税务稽查队伍合理建设.doc
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1、税务稽查队伍合理建设132020年5月29日文档仅供参考第九章 税务稽查队伍建设本章主要阐述税务稽查组织体系、税务稽查人力资源管理、税务稽查执法风险防范、税务稽查工作质量评价体系等内容。本章的稽查执法风险的产生和后果是应熟悉的内容。应熟悉的主要问题:1税务稽查执法风险的主要后果,包括一般过错追究,行政责任追究,刑事法律责任追究(徇私舞弊罪,滥用职权罪,共同犯罪,受贿罪,不征、少征税款罪,玩忽职守罪)。2税务稽查执法风险的产生,包括选案环节,实施检查环节,审理环节,执行环节。第一节 税务稽查组织体系(本节为了解内容)一、税务稽查机构的设置(一)税务机构的设置1、中国税务机构的设置与分税制财政体制
2、相适应,在中央设置国家税务总局,省和省以下分设国家税务局、地方税务局两套机构。2、国家税务局系统实行国家税务总局垂直管理。3、省级地方税务局实行省级地方人民政府和国家税务总局双重领导,以地方政府领导为主的管理体制。4、省以下地方税务局实行垂直管理。例题:1、省级以下地方税务局实行地方政府和国家税务总局双重领导。( )答案:错,省以下地方税务局实行垂直管理。2、地级市国家税务局和地方税务局可视情况按行政区域设置稽查局,也可跨区设置稽查局。( )答案:对,见教材277页(二)国家税务总局稽查局国家税务总局稽查局是主管税务稽查工作的正局级职能部门,负责指导、协调全国税务系统稽查工作。(三)省以下稽查
3、局省以下税务局的稽查局是各级税务局依法对外设置的直属机构,均是独立的行政执法主体。二、稽查局的职责例题:1、国家税务总局稽查局的工作职责可分为执法类职责和系统管理类职责。( )答案:错,分为业务指导类和系统管理类。省市两级职责为稽查执法类与系统管理类。见教材278页2、下列属于国家税务总局稽查局的职责的是( )。A.负责起草税务稽查、行政法规草案B.参与重大涉税案件的审理C.负责境内纳税人之间避税(转让定价)案件的查处工作D.负责稽查人员培训工作答案:ABC,见教材277页3、省市两级税务稽查局的稽查执法类职责不包括( )。A.组织本省市重大税务案件的查处B.组织开展执法检查C.协查系统的管理
4、D.协调下级稽查局查处税收违法案件答案:B,见教材278页三、税务稽查的职权与义务见以前章节第二节 税务稽查人力资源管理(本节为了解内容)一、稽查人员能级制(一)稽查人员能级制的意义建立稽查人员能级制,是落实,建立健全公务员职位分类制度的重要组成部分。(教材283页)(二)稽查人员能级制的基本要求例题:1、能级制管理中能级设置的基本原则是( )。A.以岗定级B.以能定级C.以岗定酬D.以级定岗答案:BCD,见教材283页2、建立稽查人员能级制,是落实,建立健全公务员职位分类制度的重要组成部分。( )答案:对3、稽查能级和资格条件不是孤立的,必须结合稽查工作实际,进行充分调查和科学论证,适当时可
5、突破公务员管理制度的总体框架进行设计。( )答案:错,不可突破公务员管理制度的总体框架。见教材283页二、稽查人才库管理三、分级分类培训机制第三节 税务稽查执法风险防范一、税务稽查执法风险的特点(一)客观性(二)严重性(三)可控性例题:1、税务稽查执法风险客观存在于税务稽查执法活动的全过程,这是因为( )。 A.征纳双方的的信息不对称 B.稽查人员经验不足C.稽查人员业务不熟练 C.技术手段落后答案:ABCD,见教材287页2、税务稽查执法风险是客观存在的,因此是不可控制的。( )答案:错,是能够控制的3、税务稽查执法风险必然会转化为税务机关和稽查人员被追究责任的现实。( )答案:错,不是必然
6、,是在一定条件下会转化。见教材288页二、税务稽查执法风险的主要后果(熟悉)税务稽查执法风险在一定条件下会转化为现实的后果,这种后果表现为一般过错追究、行政责任追究和刑事法律责任追究三种主要形式。例题:税务稽查执法风险的主要后果主要形式有( )。A.一般过错责任B.民事法律责任追究C.行政责任追究 D.刑事法律责任追究答案:ACD(一)一般过错追究一般过错追究包括限期改正、责令作出书面检查、扣发岗位责任制奖金、通报批评、取消各种评先、评优资格、责令待岗、取消执法资格等。例题:1、下列责任属于一般过错责任追究形式的是( )。A.警告B.玩忽职守 C.记大过D.责令待岗 答案:D(二)行政责任追究
7、包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除种。稽查人员执法不当,造成税务机关赔偿的,税务机关可进行行政追偿,由责任人承担部分或全部赔偿费用。例题:1、行政责任追究的主要形式有( )。A.责令待岗B.记过 C.开除D.取消执法资格答案:BC2、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的,可对相关责任人进行下列形式的责任追究( )。A.责令限期改正 B.降级C.滥用职权罪 D.撤职答案:ABD(三)刑事法律责任追究稽查人员的违法行为构成犯罪的,由司法机关依法追究责任人的刑事法律责任。根据和有关规定,稽查人员可能被追究刑事法律责任的情形主要有以下6种。例题:稽查人员可能被追究刑事责任
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