北京瑞华盛通科技有限公司虚开增值税专用发票上诉案.docx
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1、北京瑞华盛通科技有限公司虚开增值税专用发票上诉案 北京瑞华盛通科技有限公司虚开增值税专用发票上诉案北京市第二中级人民法院刑事裁定书二中刑终字第00162号原公诉机关北京市朝阳区人民检察院。上诉单位北京瑞华盛通科技有限公司,住所地:北京市朝阳区关东店南街2号。诉讼代表人王淳,北京瑞华盛通科技有限公司行政助理。辩护人钱列阳,北京市天达律师事务所律师。上诉人马朝阳,男,34岁,汉族,出生地湖北省十堰市,大学文化,北京瑞华盛通科技有限公司法定代表人,住北京市大兴区福苑小区36号楼1单元302号。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于20XX年4月27日被羁押,同年6月1日被逮捕。现羁押在北京市朝阳区看守所。辩
2、护人徐平,北京市天达律师事务所律师。北京市朝阳区人民法院审理北京市朝阳区人民检察院指控原审被告单位北京瑞华盛通科技有限公司及原审被告人马朝阳犯虚开增值税专用发票罪一案,于二六年十二月十二日作出朝刑初字第1505号刑事判决。原审被告单位北京瑞华盛通科技有限公司及原审被告人马朝阳不服,提出上诉。本院依法组成合议庭,经过阅卷,分别讯问上诉人马朝阳及上诉单位北京瑞华盛通科技有限公司的诉讼代表人王淳,听取上诉人及上诉单位的辩护人的辩护意见,认为本案事实清楚,决定不开庭审理。现已审理终结。北京市朝阳区人民法院判决认定:被告人马朝阳系北京瑞华盛通科技有限公司的法定代表人。20XX年12月至20XX年1月期间
3、,被告人马朝阳在北京瑞华盛通科技有限公司与北京盛泰拓丰科贸有限公司、北京宝迪康贸易有限公司没有任何实际商品交易业务往来的情况下,通过于平的介绍,以每份北京增值税专用发票收取票面价税合计人民币6%左右的开票费,接受北京盛泰拓丰科贸有限公司虚开给北京瑞华盛通科技有限公司的北京增值税专用发票53份,票面金额4 169 元,税额708 元,价税合计4 878 元。北京宝迪康贸易有限公司虚开给北京瑞华盛通科技有限公司的北京增值税专用发票10份,票面金额964 元,税额163 元,价税合计1 128 634元。后将上述63份增值税发票,在北京市朝阳区国税局用于北京瑞华盛通科技有限公司税款抵扣、申报认证。其
4、中已抵扣增值税专用发票20张,抵扣税款237 元。被告人马朝阳后被抓获归案。原判认定上述事实的证据有:1、证人陆梅的证言证明:20XX年底,冉景祥聘用其担任财务主管,因为冉景祥经常出国,就吩咐公司的事情听于平的。于平当时经营一些仪器仪表,与马朝阳的公司有业务往来,每次都是于平提供相关资料,其按照资料上的内容从盛泰拓丰、宝迪康公司给瑞华盛通公司开具增值税专用发票,先后开过几十份,于平把货款以支票方式入到盛泰拓丰或宝迪康公司的帐上再转走,但要扣留开票费用总价款的4%-5%不等。具体业务其不清楚,发票是冉景祥让开的,这些票全交给于平。2、证人冉景祥的证言证明:其是北京盛泰拓丰科贸有限公司、北京宝迪康
5、贸易有限公司的负责人。20XX年12月份左右,于平用其公司的名义经营,开始的进项增值税专用发票由于平提供。从20XX年上半年开始,其直接从徐永波公司接受进项增值税专用发票。于平给他客户开出的增值税专用发票,其按每份价税合计票面金额的8%左右收费,再将其中的6%转交徐永波公司,剩下的钱是实际利润。其见过客户找于平交款及提货,听于平讲是一个叫张伟健的广州人给他发货。于平的客户都是自己联系的,让其公司倒帐,再把剩下的货款给于平,其通知陆梅听于平的,其公司就是收取利润,然后按照于平提供的销售货物清单,给于平开出销项增值税专用发票。3、证人于平的证言证明:其与冉景祥很早就认识了,开始做生意时自己没有公司
6、,开不出增值税专用发票,冉景祥提出可以帮其开,但要收取票面价税合计8%的好处费,其同意后,冉景祥对财务主管陆梅交待好了,所以其只要提供开票的相关内容,陆梅就给其开票,好处费直接从打到公司的货款里面扣除。20XX年底,通过瑞士万通公司驻京办事处的负责人刘斌华介绍,其认识了北京瑞华盛通科技有限公司经理马朝阳。瑞华盛通公司的主要业务是从瑞士万通公司驻北京办事处签订合同,然后从境外进货。刘斌华让其帮助马朝阳把货物从香港弄到北京,把货款汇到香港,其表示同意,并说可提供增值税专用发票,但要收取好处费。后其与马朝阳口头达成协议,按1:10美元对人民币的汇率帮马朝阳调汇,其可以挣17%的好处费。后马朝阳告诉其
7、瑞士万通公司驻北京办事处签订的合同编号,同时把货款汇到盛泰拓丰或宝迪康公司的帐户上,并与盛泰拓丰或宝迪康公司做一份假合同。收到货款后,其把马朝阳传真过来记载开票内容的单子交给陆梅,陆梅安排人开增值税专用发票,从货款中扣除开票价税合计5%8%的点数。其把该支付的货款汇到汕头他的朋友张伟健、蔡伟健指定的银行帐户上,张伟健、蔡伟健去调汇,并把钱弄到境外,然后再想办法把货物从境外弄到境内,发到其的公司,其把货物和开好的盛泰拓丰或宝迪康公司的增值税专用发票交给马朝阳,具体张伟健、蔡伟健是怎么操作的其不清楚,到时付给他们6%左右的好处费。虚开给马朝阳的增值税专用发票有的没有合同号,这是直接虚开给马朝阳的。
8、其与马朝阳之间没有委托代理进口合同,也没有运输合同,盛泰拓丰、宝迪康公司与瑞华盛通公司也没有真实的货物交易,合同也是为了虚开增值税专用发票特意做的假合同,把瑞华盛通的货款入到宝迪康和盛泰拓丰公司的帐户内是冉景祥让这样做的,要求票和货款相一致,这样做防止税务查帐出现问题。通过辨认讯问人员出示的盛泰拓丰公司开给瑞华盛通公司增值税专用发票的抵扣联复印件,其确认53份增值税专用发票是经其介绍盛泰拓丰公司虚开给瑞华盛通公司的;通过辨认讯问人员出示的宝迪康公司开给瑞华盛通公司增值税专用发票的抵扣联复印件,其确认10份增值税专用发票是经其介绍宝迪康公司虚开给瑞华盛通公司的。4、证人陈光的证言证明:其主要负责
9、给北京盛泰拓丰科贸有限公司、北京宝迪康贸易有限公司机打增值税专用发票,从盛泰拓丰公司给瑞华盛通公司开出增值税发票有十份左右,从宝迪康公司也开出过几份,具体记不清了,是陆梅给其开票的资料,其按照资料的内容开票,然后交给陆梅,具体有无业务往来其不清楚。5、证人刘斌华的证言证明:其是瑞士万通中国有限公司驻北京办事处负责人。北京瑞华盛通科技有限公司是瑞士万通公司的经销商,经理是马朝阳,瑞士万通公司对瑞华盛通公司有授权书,授权瑞华盛通公司经销瑞士万通公司的所有仪器和零配件。瑞华盛通公司是内贸公司,不能与瑞士万通公司签订外贸合同,只能与国内的外贸公司签人民币合同,外贸公司再与瑞士万通公司签外币合同,所以瑞
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