务中去。随着经济环境的日渐复杂和竞争日趋激烈,企业的战略能见度正变得越来越低,企业预算越来越难做得具体、细致和准确。客观上需要预算管理与业务经营的融合更紧密,真正发挥预算指导经营运作的效果,随着预算管理的“业务赋能”功能日益受到重视,预算管理也将逐渐从公司级向部门级、项目级转变,从关注“全局、长周期、静态目标”向“特定业务、短周期、动态调整”转变。新技术的发展给预算管理带来了更强大的数据基础、更实时的运算速度和更灵活的展现方式,推动预算管理由目标管理向业务运作转变、由年度静态向动态滚动转变。4新型预算的实施路径在数智化时代,对预算管理的理解要跳出传统的认知,应当
8、从数据、模型、算力、算法等方面构建“数据驱动”的预算管理体系,围绕预算体系内部的管控循环:目标设定计划资源配置执行管控数据分析绩效评价,打通企业的业务经营和数据驱动服务的大循环,以赋能各级管理者对企业经营的不确定性进行管理,实时调整企业经营行为,更好地实现企业目标。构建预算管理和业务之间的双向循环通道,通过业务系统收集和产生数据,经过数据分析和建模,输出模型服务再为业务提供决策支持,形成数据驱动与数智转型的良好循环,实现预算智能赋能业务运营的目标。4.1整合业务和数据,建立元数据标准数字化的核心就是对数据的有效整合和运用,其中包含财务报表数据和客户、供应商、生产、工艺、项目、人员等业务数据的整
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