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冷藏物流有限公司财务部工作流程及注意事项

１３
2020年5月29日
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财务部综合报表会计工作注意事项
1． 工作内容与要求
1．1 负责组织财务收支计划。
1．1．1 根据公司财务预算,结合资金实际情况,编制月度财务资金计划。
1．1．2 监督各子公司资金计划的实施。
1．2 负责组织编制财务预算。
1．2．1 组织编制财务预算,搞好各项财务指标的预测。
1．2．2 监督各项计划的实施。
1．3 组织编制财务会计报表并提供有关财务资料。
1．3．1 按时编制公司财务快报、月报、季报和年报,及时送审,并报上级主管
单位。
1．3．2 及时向有关部门和领导提供准确的财务资料。
1．4 审查各单位的会计报表和财务决算,并负责合并会计报表。
1．4．1 监督有关单位按时上报财务报表及合并报表所须披露事项。
1．4．2 审核基层单位的会计报表。
1．4．3 及时合并各基层单位的会计报表。
1．5 对公司的财务情况和经营成果进行综合分析。
1．5．1 对资金、成本、利润进行专题分析,对存在问题找出原因,提出改进措施。
1．5．2 按季度进行财务综合分析。

2．责任和权限
2．1 对会计报表的及时性、合理性负责。
2．2 对财务资料的保密性负责。
2．3 有权要求有关部门提供财务指标的所须资料。
2．4 有权对实行独立核算的单位进行财务检查,对不合理及违规行为提出意见。
2．5 有权监督分公司资金计划的实施情况。

财务部税务会计工作标准
1.税票的购买、领用及管理
1．1 根据公司业务的需要,及时购买增值税发票和普通发票。
1．2 建立增值税发票和普通发票登记簿,详细记录购入、领出、收回发票的本数
及发票号码,并有经办人签字。
1．3 对发票要妥善保管,特别对增值税发票要专柜存放,随时加锁,严禁丢失。
1．4 对使用后的发票要及时收回,收回时,要严格验票,不得缺号。发票按封面
规定要求填写,并按规定装订、保管。
2.应交增值税的核算
2．1 每月根据各号凭证,将应交增值税进项税抵扣联及购料运费发票复印件抽出,
根据各号凭证的汇总逐本核对进项税额及销项税额,如不等,要及时查找因
素,核对无误后要按号逐本登记工作底稿。
2．2 将抽出的抵扣联及运费发票复印件按税务系统规定进行微机输入,数据输入
要准确无误,同时还将普通发票的销售收入及销项税输入微机,月末与财务
总帐核对无误。
2．3 月末汇总工作底稿,将进项税、销项税与总帐一致,将销售收入、其它业务
收入、视同销售与总帐核对一致。
2．4 计算当月应交增值税,并转出到未交税金。
2．5 月末,依据程序向税务部门进行申报。
3.按会计制度及会计准则,循法定程序缴纳印花税、个人所得税、营业税、房产
税、车船使用税等各项税款。

财务部固定资产会计工作标准
1．在建工程
1．1 参加合同的签定。
无论订购设备合同还是安装工程合同都参与工程预付价款的比价,协同商订支付方式及发票的形式,属于低值易耗品的必须要增值税发票。
1．2 执行合同。
在有关手续齐全的情况下,按合同或协议规定及工程进度预付工程价款。并及时了解工程工程进度和质量,发现问题及时向领导反馈、处理。
1．3 计价方法。
1．3．1 工程用料:按材料实际成本和发票注明的增值税金额入帐。
1．3．2 待安装设备:按固定资产的计价方法。
1．3．3 工程管理费:按实际发生的各项费用计价。
1．3．4 出包工成:按照应当支付工程价款及所分摊的工程管理费等计价。
1．3．5 设备安装工程:按照设备的原价、工程安装费、工程试运转支出及应分
摊的工程管理费计价。
1．4 在建工程支出的核算。
在建工程支出的费用要真实、有合法的原始凭证,各种材料、物资消耗的数量正确,计价的方法、计算都要正确符合规定。各项费用的归筹分配、列支都要符合规定。要注意工程支出与生产经营支出的界限的划分。如工程领用的生产用的材料,接受辅助生产提供的劳务。
1．5 在建工程支出中的收入。
在建工程试运转过程中,如有产品销售收入按规定冲减工程成本,不能列入经营收入,导致人为的增大工程成本,虚增利润。
1．6 在建工程的清理。
报废或毁损的在建工程的价值要真实、正确。残料价值、过失人或保险公司赔偿的损失,要从报废,毁损发生的损失中扣除。
1．7 建筑工程核算。
建筑工程如果是承包单位,在工程完工后要有验收单,工程结算单。要按建委的有关规定审校,取费标准及取费基数都要符合规定标准,按结算单付款。
1．8 稽校设备料单。
月底到仓库稽校料单,本月余额等于上月余额加本期增加额减本期减少额,然后把料单按工程项目分别做转帐凭证。
1．9 参与工程项目验收,督促办理完工转固手续。
在建工程完工后,要计算并结转已完工程成本,将已交付生产使用的固定资产及时进行结转,同时办妥竣工验收手续、固定资产交接手续。
1．10 合同保管完整。
2．负责固定资产核算
2．1 对购入、调入、内部转移、租赁、封存等固定资产,要督促有关部门或有关
人员办理会计手续。
2．2 根据会计凭证登记固定资产卡片,并定期对实物进行盘点清查,从而保证帐
物相符。对盘亏或报废的应查明原因,分清责任,经领导批准后进行处理。
2．3 计算提取固定资产折旧、正确摊提大修理费用。
3.责任与权限
3．1 对公司的固定资产、在建工程的核算工作负责。
3．2 对无计划、无合同、无预算的工程项目有权拒付款项。
3．3 有权审查工程预决算。
3．4 有权对固定资产进行抽查盘点。
3．5 有权检查固定资产、在建工程计划、合同、预算执行情况。

财务部出纳员会计工作标准
1. 工作内容及要求
1．1 办理现金收付业务。
1．1．1 严格按照国家有关现金开支范围管理规定办理各种款项收付工作。
1．1．2 库存现金不得超过规定限额,不得以白条抵库,更不得任意挪用现金。
1．1．3 现金帐面余额要及时与实际库存核对,发现不符及时查找。
1．1．4 负责现金日记帐与总帐的核对工作。
1．1．5 负责保管空白现金支票,对于填写错误的支票必须加盖”作废”戳记,
与存根一并保存。
1．2 办理银行结算业务。
1．2．1 严格控制签发空白支票,逾期未用的支票要及时注销。
1．2．2 对于填写错误的支票必须加盖”作废”戳记,与存根一并保存。
1．2．3 银行存款的帐面余额要及时余银行对帐单核对,同时要编制”银行存款
余额因素调节表”,对未达帐款及时查询。
1．2．4 随时掌握银行存款余额,不准签发空头和远期支票,不准将银行帐户出
租、出借给任何单位或个人。
1．2．5 收付款票据及时办理结算手续。
1．3 保管印章及票据工作。
1．3．1 对于转帐支票及各种有价证券要确保其安全和完整无缺,如有缺少要负
赔偿责任。
1．3．2 妥善保管印章,严格按照规定用途使用。
1．3．3 严格管理空白支票,专设登记簿登记,认真办理领用、注销手续。
1．4 完成领导分配的其它工作。
2．责任与权限
2．1 对公司现金核算和现金及有价证券保管工作负责。
2．2 有权对违反现金管理规定的开支提出质询。
2．3 有权对付款项目的合法性提出质询。
2．4 有权向借用空白支票的个人提出催报。
2．5 对资金的安全性负责。

财务部销售会计工作标准
1.负责和监督存货采购核算工作。
1．1制定材料的核算程序和核算方法。
1．1．1 鉴别增值税专用发票的真伪。
1．1．2 销货清单填写是否符合规定并盖章,金额是否正确并与发票一致。
1．1．3 材料验收单上保管、采购、质检人员是否签字,材料名称、供货单位、
金额等是否与发票一致。
1．1．4 认真审核各类材料收发凭证的合法性。
1．1．5 对在途中毁损的材料,在没查明原因时,作为待处理财产损益。以后查
明,如为供方原因,冲减”应付帐款”;如为铁路责任,获赔后,增加”银
行存款”。
1．1．6 不时对存货进行清点,对盘亏、盘盈的存货,应及时、合理的处理。对
呆滞积压材料要分析原因,找出处理意见和建议,并督促处理。
2．负责销售结算及销售费用的报销
2．1 审核销售发票与增值税票是否相符,审核无误后,加盖财务专用章。
2．2 为现金提货的用户开现金收据,并注明合同号。
2．3 收到支票汇票交与出纳。
2．4 及时正确结转销货成本。
2．5 审核各项销售费用原始单据是否合法、合理、符合公司规定,项目填写是否
齐全,是否有公司领导、部门经理签字。按以上要求审核无误后方可报销,
否则不与报销。

3．责任与权限
3．1 对材料采购、存货、销售及有关往来核算工作负责。
3．2 有权对不合格的采购材料提出质疑。
3．3 有权对对各单位存货进行盘点。
3．4 有权要求有关人员提供财务所需资料。