超越集团固定资产管理制度.doc
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1、集团固定资产管理制度集团二零零一年十一月目 录第一章 总则1第二章 固定资产的增置及登记2第三章 固定资产的分类与编号3第四章 固定资产的保管与盘点4第五章 固定资产的调拨与送修4第六章 固定资产的租赁与外借5第七章 固定资产的闲置及处理6第八章 固定资产的报废及处理8第九章 总部对事业部(子公司)固定资产的管理9第十章 附则10附件:固定资产管理表格11集团固定资产管理制度第一章 总则第一条 目的 为了加强集团资产管理工作,逐步建立和完善以产权关系为纽带,以资产经营效益为中心,实行分级管理和监督的资产管理经营体制,根据集团的实际情况,特制定本规定。第二条 范围 本规定所指的固定资产限定为:
2、1、使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。2、不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产。第三条 会计科目列账原则 1、前项固定资产,应列入“固定资产”科目核算。2、耐用年数在2年以下,不具生产性且金额未超过2000元的物品应以费用科目列账,而不得以固定资产科目列账。第四条 管理分工 1、财务部门:财务部负责固定资产价值管理。具体负责项目购置审核、购建指标核定、帐务设置、核算反映、计提折旧、监督控制,参与产权界定、检查评估、系统内调拨等。 2、管理部门:负责固定资产实物管理。在财
3、务部门下达的计划内具体负责财产购建、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估、系统内调拨等工作。 3、使用部门:使用部门负责维护保管,防止丢失损坏,配合财产清查。第五条 移交 人员调动时,对于固定资产应依人事管理制度详列清册,办理移交。第六条 增减报告 财务部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等项目编制“固定资产增减表”一式三联送管理部门核对,填列异常或更正内容后,第一联由管理部门留存,第二联送返财务部门自存,第三联送使用部门留存,采用电脑处理报表代替。第七条 本规则适用于集团总部及各事业部(子公司)。第二章 固定资产的增置及登记第八条
4、 增置手续 土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等固定资产于增置验收后,使用部门应即填写“固定资产增加单”一式三联经管理部门签章后,送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额,第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”,第二联由财务部门自存转记入“固定资产登记卡”,第三联送使用部门留存。财务部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项,如有缺漏事项应即通知补正。第九条 受赠处理 固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者,应填明价格,如原价无法查得或根本无原价者,得由管理部门会同财务部门予以估列,并按第八条固定资产增置手续办理。第十条 登记 土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后,由管
5、理部门统一办理产权登记后,转记入“房屋、土地登记卡”,变更时亦同。第三章 固定资产的分类与编号第十一条 固定资产的分类:(一) 生产经营用固定资产1、 房屋:包括办公楼、门岗房、仓库房、锅炉房、车库等;2、 建筑物:包括主井筒、副井筒、高车架等;3、 机器设备:包括电动机、电绞车、水泵、皮带运输机、车床等;4、 机械设备:包括推土机、铲车等;5、 运输工具:包括运输用汽车;6、 交通工具:包括小汽车、摩托车等;7、 工具、器具类:包括计算机、空调等。(二) 非生产经营用固定资产1、 房屋:包括住宅房、食堂等;2、 设备:包括电冰箱、电视机、空调等;3、 其它。第十二条 固定资产的编号: 1、固
6、定资产取得后,即归管理部门管理,并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系,予以分类编号并贴粘样签。2、固定资产的编号采用序号法,即按投产时间、顺序编号;每台设备相应设一个唯一的编号,固定资产变更后出现空号不得进行补编。第四章 固定资产的保管与盘点第十三条固定资产的保管由使用单位负责。为确保固定资产的完整,固定资产管理部门应建立各自管辖的公司固定资产台帐、固定资产卡;各固定资产使用单位设备员应建立本单位固定资产台帐、卡并应与物相符。第十四条固定资产管理部门和使用单位,应经常检查固定资产的完整性,并每半年进行一次资产小清查,每年进行一次固定资产大清查。第十五条固定资产管理部门对所管辖的固定资产的保
7、管情况应进行检查、指导。第十六条 固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次。另应于每季根据登记卡册,就固定资产项目中每一类别至少抽点10项,盘点后应填造“盘存单”一式三份,注明盈亏原因,一份自存,另两份呈报总经理核决后一份送财务部门,一份送总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案说明原因呈核外,并应依增置或减损的规定办理手续。第五章 固定资产的调拨与送修第十七条 各事业部(子公司)内部固定资产的调拨由各企业资产管理部门统一管理。第十八条 固定资产的调拨程序:1、固定资产的调拨,先由使用单位提出书面申请,管理部门在全公司内平衡,提出调拨报告,按权责划分逐级报请总经理审批。 2、管理部门开具
8、“固定资产调拨单”,由调入、调出单位签字后,按调拨单所列内容进行现场交接,调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。 3、“固定资产调拨单”一式四份,一份由调出单位保存,一份由调入单位保存,一份交财务部门做账务处理,一份留管理部门备查。 4、调拨设备由管理部门组织安装、调试后调入单位使用,其费用报财务部门做账务处理。第十九条 资产送修处理: 固定资产须送厂商修复时,由管理部门开具“料品交运单”一式六联,第一联经办部门自存,第二联送财务部门,第三联由守卫暂存,于次日转送财务部门,第四、第五、第六联交承运商随同物品出厂,第四联交收料厂商暂存,供作物品回厂交货的凭证,经办部门于验收后转交财务部门核销
9、,第五联供申请运费,第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第六章 固定资产的租赁与外借第二十条 承租资产的程序: 1、管理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请,经综合分析平衡后,提出承租报告,报送主管领导审核,总裁批准。 2、经报批同意的承租项目,由管理部门根据承租资产的原值、新旧程度和折旧费用等综合因素,会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款,(必要时请中介评估机构参加),然后签署有关租赁合同。 3、承租后的固定资产由管理部门负责组织固定资产的管理工作。 4、有关租赁费用和管理费用报财务部门做帐务处理。租赁后固定资产列入公司固定资产管理规程。 5、租赁期满后,如需继续租赁的固定资产,应按
10、上述程序进行租赁,不需要者,则报财务部门做帐务处理。第二十一条 出租或外借处理:1、 固定资产出租或外借,管理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款,(必要时请中介评估机构参加),拟定出出租或外借报告,按序呈总裁核准后签署有关合同,副本送财务部门以备核对,合同内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。2、 财务部门做账务处理。3、 管理部门对租赁期满返回的固定资产,必须进行验收。第七章 固定资产的闲置及处理第二十二条 固定资产闲置的条件:指在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能投产、变更计划后不使用,但仍有使用价值、工程项目竣工投产后一年不需用的固
11、定资产。第二十三条 固定资产闲置的申报、审批程序: 1、各单位有符合固定资产闲置条件的固定资产,到管理部门领取“闲置固定资产申报表”,必须逐项填报表中内容,报管理部门。 2、管理部门根据上报的“闲置固定资产申报表”会同有关单位人员进行审定,结合全公司设备利用情况进行综合平衡。 3、管理部门根据审定平衡情况提出意见,报主管领导审核、总裁审批后实施。第二十四条闲置固定资产的保管 1、经申报批准后的闲置固定资产,小型设备应集中保管,由申报单位按通知送到闲置库,送库前必须进行保养、完好配套并办理入库手续。 2、对于大型设备,一般存放在各申报单位,申报单位应作好维修保养工作,不得随意拆卸设备附件,保证设
12、备完好,并加盖防尘防湿罩,以确保随时能够调出使用。3、闲置固定资产需要重新启用或调出时,必须提出申请报告,经确认后,凭管理部门签发的调拨单进行办理。第二十五条 闲置固定资产的处理 固定资产的管理部门至少每3个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理,填具“闲置固定资产明细表”,拟定处理意见后呈报主管领导、总裁,经核定标售者须按下列规定办理: 管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售部分开具“固定资产让售比价单”一式三联,由总经理指派专人或由采购部门负责招商比价,并将比价结果转记于“标售比价单”后,第三联自存,第一、第二联呈总经理核决后,由经办人将第二联送财务部门以凭核对,第一
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