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公司财务管理制度汇编文档

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2020年4月19日
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财务管理制度
1. 财务计划管理:公司财务计划是指企业在一定时期争取达到的目标利润,是计划实现的收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目标的组合。财务计划为企业运作的管理与控制提供了依据。公司财务计划一般以年度为单位,半年度进行一次考核与调整。
1.1 目的:财务计划为公司实现营业收入,保证工程进度,控制工程成本,节约行政费用提供依据,并据此进行日常管理和目标考核。
1.2 公司财务计划的组成
1.2.1 各项目年度开发进度说明
1.2.2 各项目销售进度目标、销售资金回笼目标
1.2.3 各项目成本投入时间及金额
1.2.4 公司年度工资、奖金、福利、行政费用、专项费用、广告费用等开支计划
1.2.5 公司开发项目预计盈利目标计划
1.2.6 公司年度现金流动预算
1.3 职责:
1.3.1 财务计划由公司总经理提出,董事会研究决定。
1.3.2 总经理室企业发展中心负责于年末发出编制下一年度工作计划的通知,通知包括编制计划的内容,工作分工及时间安排。
1.3.3 各部门负责按通知要求按时保质完成编制内容。负责完成总经理下达的归口计划任务。
1.3.4 财务计统部负责根据批准的年度工作计划,编制年度财务计划,定期汇报财务计划执行情况及年度财务计划分析报告,提出调整财务计划的建议。
1.3.5 总经理负责对财务计划控制与考核。
1.4 公司财务计划的编制
1.4.1 公司财务计划由总经理根据上年度财务计划执行情况,组织各部进行讨论,确定年度利润。
1.4.2 公司设计研发部、工程部负责提出项目开发开工目标,进度目标,总经理确认。
1.4.3 公司经营部根据确认的项目开发进度提出项目销售及资金回笼目标,总经理确认。
1.4.4 公司审计部根据确认的项目开发进度提出项目投资进度计划,总经理确认。
1.4.5 公司人力资源部根据公司人事规划提出公司工资、奖金、福利费人均标准及年度开支计划、根据公司实际状况提出公司行政管理费用开支计划(包括:办公费、培训费、修理费、交通费等),总经理确认。
1.4.6 公司财务部根据公司往年实际情况协助总经理提出包括交际应酬费、差旅费、顾问费、售后服务费等专项费用开支计划。
1.4.7 公司财务部根据公司实际情况提出公司年度财产摊销计划、人力资源部负责根据公司财产状况提出财产更新计划。
1.4.8 公司经营部根据公司发展规划提出年度广告费开支计划。
1.4.9 总经理室企业发展中心根据总经理确认的公司各部门提出的经营目标计划汇总成公司年度计划
1.4.10财务部根据总经理批准的年度计划编制成公司财务收支计划、年度经营效益计划、提出年度现金安排计划,总经理对财务部报送的财务计划初稿进行综合平衡,并提出调整意见,财务部根据总经理意见重新编制公司财务计划。
1.4.11 公司总经理向公司董事会报告公司年度财务计划,董事会对公司财务计划提出修改意见,公司财务部根据董事会意见调整编制公司财务计划。
1.4.11 公司董事会批准公司财务计划
1.5 公司财务计划执行情况控制与考核
1.5.1 公司财务部负责定期向总经室汇报财务计划执行情况。
1.5.2 总经理室企业发展中心发现公司财务计划与实际执行情况发生偏差时,应向相关负责部门提出询问并决定改正意见。
1.5.3 公司董事会对公司财务计划执行情况有疑义时,向公司总经理提出质询。
1.5.4 公司财务部负责年度财务计划的总结分析,提交总经理。
1.5.5 财务计划的总结分析,作为下一年度计划的编制依据。并作为各部门年度工作考核参考。
1.6 公司财务计划调整
1.6.1 当公司财务计划执行的外部客观环境发生重大变化,公司财务计划与原计划发生重大偏差并可能导致公司现金周转困难时,财务部提出调整公司财务计划的建议。
1.6.2 半年度公司进行一次财务预算考核与调整,公司总经室负责制定公司财务计划调整的具体方案。
1.6.3 总经室负责调整后公司财务计划的控制与考核。
2. 财务支出管理
目标:为执行年度计划,控制各成本费用的开支,保证资金的有效的使用,保证年度目标的实现,特制定本制度。
2.1 公司费用支出管理
公司费用主要包括员工工资性支出、日常行政性费用支出、员工奖金(佣金)支出、专项费用支出、财产性支出等五大部分,具体支出管理规定如下:
2.1.1 员工工资性支出管理
2.1.1.1公司工资性支出主要包括:员工工资福利支出、公积金、待业保险金、养老保险金、工会经费等支出。
2.1.1.2人力资源部根据经批准的公司薪酬预算办理日常支出管理,财务部负责监督、控制并及时反馈预算执行情况。
2.1.1.3公司工资标准等级组成由人力资源部负责提出方案,薪酬委员会讨论,总经理批准。
2.1.1.4公司员工工资等级由部门经理提出,人力资源部负责考评审核,公司总经理批准确定。
2.1.1.5人力资源部根据经批准的员工工资等级编制日常工资表单,并负责其准确性,分管副总批准,财务部审核支付。财务部对工资表单有疑义的应予核实,必要时可提请总经理批准支付。
2.1.1.6公司员工工会经费、公积金、养老金、待业保证金的参保人员与金额表单由人力资源部编制,与工资表单一并支付。
2.1.1.7公司劳保福利金支出由人力资源部根据年度计划合理安排使用,人力资源部应合理安排劳保福利项目,并充分征求公司员工及公司总经理意见,单项支出 在1万元以下的支出 ,由人力资源部提出,分管副总批准,财务部审核支付,1万元以上支出须报公司总经理批准支付。
2.1.1.8财务部定期汇报员工工资性支出情况,公司总经理或董事提出质疑时,人力资源部负责解释。
2.1.2 员工奖金(佣金)支出
2.1.2.1员工奖金发放以经批准年度奖金支出计划为依据,根据季度销售完成情况,由财务计统部和人力资源部共同确定当季公司发放奖金总额。
2.1.2.2人力资源部根据公司批准的奖金管理制度确定当季各部门奖金分配总额
2.1.2.3员工奖金由各部门经理评定,报人力资源部汇总制表,经分管副总、总经理批准后,由财务计统部发放。
2.1.3 日常行政性费用支出
2.1.3.1 日常行政支出主要包括:办公用品用具、通讯书报费、水电费、培训费、修理费、运输费等支出。
2.1.3.2日常行政费用支出由人力资源部负责根据年度费用预算安排合理使用,行政人事部应会同财务部进行充分市场调查,尽量定点批量采购,提出(包括采购、维修及保险等)合格供应商名录,交财务部备案。行政采购应在确定的合格供应商范围之内,并按〈行政保障制度〉的规定办理日常开支。
2.1.3.3 人力资源部行政采购应在合格供应商名录内,单项支出在1万元以下的,由人力资源部提出,分管副总批准,财务部支付;单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。
2.1.3.4通讯费支出由人力资源部制定合理规则,报总经理批准;日常支出由人力资源部审核,分管副总批准,财务部支付;单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。
2.1.3.5 水电费、运输费、人事招聘费等单项支出在1万元以内的,由人力资源部提出,分管副总批准,财务部支付;单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。
2.1.3.6人力资源部应会同财务部编制详细的分部门员工培训费使用计划,按计划项目使用,单项支出在1万元以内的,由人力资源部提出,分管副总批准,财务部支付;单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。
2.1.3.7修理费、保险费等支出人力资源部应在合格供应商名录内选择合理的商户合作;单项支出在1万元以下的,由人力资源部提出,分管副总批准,财务部支付;单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。
2.1.3.8财务部定期汇报日常行政性支出情况,公司总经理或董事提出质疑时,人力资源部负责解释。
2.1.4 专项费用支出
2.1.4.1专项费用支出主要包括:交际应酬费、差旅费、财务费用、售后服务费、其它不可预见费等支出;专项费用支出由分管副和总经理负责根据年度费用预算安排合理使用。
2.1.4.2交际应酬费主要按公司年度收入、开发成本投入、贷款余额等制定年度支出预算,支出时由部门经理申请,财务部审核,单项支出在3000元以下,由分管副总批准支付;单项支出在3000元以上,应再报总经理批准支付。
2.1.4.3 差旅费支出:由出差部门申请,单项支出在3000元以下,由分管副总批准支付;单项支出在3000元以上,应再报总经理批准支付。
2.1.4.4 财务费用:主要包括财务年检费、抵押见证费、抵押资产评估费、税金等支出,财务费用由财务部根据国家法规计算,单项支出在3000元以下,由分管副总批准支付;单项支出在3000元以上,应再报总经理批准支付。
2.1.4.5售后服务费
A．空房管理费:由物业公司经办,由经营销售部财务部审核,分管副总批准支付。
B．物业补贴:
前期介入若由物业公司申报,财务计统部按照前期介入费拨付标准审核,由分管副总、总经理核准后,财务支付。
其它物业补贴由物业公司根据计划申报,由分管副总、总经理核准后,财务支付。
C．售后维修:施工单位保修期满后,发生的工程质量维修费用,由客户服务部经办审核,2万以下由客户服务部提出价款审核意见(2万以上由转审计部、财务部提出价款审核意见)报分管副总、总经理批准。财务部按实支付。
2.1.4.6其它不可预见费用:主要指临时性、非正常的专项支出,支出时由经办部门经理提出,分管副总、总经理批准支付;单项支出超过10万元的,需增加一名董事签字批准支付。
2.1.4.7财务部定期汇报专项支出情况,董事提出质疑时,分管副总、总经理负责解释。
2.1.5 财产性支出
2.1.5.1 财产性支出主要为公司使用财产的购置及摊销。
2.1.5.2 财产购置由人力资源部负责办理,财务部参与询价,单项支出在1万元以下的,由人力资源部提出,分管副总批准,财务部审核支付;单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。
2.1.5.3 财产的摊销原则由财务部根据会计税务法规确定。
2.1.5.4 财务部定期汇报财产性支出情况,公司总经理或董事提出质疑时,人力资源部负责解释。
2.2 工程付款审核程序
2.2.1 工程及设计合同管理
2.2.1.1工程及设计合同发包:根据<招投标管理>规定程序,公司发布招标邀请并组织相关部门审查投标单位,并接受合格投标单位(分承包方)标书。
2.2.1.2 发包条件审核:由总经室组织公司工程部、设计研发部、审计部、财务部共同参与讨论确定发包条件及合格分承包方。
2.2.1.3 合同总额在500万元以下的,由公司总经理批准并签署合同,超过500万元的,须加一名董事附签后合同生效,财务部根据生效的合同控制支付有关款项。
2.2.2 工程进度款审核及支付
2.2.2.1工程进度款:项目部审核并签署的施工进度和签证资料提出工程进度款支付建议,由工程部经理确认;审计部根据工程定额、施工进度等文件资料,审核当月施工成本并报财务部复核;财务部根据相关资料复核无误后根据合同规定须安排付款的,财务部给予安排支付。
2.2.2.2设计进度款:设计研发部根据合同规定及设计实际进度提出付款申请,审计部审核,财务部复核,经分管副总批准,财务部给予安排支付。
2.2.2.3甲供设备款:由项目部审核设备到场验收情况,提出设备付款请示,由工程部设备经理审核,工程部经理确认,审计部审核,财务部复核,财务部根据相关资料复核无误后根据合同规定须安排付款的,经分管副总批准,财务部给予安排支付。
2.2.2.4政府规费:外联部经办的政府规费付款,由外联部提出申请,外联经理确认,审计部审核,财务部复核,经分管副总批准,财务部安排支付。
2.2.2.5对于不符合合同付款条件,但工程实际需要提前的,经分管副总、总经理批准财务部支付,对于符合条件,但公司资金不足支付的,报总经理协调解决。
2.2.3 决算付款
工程竣工验收合格后,工程部提出办理竣工决算手续;审计部根据合同、施工建设过程中的各种签证资料,审核项目总工程成本,并将审核结果报财务部复核;财务部复核无误后,报分管副总、总经理批准;最后由财务部根据合同决算金额,按照合同规定计算最后应付款项给予安排支付。
2.2.4 保修款付款
2.2.4.1施工单位保修期内发生工程质量问题,由客户服务部安排维修队进行维修,程序执行<客户服务管理程序>3.5,客户服务部每季度根据维修性质将维修费用区分为”应由公司承担”和”由施工单位承担”两类,2万以内由客户服务部审核,2万上须汇总报审计部审核,报财务部据实入帐或扣款。
2.2.4.2 施工单位保修期满时:由工程部呈报付款申请,转物业公司及客户服务部提出验收审核意见后,财务部计算应付尾款,报分管副总批准支付。
2.2.5 工程零星费用支出
工程零星费用支出指项目开发过程发生的没有签定正式合同的成本类支出,单项支出 在1万元以下的支出 ,由工程部或设计研发部提出,审计部审核,分管副总批准,财务部审核支付,1万元以上支出须报公司总经理批准支付;
2.2.6 财务部定期汇报项目成本支出情况,公司总经理或董事提出质疑时,工程部、审计部、设计研发部负责解释。
2.3 广告费用的支出管理
2.3.1 由经营部门根据年度销售计划制定年度、季度广告费开支计划,经总经理审批后,由经营部门具体负责实施,财务部门监督审核。
2.3.2 经营部根据广告计划合理安排投放时间,并提前半个月呈报工作计划,分管副总、总经理审核批准后,同时抄送财务部,由经营部安排实施。
2.3.3 计划发布户外广告的,经营部应安排广告公司编制制作费预算,送审计部、总经室法律事务中心审核, 分管副总、总经理批准后签定合同,财务部根据合同及验收决算支付广告制作费。
2.3.4 经营部应根据广告计划与有关媒体签订长期发布协议,有关条件送分管副总、总经理批准后签定合同。支付广告费时,由经营部提出申请,财务部根据合同及经营部提交的发布证明进行复核,支付媒体发布费。
2.3.5 计划聘请广告策划公司的,经营部应提前提出候选名单,组织评选确定并签定合作合同,广告策划公司建议发布的广告设计内容应报送分管副总、总经理批准。支付时,由经营部提出申请,财务部根据合同及批准文件进行复核,支付广告策划费。
2.3.6 计划印刷广告宣传资料的,经营部应提前提出候选名单及印刷价格,经评审并报分管副总、总经理批准签定合同后执行,财务部根据合同及验收情况支付印刷费。
2.3.7 零星广告宣传费用由经营部呈送请示单,由分管副总、总经理批准,财务部支付。
2.3.8 财务部定期汇报广告费支出情况,公司总经理或董事提出质疑时,经营部负责解释。
2.4 财务费用支出
2.4.1 财务费用主要指公司借款的利息支出
2.4.2 财务部要根据董事会决议办理银行融资手续。财务部按合同规定的利息率计算利息额,将资金预留帐户,避免罚息。财务部对每月计息单要根据合同约定利息率进行审核。
2.4.3 财务部定期汇报支出情况,公司总经理或董事提出质疑时,财务部负责解释。
2.5 公司非经常性支出管理
2.5.1 关联企业资金往来:关联企业资金正常往来由财务部协调安排,
2.5.2 向下属公司投资拨款,由下属公司呈报请示报告,分管副总、总经理研究批准,财务部视资金情况分批核付;单项投入500万元以上的,由董事会出具董事会决议,财务部支付。
2.5.3 捐赠赞助支出
2.5.3.1 部门经办的捐赠赞助支出由各部门呈报,并需办妥符合税务抵扣条件的手续,由分管副总、总经理批准后,财务部核付。不符合条件的,总经理需签注意见。
2.5.3.2 单项10--100万元的捐款须加一名董事批准支付,100万元以上的捐款须董事会批准支付。
2.5.4 财务部定期汇报公司非常性支出情况,公司董事提出质疑时,总经理负责解释。
2.6 业务借款及费用报销管理
2.6.1 业务借款管理
2.6.1.1 业务暂借款借款程序
各部门因公急需办理费用暂借的,应先填写一式三联的公司费用借款单,办理借款手续。
2.6.1.2 业务暂借款审批
A．若借款金额在3000元以下(含3000元),需经经办部门经理批准后,送财务部批准即可支付。
B．若借款金额在3000--2万元(含2万元),需经经办部门经理批准后,送分管副总经理批准后即可支付。
C．借款金额在2万元以上,需报经总经理批准后支付。
2.6.1.3 业务借款的管理
A．借款时,财务会计应将借款单中的第三联(即会计记账联)作为原始凭证挂借款人的账。第一联及第二联暂存会计处保管,待费用暂借人持手续完备的费用报销或请示单来财务冲账时,会计应在保留的两联费用暂借单中签注本次报销金额和多退少补金额;此后,将第二联(即报销联)作为冲账的原始凭证附在记帐凭证的后面,而第一联应退还给费用暂借的经办人。
B．各借款人事后应即时冲账,若超过一个月未办理冲账手续,财务部将以书面形式通知经办人部门经理,部门经理负责督促经办人在10天内做好冲账手续。10天内还未办好冲账手续,财务部将通知人力资源管理部扣回的经办人当月工资,不足部份,部门经理负连带扣款义务。并抄报总经室有关情况

福 建 元 洪 房 地 产 有 限 公 司
融 侨 (福 建) 房 地 产 有 限 公司
费用借款单

部 门 部门经理
本人经办:
需付给: 对方账号:
开户行:
现金( )
大写: 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥:
支票( )
因未具报销手续,先暂借,请挂本人账户,待后结算。
借款人: 年 月 日
总 经 理 财务部审核意见:
本次报销金额: 实退(补)金额:
审 批 已办妥结算手续退回此联。 财务经办人:
备注:费用暂借款三联单的用途。 第一联存根,费用暂借款冲账手续办好后,退还费用暂借经办人;第二联报销联,作为冲账的依据附在会计凭证后;第三联记账联,作为记账的依据。

2.6.3 费用报销办法
2.6.3.1为规范现金管理,控制提取现金次数,财务部规定每周一至周五四点三十分之前为费用报销时间,其它时间不进行费用报销单的报销(特别支出除外)。
2.6.3.2 费用报销单应规范填写,具体要求如下:
A．各项费用开支应根据开支的类别分别粘贴报销,且报销单据应用胶水粘贴整齐。
费用报销单应填写规范,包括内容、单据张数;并经部门经理签字。
B．经办人员应在每张报销单据后签名。物品购买要经办人及验收人同时签字。
C． 索取的原始单据要填写单价、数量、金额、物品名称,大小写金额要相符,并加盖公章或财务章。
D． 有关交通费用的原始单据,经办人员应在单据后注明起点、终点的名称。
不能用费用报销单,需用请示单形式报销的费用项目有:
A． 没有收据及发票的费用,请以请示单形式报销。
B． 广告费用报销一律用请示单形式报销。
C． 单位价值在 元以上的公司财产的采购应填写请示单。
2.6.3.3公司财产的购入,应在人力资源部办理完入库、出库手续后方可报销。公司购书,需在人力资源部办理入库、借出手续后方可报销。

财产入库验收单
单位:
品 名
规 格
编号
数 量
单价
总额
备 注

上列财产已由我部验收入库,性能规格合乎规定。

部门经理:
(项目经理):

年 月 日

经办人: 验收人:

财 产 领 用 单
单位:
品 名
规 格
编号
数 量
单价
金额

备 注

上列财产已由我部领用,若发生毁损丢失等,将由我部负责。

部门经理:
(项目经理):
年 月 日

领用部门: 领用人: 仓管员:

备注:(1)使用方法:入库单和领用单一式三联。第一联存根联,留存财产保管部门;第二联记帐联,送财务部门作财产入账依据;第三联由经办人保管。

3.分支机构财务管理的规定
随着公司业务规模的不断扩大,为了有效地提高工作效率,明确经济责任,公司决定对分支机构采取目标管理模式。公司将侧重对分支机构进行经营目标考核,同时下放日常经营管理事务的决定权,从而客观地评价分支机构经营管理效果。
3.1 计划制定
公司在每个年度的2月底之前,召开各分支机构财务计划会议,总结上一年度的财务计划执行情况,制定下一年度的财务计划指标,公司考核的财务计划指标主要包含以下内容:
3.1.1 年度经营收入计划及受托财产经营收入计划;
3.1.2 经营成本支出及管理费用开支计划
附: A．人员编制计划及薪酬支出计划
B．财产购置及摊销原则计划
3.1.3 经营利润计划
3.1.4 现金流动计划、投资计划、借款计划
年度财务计划由分支机构提出草案,公司财务部负责编制,报公司董事会批准后生效。
财务计划应说明制定依据,收入计划应提供必要的市场调查依据,收支项目应分门别类,尽可能明细。
3.2 权限设置
分支机构负责人根据财务计划合理组织日常经营管理活动及批准财务收支,但下列财务活动需上报公司财务部并转公司总经理批准:
3.2.1 超出公司授权的经营范围的财务支出;
3.2.2 抵押或销售公司财产;
3.2.3 收入项目及定价原则和标准以及合同范本;
3.2.4 总标的在10万以上的支出项目或合同;
3.2.5 单笔支出在1万以上的应酬费用开支;
3.2.6 超过财务支出计划或可能导致超过财务支出计划的财务支出;
3.2.7 分支机构财务负责人认为可能存在违规违法但分支机构负责人坚决要求支付的财务支出。
3.3 分支机构财务收支基本程序如下:
3.3.1 收入管理
3.3.1.1 分支机构必须使用公司财务部统一印制的受控的财务收入凭据;
3.3.1.2 分支机构财务负责人必须制定收入审核程序,坚决杜绝存在收入环节的漏洞。
3.3.2 支出管理
3.3.2.1 财务支出必须由具体经办人填写支出申请单据,所属部门负责人签字认可后送财务部门审核;
3.3.2.2 分支机构财务部门在审核时必须认真检查票据是否齐全、合法、是否属超计划、超权限支出,并签署审核意见,转呈分支机构负责人;
3.3.2.3 分支机构负责人对支出申请必须检查其真实性、合理性、必要性并作出是否批准支付或转报公司批准支付的决定;
3.3.2.4 财务部门根据经批准的支出申请办理付款;对于财务部门认为不宜支付或需上报批准才能支付的支出而分支机构负责人却坚持要求立即支付时,分支机构财务负责人能够先口头向公司财务总监报告,财务总监同意或经请示同意先予配合办理的,分支机构财务部门先予配合支付;之后,将支出申请单送公司财务部办理有关审批手续;财务总监经请示仍不同意先支付的支出,分支机构财务部门不能办理支付手续,并将支出申请送公司财务部。
3.4 考核
3.4.1 分支机构年度财务计划执行情况由分支机构负责人及财务负责人共同组织定期编报。公司财务总监负责组织核查,并定期通报。
3.4.2 年度财务计划会议由公司总经理负责召集,分支机构负责人及财务负责人作计划执行情况汇报,公司财务总监作财务计划核查情况报告,公司总经理作总结评价报告,公司董事、副总、人事负责人参加听取会议。
3.4.3 分支机构年度财务计划执行情况良好的,公司给予奖励,具体金额在每个年度计划中体现;
分支机构年度财务计划执行情况不佳的,分支机构负责人应说明原因,公司总经理作出处理决定。
3.5 责任
3.5.1 分支机构财务管理应遵守国家会计法规、公司财务制度;
3.5.2 分支机构负责人对财务计划执行情况、企业经营效益负全部责任;分支机构财务负责人对财务数据的合法性、真实性负全部责任;
3.5.3 分支机构负责人由公司总经理委派,公司人事部门负责综合考核;分支机构财务负责人由公司财务总监委派并协同分支机构负责人与公司人事部门考核;分支机构财务人员由其财务负责人推荐,分支机构人事部门及公司财务部负责考核;
3.5.4 分支机构负责人及财务负责人有贪污、挪用公款或严重渎职行为造成公司财产损失的,应予免职处分,并追究相应责任。
3.6 生效
本规定已经公司研究批准经过,自 1月1日起生效。

4. 资产管理制度
4.1 公司财产的范围
4.1.1 凡公司购入的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、房屋同时具备单项价值 元以上且耐用年限在一年以上的为固定资产
4.1.2 低值易耗品是指企业使用的单项价值在200元以上、 元以下,能多次使用且基本上保持其原有实物形态的物品。包括办公用低值易耗品和工程用低值易耗品两类。

科目名称
核算内容
备注
固定资产
元以上的财产
在固定资产软件上辅助核算
办公用低值易耗品
价值在200- 元的所有办公桌椅、电话及电话线、电脑及外延设备、以及小于 元的打印机等
在固定资产软件上辅助核算
工程用低值易耗品
500— 元
在固定资产软件上辅助核算
材料样品
如:三洁具

周转材料
如:电缆

工器具仪器
如:测绘、电量具等

4.2 职责
4.2.1 人力资源部负责所有除工程上使用财产的统一采购及统一管理。并负责年度内不定期盘点及配合年终盘点。
4.2.2 工程上使用的工器具,材料样品由工程材料部采购及管理。
4.2.3 财务计统部负责所有财产的核算,定期报告反映。并负责组织一年一次财产盘点。
4.2.4 各部门文档员负责本部门的财产管理配合工作。
4.2.5 公司所有职员都有责任保护公司财产安全及爱护公司财产。
4.3 程序
4.3.1 办公用财产的管理
4.3.1.1 购买、入库
----各部门需用办公用的各种财产,应向人力资源部提出申请,经部门经理确认后报人力资源部经理同意。公司财产原则上由人力资源部统一购买。
----财产购入后应办理入库手续,填写财产入库验收单(详见附表1)。仓管员应核实数量及规格。

——工程验收时,如果有可移动的固定资产,工程部应通知人力资源部参根据经审核的施工单位提供的资产清单参与验收。并先进行实物管理。

4.3.1.2 领用
各部门领用财产时,由部门经办人统一向人力资源部领用,并填好财产领用单(详见附表2)。同时,将财产领用单附在报销单或请示单后一起送财务部进行会计核算。
4.3.1.3 盘点
----平时,人力资源部负责公司办公财产的不定期盘查,以保证公司财产安全。
----财务部负责牵头组织一年一次财产盘点,并填写财产盘存表(详见附表3)。人力资源部对盘盈亏的财产应查明原因,明确责任,人事部出具处理意见,总经理批准后,财务部进行会计核算。
---属于正常损耗的,记入有关费用。
---属于保管不善造成丢失的,应追究当事人的责任。
---属于不正常损耗的,应报经有关部门批准后,列入营业外支出。
4.3.2 工程用财产的管理
4.3.2.1 购买、入库
----由工程材料部提出购买样品、工具、器具及仪器的申请,由工程部经理签批后,报相关副总批准,财务支付。工程财产由工程部专业人员负责采购。
----请示单需划分使用项目,明确用途;货到时需填写财产入库验收单,由工地仓管签字。然后经办人持财产入库验收单、发票及相关单据送到财务入帐。
----仓管负责工程财产的妥善保管与领用登记。
4.3.2.2 领用和转移
工程上领用样品及材料,应填写财产领用单,并及时将财产领用单等报送审计部,由审计部在施工决算中扣回。
旧项目结束,组建新项目组时,要作好工程上财产盘点转移工作,作好财产转移记录。该工作由项目组经理负责。保证公司财产安全。
4.3.2.3 盘存、报损
工程上财产由工程部负责进行不定期的清查盘点;年终(工程竣工)进行全面清查盘点,并填写工程财产盘存表。对盘盈亏的财产应查明原因,明确责任,区别不同情况,报经批准后,按规定列支。
----属于正常损耗的,记入有关成本科目。
----属于保管不善造成丢失的,应追究当事人的责任。
----属于不正常损耗的,应报经有关部门批准后,列入营业外支出。
4.4. 财产处理程序
4.4.1 各部门对于本部门不能继续使用的财产或不需用的财产,应向人力资源部提出申请,由人力资源部作出统一调度。
4.4.2 人力资源部每季5日前汇总前一季度财产变动情况表给财务部进行帐务处理。
4.4.3 人力资源部采取变卖、捐赠等到办法进行处理时,应呈报请示单,写明名称、价值、状态、处理方式和价格。部门经理认可后,报副总经理确认后方可处理。
4.4.4 处理后钱款及请示单交财务部进行帐务处理。
附表1 财产入库验收单
单位:
品名
规格
编号
数量
单价
总金额
备注

上列财产已由我部验收入库,性能规格合乎规定。

部门经理
(项目经理)
年 月 日

经办人: 验收人:
附表2 财产领用单
单位:

品 名
规 格
编号
数 量
单价
金额

备 注

上列财产已由我部领用,若发生毁损丢失等,将由我部负责。

部门经理:
(项目经理)
年 月 日

领用部门: 领用人: 仓管员:
备注:使用方法:入库单和领用单一式三联。第一联存根联,留存财产保管部门;第二联记帐联,送财务部门作财产入账依据;第三联由经办人保管。

附表3 公司财产盘存表

部门: 盘点日期:年 月 日

品名

期初帐面数

本期增加数
本期减少数

期末帐面数

期末盘存数

备注

数量
单价
金额

数量
单价
金额
数量
单价
金额
盘盈
盘亏

合计

盘点人:

盘盈(亏)原因
备注:盘存表一式三联,第一联留低值易耗品使用部门,第二联送财务部核算,第三联供盘亏、盘盈时送有关领导审批。

5.相关文件
5.1 财务报告编写流程(第三层次文件)
5.2 财务档案管理程序(第三层次文件)

编制:林韵梅
日期: /6/6
审核:郑立栋
日期: /6/6
批准:林 权
日期: /6/6