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集团全面财务预算管理制度研讨

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2020年4月19日
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集团全面财务预算管理制度
1. 目的
为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现,同时为加强对下属子公司经营的控制和指导,经过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩,改进下属子公司经营过程中的不足,特指定本预算管理制度。
2. 适用范围
集团下属各控股子公司
3. 职责
3.1 下属各子公司负责财务预算的初拟,下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。
3.2 财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见,并对财务预算执行情况进行监控。
3.3 集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划,分配各下属公司的经营任务,并负责下属子公司财务预算的审批和下达
4. 内容
4.1 预算编制原则和方法
4.1.1 预算编制原则:
(1)按照财政年度进行预算管理;
(2)当年费用率不能超过上年实际费用率;
(3)利润的增长必须高于费用的增长;
(4)要考虑人工成本占利润的合适比例,保证具有竞争力的人均创利水平。
4.1.2 编报方法
编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标,明确任务;自上而下层层填报,逐级审核把关、汇总;最终进行综合平衡;预算有效、适用地得到控制和约束。
4.2 预算层次及期间
4.2.1各下属子公司应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排,预算的层次能够分为公司年度预算、部门预算、产品预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度总预算。子公司根据经批准的年度总预算来重新分解各部门或项目的预算。
4.2.2公司年度预算的期间为自然年度。
4.3 预算内容
下属子公司年度预算应该包括:
（1） 长期投资和短期投资预算
（2） 固定资产购置预算
（3） 现金流量预算
（4） 成本预算
（5） 管理费用、财务费用、营业费用预算
（6） 销售收入和利润预算
（7） 其它预算
以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后,各子公司应该形成下一年度的预计财务报表。
4.4 预算管理的流程
4.4.1每年末集团公司董事会根据集团年度总体目标,提出下一财年总预算指标,并将总预算指标分解。
4.4.2下属子公司根据集团公司分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算。
4.4.3财务中心审查下属子公司编制提交的预算,汇总出集团总预算,并将总预算提交总经理室进行审议。
4.4.4总经理室将总预算提交集团公司董事会审议,根据集团董事会意见调整财务预算后,由总经理室将预算下达到各下属子公司执行。
4.5预算控制和评价
4.5.1 财务中心根据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监控,每月下属子公司除根据<集团财务会计报告管理制度>报送相关财务资料外,还需向财务中心报送财务预算执行情况说明。
4.5.2 每个财年结束后20个工作日内,每个子公司报送上一年度的财务决算情况,并说明差异原因。财务中心综合各子公司执行情况,向总经理室报告上一年度整体财务预算分析报告,提出整改建议。
4.5.3 下属子公司应严格控制费用支出,各项费用应该按专项进行使用和控制,各项目费用当月有节余的,能够在结转下月使用,未经财务中心审批,严禁各项目费用之间相互替代使用。
4.5.4 下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况,先用上月节余弥补,如果节余不足弥补的,按超预算金额不同报不同部门审批,如果当月超预算金额在预算金额10%以内的,由下属子公司总经理审批,超过10%的,需交财务中心报总经理室审批。

长期投资和短期投资预算表
预算年度: 年
预算编制单位: 单位:人民币元
预算投资项目
出资方式及投资时间
出资金额
资金来源
备注

合 计

制表: 复核:

注:该表的数据将会影响现金流量

固定资产购置预算表
预算期间: 年
预算编制单位: 单位:人民币元
拟购置资产名称
规格型号
数量
预计金额
购买方式
预计投入使用时间

制表: 复核:

注:该表中的数据将会影响现金流量和折旧费

销售收入预算总表
预算期间: 年
预算编制单位: 单位:人民币元
月份
期初应收款
当月销售总额
当月回款
转入下月应收款
备注
1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计

制表; 复核:

注:该表中的销售总额由后续的产品销售预测以及服务收入预测汇总得出。

XX商品销售预测表
预算期间: 年
预算编制单位: 单位:人民币元
月份
商品数量
单价
金额
备注
1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计

制表: 复核:

注:分不同产品进行预测,该表应该根据市场部门提供的预测表进行预计。

XX服务收入预算表(含项目开发)
预算期间: 年
预算编制单位: 单位:人民币元
月份
金额
备注
1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计

制表; 复核:

销售成本预算总表
预算期间: 年
预算编制单位: 单位:人民币元
月份
金额
备注
1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计

制表: 复核:

XX商品销售成本预测表
预算期间: 年
预算编制单位: 单位:人民币元
月份
商品数量
单位成本
金额
备注
1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计

制表: 复核:

采购现金支出预测表
预算期间: 年
编制单位: 单位:人民币元
月份
期初应付款总额
当月采购总额
当月现金支出
转入下月应付款款
备注
1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计

制表; 复核:

XX存货预测表
预测期间: 年
预算编制单位: 单位;人民币元

项 目
一月
二月
三月
四月
五月
六月
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
一、期初余额

二、本期采购

1,采购

2,其它方式购入

小计

三、本期出库

1,销售出库

2,其它出库

小计

四、库存余额

XX存货预测表(续表)
预测期间: 年

项 目
七月
八月
九月
十月
十一月
十二月
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
一、期初余额

二、本期采购

1,采购

2,其它方式购入

小计

三、本期出库

1,销售出库

2,其它出库

小计

四、库存余额

制表: 复核:

销售税金及附加预算表
预算期间: 年
预算编制单位; 单位:人民币元
月份
应交增值税
营业税
城建税
教育费附加
合计
1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计

制表: 复核:

费用预算总表
预算期间: 年
预算编制单位; 单位:人民币元
月份
金额
当年付现金额
备注
1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计

制表: 复核:

月度费用预算表
预算期间: 年
预算编制单位: 单位:人民币元
费用大类
费用明细
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
备注

人 力
成 本
支 出
工资

职工福利费

职工教育经费

工会经费

社保费

按人
均预
计费用
公杂费

通讯费

交通费

基本
固定
的费
用
房产税

土地使用税

车船使用税

租赁费

财产保险费

水电管理费

折旧费

与收
入直
接相
关费
用
业务招待费

广告宣传费

稿费

业务代理费

差旅费

其它
维修费

低值易耗品

劳保费

汽车费

邮寄费

印刷费

印花费

中介费

培训费

其它

合计

制表: 复核:

现金流量预算表
预算期间: 年
预算编制单位: 单位;人民币元
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
一、期初余额

二、本期流入

1,商品销售收入

2,应收款流入

3,其它流入

小计

三、本期支出

1,采购支出

2,应付款支出

3,日常费用支出

4,税金支出

5,固定资产购置支出

6,投资支出

7,还贷支出

8,其它支出

四、余额

五、需筹资金额

制表: 复核:

款财务费用预算表
预算期间:年
预算编制单位: 单位:人民币元
筹资金额
利率
计息期间
金额
备注

制表: 复核:

利润预算表
预算期间: 年
预算编制单位: 单位:人民币元
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
一、销售收入

减:销售折扣

主营业务成本

营业税金及附加

二、主营业务利润

减:管理费用

营业费用

财务费用

三、营业利润

加:其它业务利润

投资收益

营业外收支净额

减:所得税

四:净利润

制表: 复核:

预计资产负债表
预算期间: 年
预算编制单位: 单位:人民币元
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
流动资产

货币资金

短期投资

应收票据

应收帐款

预付帐款

其它应收款

待摊费用

其它流动资产

流动资产合计

长期投资

固定资产原值

累计折旧

固定资产净值

长期待摊费用

其它长期资产

资产总额

预算资产负债表(续表二)
预算期间: 年
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
流动负债

短期借款

应付票据

预收帐款

应付帐款

应付工资

其它应付款

应交税金

其它应交款

预提费用

其它流动负债

流动负债合计

长期借款

其它长期负债

负债合计

实收资本

资本公积

公积金

未分配利润

所有者权益合计

负债及所有者权益合计