大工14春《全面预算管理》离线作业题目4.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-大工14春全面预算管理离线作业题目4下表是某公司2012年7月生产丙产品耗用C材料的实际成本、预算成本以及相关资料。某公司2012年7月生产丙材料成本资料表计算关系项目单位实际完成预算指标比较丙产品产量件180100每件产品C材料消耗量千克/件1015C材料每千克单价元/千克1412=消耗C材料的总成本元 (1)完成表格。(2)利用连环替代法计算各个因素对总差异的影响。(3)利用差额分析法计算各个因素对总差异的影响。答:(1)产品原材料计量丙产品产量每件产品C材料消耗量C材料每千克单价原材料费用预算Q0实
2、际Q1预算M0实际M1预算P0实际P1Q0M0P0Q1M0P0Q1M1P0Q1M1P1乙千克1801001015141225200140002100018000(2)连环替代法又叫因素分析法, 原材料费用总额指数: Q1M1P1 / Q0M0P0=18000/25200=71.43%原材料费用增减总额:Q0M0P0- Q0M0P0=18000-25200= -7200(元) 产量总指数:Q1M0P0 /Q0M0P0=14000/25200=55.55%因产量变动而增减的原材料费用:Q1M0P0-Q0M0P0=14000-25200=-11200(元) 单位产品原材料消耗量指数:Q1M1P0/Q
3、1M0P0=21000/14000=150%因产品原材料消耗量上涨而增加的原材料费用:Q1M1P0-Q1M0P0=21000-14000=7000(元) 单位原材料价格指数:Q1M1P1/Q1M1P0=18000/21000=85.71%因原材料价格降低而减少的原材料费用:Q1M1P1-Q1M1P0=18000-21000= -3000(元)由此可见,上述格式的关系为:指数关系:=71.43%=55.55%150%85.71%增减额关系:-7200(元)=-11200(元)+7000(元)-3000(元)(3)(Q1-Q0)M0P0= -11200 Q变动对利润的影响, 原材料费用因实际产量减少而减少Q1(M1-M0)P0= 7000 M变动对利润的影响,原材料费用因产品原材料消耗量上涨而增加Q1M1(P1-P0)= -3000 p变动对利润的影响,原材料费用因原材料价格降低而减少由此可见,上述格式的关系为:指数关系:=71.43%=55.55%150%85.71%增减额关系=-7200(元)=-11200(元)+7000(元)-3000(元)连环替代法和差额分析法得出的结论是一致的。-精品 文档-
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