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数智时代高校内部控制存在的问题及对策研究_庄子萱.pdf
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1、内部控制43数智时代高校内部控制存在的问题及对策研究*庄子萱宿迁学院江苏宿迁摘要:近年来,伴随着高等教育改革的逐渐深入,高校的资金流也出现了成倍增长,与此同时,对高校的资金监管要求也日益严格。我国高校发展迅猛,内部管理相对滞后,没有形成内部完善的 风险保护屏障,财务违规行为时有发生,因而高校加强内部控制建设迫在眉睫。数智时代为高校内部控制的发展带来新的机遇。本文对我国高校现行的内部控制体制开展了研究,有针对性地分析存在的问题,提出了相关优化措施,以期为高校内部控制建设提供参考。关键词:高校内部控制;财务管理;问题研究一、引言高校是我国人力资本最重要的 供应基地,为社会经济发展持续不断地输送新鲜
2、血液。高校的发展质量是国家高质量发展的必要保障。在 教育强国的背景下,国家高度重视高校的发展。高等教育的高质量发展离不开经费的支持,目前高校的经费来源也呈现多元化的趋势,随之而来的财务风险也在逐渐地增加。违规案件时有发生,反映出部分高校缺少相应的监管机制。基于此,本文在对高校内部控制问题进行充分分析的基础上,采取相关措施,不断提升高校信息化管理水平。二、数智时代高校内部控制建设的意义1.有利于依法治校的实施高校内部控制受到理论界与实务界的广泛关注。高校内部控制建设关系到重大的决策是否能平稳落地。通过不断完善内部控制的信息化管理机制,可以加强高校的廉政建设,全方位防范财务风险,更好地保护高校的资
3、金安全。2.有利于加强责任意识高校内部建设推进缓慢的原因是,人员法律意识、责任意识、风险意识淡薄。数智时代背景下高校内部控制建设强调责任主体负责制。权力与责任相匹配,精确的岗位职责分工有利于制度化和流程化的管理,便于明确考核指标及建立合理的追责机制。3.有利于教学和科研活动顺利开展高校加强内部控制建设,有利于提升内部的财务管理、风险管理水平,提高资源配置及使用的效率,将资金集中运用于教育教学、科研工作中。高质量的教学和科研活动,是高校不断扩大影响力和输送优秀人才的关键因素。三、高校内部控制存在的问题及原因1.部门之间协作能力差在高校的管理体系当中,内部控制属于最重要的控制体系。高校内部控制的核
4、心是对高校各部门及二级学院的经费使用情况进行监管,防止国有资产流失等问题出现。在目前的高校治理模式中,内部机构设置主要是层级式的垂直管理结构,往往会存在管理层级较多、部门之间信息传递效率低等问题。比如,财务部门与科研部门各自为政,制定的制度相互矛盾,致使相关经费使用混乱。内部审计部门被架空,或者大量业务外包,导致内部审计部门形同虚设。2.缺少风险防范意识随着教育教学模式不断改革,高校的资金来源也发生了一些变化。高校不仅仅通过财政拨款取得资金,还可以通过向外举债的方式筹集资金。然而,部分高校在扩招过程中形成了大量债务,导致财务风险不断增加。但是,高校管理人员及普通教职工,普遍缺乏风险防范意识,容
5、易引发财务风险,给高校带来*基金项目:江苏省 2021 年度高校哲学社会科学基金项目 数智时代高校业财融合内部控制研究(2021SJA2207)的阶段性成果。庄子萱,讲师,硕士研究生,研究方向:财务与会计。44内部控制经济损失。高校风险识别及风险分析工作,还没有形成完整的评估机制,这样会让筹资和投资风险增加。部分高校没有充分地认识到贷款所带来的资金压力及财务风险,对于筹资的规模等没有通过科学合理的程序论证,不能准确地确定筹资规模及结构,往往是财务部门直接决策,这样会导致资金周转困难问题。另外,在进行决策的同时,也缺少可行性研究。在对重大项目进行决策的时候,会受到行政管理部门的影响,容易出现盲目
6、扩张,因此高校的潜在风险是比较大的。在投资方面,很多高校没有严格地执行科学的程序,相关的风险评估没有得到有效验证,风险控制措施不完善,造成高校盲目地扩展业务范围,致使决策风险较高。3.内部预算管理水平不高目前,部分高校缺乏清晰的战略规划,预算编制、预算执行与高校的实际情况脱节。大部分高校都没有建立战略层面的预算管理委员会。高校的财务部门作为预算管理的重要部门,相关人员对预算管理的认识不足,缺少必要的知识储备。高校管理层对于预算管理的认识不清晰,依赖财务部门提供的信息进行决策,致使预算管理水平低下。高校在进行预算管理的过程中,缺少必要的绩效评价机制及科学合理的评价标准,因此在绩效评价时存在困难。
7、现阶段,预算编制大多由各部门上报预算给财务部门。在制订预算方案时,财务部门缺少对预算合规性和合理性的必要审查,因此在后续预算执行时,就会存在财务违规的风险问题。制定预算的工作人员缺乏必要的财务知识储备。财务部门、内部审计部门的事后审查,通常是审查预算资金的执行率,缺少对执行效率的全面评价,因而预算管理达不到理想效果。另外,一些高校将预算执行率与部门绩效评价挂钩,即使在预算执行过程中发现预算问题,由于担心影响部门绩效,也会调整预算支出,这也是预算管理工作效率低下的一个重要原因。4.信息沟通存在障碍(1)内部信息沟通障碍。进行信息沟通需要高校的财务会计部门将有效的经济业务进行记录,并将内部控制的现
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