收入管理制度.docx
《收入管理制度.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《收入管理制度.docx(9页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-收入管理制度第1条 为加强公司的收入管理工作,确保各项收入的记录及时、准确,根据公司的有关规定,特制定本制度。第2条 收入主要包括主营业务收入、营业外收入、投资收益和其他业务收入。主营业务收入:公司主要营业业务的收入,包括产品销售、劳务输出等。营业外收入:固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、非货币性交易收益、罚款净收益、确实无法支付的应付账款以及教育费附加返还等。投资收益:各项投资创造的收益。其他业务收入:材料销售、固定资产出租、无形资产转让、提供非工业性劳务等取得的收入。第3条 各项收入
2、的确认原则按照权责发生制执行。(1)产品销售的收入按照以下条件确认。1)商品所有权的主要风险和报酬已转移给购货方。2)与交易相关的经济利益能够流入公司。3)相关的收入和成本能够可靠计量。产品销售收入按照签订的销售合同或协议金额确定,现金折扣在实际发生时确认为当期费用;销售折让在实际发生时冲减当期收入;已经确认收入的商品发生销售退回时,应冲减退回当期的收入。(2)劳务输出的收入按照以下条件确认。1)同一年度内开始并完成的劳务,应在完成劳务时确认收入。2)劳务的开始和完成分属不同会计年度的,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,公司在资产负债日按完成劳务输出的百分比确认相关劳务收入。3)在提供
3、劳务交易的结果不能可靠估计的情况下,企业应在资产负债日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入,并以相同金额结转成本;若预计已经发生的劳务成本不能得到补偿,则不确认收入,将已经发生的成本确认为当期费用。4)提供劳务的总收入应按公司与接受劳务方签订合同或协议的金额确定。现金折扣在实际发生时确认为当期费用。第4条 营业外收入:固定资产盘盈、处置固定资产、罚款收入等营业外收入,应由公司统一申请报批、处理,并由公司直接记录。第5条 其他业务收入:原则上参考以上产品销售、劳务输出确认收入的办法并根据实际重于形式的原则加以确认。其中原材料的销售,应经公司总经理审核批准后按销售处理,按实际销售价款开具
4、销售发票,并确认为收入;固定资产的出租和无形资产的出租由公司根据资产状况,经总经理审批后统一办理,相应收入由财务部直接确认。第6条 本制度自公布之日起施行。公司资金内部控制制度(样稿)日期:2010-11-18来源: 作者:字体:大 中 小 第1条 为管好现金、银行存款和其他货币资金,确保公司资产的安全、有效,特制定本制度。第2条 货币资金管理必须由专人负责,除出纳人员外,其他人员不能收付资金。货币资金管理必须遵循钱账分管原则(出纳员和会计必须由不同人担任,出纳员登记现金日记账、银行存款日记账,会计管理总账、明细账)、印鉴与票据分管原则,且入账要及时完整,不得设置小金库、账外资金和使用白条子。
5、不得用转账支票套换现金,不得将公司的现金存入个人账户。第3条 库存现金不得超过元,超过限额应尽量在当日送存银行;当日来不及送存,应当存入保险箱。金额超过万元,应须派人值勤。支票必须存入保险箱。出纳员每天要盘点库存现金,核对账目,并编制报表。第4条 对于资金收入和银行存款,通过会计记录对出纳工作进行控制、监督,具体规定如下。(1)票据实行联号控制,由负责管理。出纳员在领用收据时,应填写登记表记录时间、号码,经财务主管批准签字后方可领用,用完之后必须进行销账处理。发票必需指定专人开具并由主管会计进行核查,核查内容为号码是否齐全、有无套空填写和有无涂改痕迹等。(2)收款时注意事项。公司收到任何支出都
6、必须出具收据或发票,核查收款无误后,加盖“现金收讫”章和公司“财务专用章”。收据一式三联:第一联存根,第二联交款人,第三联财务记账,三联必须同时复写,不能遗漏。发票为机打。第5条 资金支出具体规定如下。(1)资金支出必须经过总经理审批,会计要审核手续是否齐全,如固定资产要有现金以外的审批手续。(2)现金支出的范围为元,超过该值应使用支票。(3)资金支出领款人必须在付款凭证上签名,核查无误后加盖“现金付讫”或“银行付讫”章,并及时登记入账。第6条 出纳员每天要根据货币资金的收支情况,分别登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额,每周每月定期制订周报表和月报表,报表要由主管会计审核。第7条 以上
7、规定自公布之日起实施。公司财务部公司营业收入管理制度查看付费方式|文章好评人数:1 656公司的营业收入,是公司在生产经营过程中在一定期间内因销售产品或提供劳务所取得的货币收入, 是生产耗费的主要补偿渠道,也是资金增量的主要来源。因此,营业收入的管理十分重要。一、 建立产品销售的预测分析制度:1、市场预测: 销售部门根据公司的经营方针及产品的情况并根据对市场的研究对本公司的销售动态进行定期的分析及预测今后的趋势。2、销售的预测:销售部门在市场预测的基础上对本公司的产品销售提供需求意见,并据以确定公司下期产品的品种、数量的销售目标。3、成本及经济效益的预测:(1)对成本的预测应包括以下内容: 各
8、种原辅材料的供应情况及价格涨幅;各种能源的供应价格;工资增长率及工资总额;税负增减情况;固定成本的涨幅及总额。(2)对经济效益的预测包括以下内容: 产品的可销价及变动情况;营业费用的开支预测及利润水平;编制下期销售计划及资金回笼计划。 二、 营业收入确定的原则: 公司己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,不再对该商品实施继续管理权和实际控制权,相关的收入己经收到或取得了收款的依据,与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现。三、 营业收入的日常管理: 本公司以销售部为本公司全权委托的销售业务经办部门,建立严格的管理制度。1、销售部门:(1)产品销售工作由总经理直接分管,市
9、场部具体业务操作。(2)产品销售形式:全部为现款现货。(3)严格执行销售合同(销售合同见合同管理制度)。2、结算程序:(1)销售产品必须由销售部门出具销售发票,并按税务局统一规定执行。(2)对货款的回笼:财务部门负责收取货款,其发票内容应与合同相符,收清货款后方可在发票上加盖财务发票专用章。(3)成品仓库根据财务部门加盖章的提货单,按提货单内容负责发货。3、退货手续:(1)退货必须根据销售合同办理,若合同规定不退货则不予办理。(2)货物退回进仓库前应及时办理退货手续,并经仓库严格的验收无误后入库登账,同时方可办理有关手续及财务的结算手续。4、财务核算:(1)财务部门负责营业收入的明细核实,财务
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 收入 管理制度
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【二***】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【二***】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。