银华基金管理有限公司财务制度样本.doc
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1、资料内容仅供您学习参考,如有不当或者侵权,请联系改正或者删除。XXX基金管理有限公司财务制度经XX基金管理有限公司XXXX年七月十三日第一届董事会第二次会议经过( 内部资料, 不得外传) 目 录第一章 财务制度-1第一节 总则-1第二节 财务预算-2第三节 所有者权益和负债-3第四节流动资产和长期投资-4第五节 固定资产-5第六节 其它类资产-8第七节成本和费用-9第八节收入、 利润及分配-15第九节资金和财产盈缺处理-17第十节财务报告及财务分析-18第十一节公司清算-20第二章 资金管理及审批程序-22第一节总则-22第二节资金管理-23第三节资金使用审批程序-24银华基金管理有限公司财务
2、制度第一章 财务制度第一节总则第一条 银华基金管理有限公司( 以下简称”公司”) 是经中国证券监督管理委员会批准, 按照中华人民共和国证券投资基金管理暂行办法及国家有关法律、 法规设立的有限责任公司。第二条 为规范公司的财务行为, 提高会计核算质量, 维护财务纪律, 保护股东权益, 提高经济效益, 根据财政部企业财务准则、 企业财务通则、 金融保险企业财务制度及有关政策、 法规的规定, 结合公司具体情况, 制定本制度。第三条 公司坚持”股权平等, 同股同权, 利益共享, 风险共担”的原则; 公司系统内部实行”统一领导, 分级管理, 逐级核算”的财务管理体制。第四条 总经理统一领导全公司的财务工
3、作。综合管理部在公司领导下管理公司系统内的财务工作, 行使财务管理职能; 负责制定公司内部财务规章制度; 编制财务收支预算; 负责日常财务收支的审查核算; 考核经营成果, 定期进行财务分析及财务检查。第五条 公司各项收入、 成本、 费用的确认遵循权责发生制的原则, 凡属于本期的收入和支出, 不论款项是否在本期实际支付, 都应确认为本期收入和支出; 凡不属于本期的收入和支出, 即使款项已在本期实际收付, 也不应作为本期的收入和支出。第六条 公司各项财务活动应严格遵守国家各项法律、 法规和财政、 金融政策。公司财务管理以提高经济效益为中心, 认真做好财务收支和预算、 核算、 控制、 考核和分析工作
4、, 有效地筹集和运用资金, 努力增收节支, 不断改进经营管理, 追求最佳经济效益。第二节财务预算第七条 公司财务预算是指导公司财务活动的重要依据, 各有关部门应认真做好财务计划的编制、 实施、 分析和考核工作。第八条 财务预算的主要内容分为收入、 支出、 利润或亏损、 权益分配四部分。按时间分为年度财务预算和季(月)度财务预算。第九条 财务计划自下而上编制上报, 自上而下审批下达。经批准下达的财务预算, 各级应采取措施组织实施。遇特殊情况确需调整财务预算的, 应按财务预算审批程序办理。第三节所有者权益和负债第十条 公司所有者权益包括实收资本、 资本公积、 盈余公积、 未分配利润等, 负债包括流
5、动负债和长期负债。第十一条 公司由西南证券有限责任公司、 北京首都创业集团有限公司、 南方证券有限公司、 东北证券有限责任公司共同出资设立, 注册资本为1亿元人民币。股东应足额缴付出资协议中规定的各自所认缴的出资额。股东全部缴款出资后, 由法定验资机构验资并出具验资报告, 公司据此向股东签发出资证明书。第十二条 在公司经营期内, 股东对其投入的资本除依法转让外, 不得以任何方式抽走。第十三条 股东对公司的所有者权益按其出资比例享有所有权, 并分享公司利润和分担风险及亏损。第十四条 公司对股东投入的资本依法享有经营权。第十五条 公司的负债包括各项借入资金、 金融机构往来资金、 应付和预收款项等。
6、第十六条 公司的负债均按实际发生额计价, 发行债券按债券面值入帐, 实际收到的价款超过或低于面值的差额, 在债券存续期内, 采用直线法进行摊销, 冲减或增加利息支出。公司发行债券发生的各项费用, 计入当期费用, 费用较大时, 可在债券有效期限内分期摊销。第十七条 公司以负债形式筹建的资金, 应按规定的利率按月计提应付利息, 实际支付利息大于应付利息时, 其差额部分直接计入当期成本。第四节流动资产和长期投资第十八条公司资产管理坚持”安全性、 流动性、 效益性”的原则。安全性指资金的筹集、 运用、 调拨的制度安全、 结算安全及运用安全。流动性指及时满足利润的分配、 调整资产结构对资金的需求, 合理
7、调拨, 尽量避免资金闲置; 效益性指高效规范运作资金, 降低资金成本和风险, 以获取最大经济效益。第十九条流动资金管理包括资金来源和资金运用, 资金来源包括所有者权益和负债。资金运用包括国债买卖、 货币资金及其它国家规定的短期投资。公司资产运用和基金资产运用必须分帐管理。第二十条公司购买持有期限在一年以内的国债列入公司流动资产管理, 买卖国债, 采用实际成本核算, 国债卖出时采用移动平均法结转成本, 与帐面差额计入损益。第二十一条公司按照业务要求购买持有期超过一年的国债计入长期投资, 购买时实际支付的价款中包括已宣告发放的利息的, 应按照实际支付的价款扣除已宣告发放的利息计价。长期投资分得的利
8、息, 计入投资收益。第二十二条公司作为基金的发起人投入的资金计入长期投资, 该长期投资按实际投入计价。长期投资依据合同、 协议规定到期收回时, 收回投资金额与帐面价值的差额, 如为净收益, 计入投资收益, 如为净损失, 冲减投资收益。第五节固定资产第二十三条固定资产是指单位价值在 元( 含 元) 以上, 使用期限超过一年, 并在使用过程中保持原有物质形态的资产, 包括房屋及建筑物、 机器设备、 交通工具等。不符合固定资产条件、 单位价值在500元( 含500元) 以上的物品, 作为低值易耗品。低值易耗品可一次或分期摊入费用。单位价值在500元以下的物品, 作为费用列支。第二十四条固定资产按下列
9、原则计价: ( 一) 自行建造的固定资产, 按建造过程中实际发生的全部支出计价。(二) 购入的固定资产, 以买价加上支付的运输费、 途中保险费、 包装费、 安装费和缴纳的税金等计价。公司用借款和发行债券购建固定资产时, 在购建期间发生的利息支出和外币折合差额, 计入固定资产价值。(三) 融资租入的固定资产, 按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、 途中保险费、 包装费、 安装费等计价。(四) 在原有固定资产基础上改建、 扩建的固定资产, 按原固定资产的净值加上改建、 扩建发生的实际支出, 扣除改建、 扩建过程中产生的变价收入后金额计价。(五) 接受捐赠的固定资产, 按所附票据或资产验收清
10、单所列金额加上由公司负担的运输、 保险、 安装等费用计价。无发票账单的根据同类固定资产的市价计价。( 六) 盘盈的固定资产, 按照同类固定资产的重置完全价值计价。第二十五条公司固定资产有偿转让、 报废、 清理和盘盈、 盘亏、 毁损的净收益或净损失, 计入营业外收入或营业外支出。第二十六条以固定资产对外投资或增资扩股, 或者发生固定资产产权转移、 兼并、 清算事宜时, 均应对固定资产价值进行评估。第二十七条公司固定资产采用平均年限法分类按月计提折旧。固定资产类别及其折旧年限, 预计净残值率如下: 类别折旧年限( 年) 预计净残值率1、 办公用房40 3%2、 通讯设备 3%3、 电子设备 53%
11、4、 办公设备 83%5、 电器设备 53%6、 运输设备 10 3%计算公式如下: 固定资产年折旧率( 1预计净残值率) /固定资产折旧年限100%固定资产月折旧额固定资产原值年折旧率/12第二十八条下列固定资产计提折旧: (一) 房屋和建筑物; (二) 在用的各类设备; ( 三) 修理停用的设备。第二十九条下列固定资产不计提折旧: (一) 建设工程交付使用前的固定资产。(二) 以经营租赁方式租入的固定资产。(三) 已提足折旧继续使用的固定资产。( 四) 提前报废和淘汰的固定资产。( 五) 国家规定其它不计提折旧的固定资产。第三十条公司投入使用的固定资产, 从投入使用月份的次月起计提折旧,
12、停止使用的固定资产, 从停用月份的次月起停止计提折旧。第三十一条固定资产修理费支出, 计入当期成本。修理费用发生不均衡时, 能够采用预提或待摊的办法。第三十二条综合管理部应定期或不定期地对固定资产进行盘点、 清查, 年度终了前须进行一次全面的盘点、 清查, 盘盈、 盘亏、 报废、 毁损的固定资产, 应查明原因及时处理。第三十三条固定资产的购入、 出租或转让由综合管理部提出意见, 报经公司领导批准后执行。因使用不当, 保管不慎发生损坏的, 要追究当事人经济责任。第六节其它类资产第三十四条现金资产包括库存现金、 存放银行与同业的款项以及其它形式的现金资产。公司应建立健全现金的内部控制制度, 库存现
13、金必须做到帐面金额与库存金额相符。发生的出纳长短款、 结算业务的差错, 应按规定报经批准后, 分别计入营业外收入或营业外支出。第三十五条公司发生外汇买卖业务, 因价格、 汇率变动与帐面原值的差额, 列入当期损益。第三十六条无形资产包括专利权、 著作权、 租赁权、 土地使用权、 商誉及非专利技术等。无形资产按取得时的实际成本计价: ( 一) 投资者作为资本投入的无形资产, 按评估确认或合同、 协议约定的价值计价。( 二) 购入的无形资产, 按实际支付的价款计价。( 三) 接受捐赠的无形资产, 按所付单据或参照同类无形资产市场价格计价。( 四) 自行开发并已经得到法律承认的无形资产, 按开发过程中
14、的实际成本计价。除企业合并外, 商誉不得作价入帐。非专利技术和商誉的计价应当经法定评估机构评估确认。第三十七条无形资产自开始使用之日起在有效使用期限内平均摊入成本。转让无形资产取得的净收入, 除国家另有规定外, 计入其它营业收入。第三十八条其它资产包括开办费、 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、 摊销期超过一年的其它待摊费用。开办费指公司在筹建期间发生的费用, 包括筹建期间工作人员工资、 办公费、 差旅费、 培训费、 印刷费、 选题费、 律师费、 注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失等支出。公司筹建期间的下列费用不得计入开办费: 应当由投资者负担的费用; 为取得固定资
15、产、 无形资产所发生的支出; 筹建期间应当计入工程成本的汇兑损益、 利息支出等。开办费用自营业之日起分5年平均摊入成本。以经营租赁方式租入的固定资产改良支出, 在有效租赁期内分期摊入成本。摊销期超过一年的其它待摊费用应按费用项目的受益期限平均摊销。第七节成本和费用第三十九 成本管理是财务管理的主要内容, 其基本任务是加强成本核算、 监督、 控制和考核, 努力降低成本费用。第四十条公司的成本费用包括: 营业支出、 营业税金及附加和营业外支出。第四十一条营业支出包括利息支出、 金融机构往来利息支出、 手续费支出、 营业费用、 汇兑损失、 其它业务支出等。(一) 利息支出。指公司以负债形式筹措的各类
16、资金, 按国家规定适用利率支付的利息。(二) 金融企业往来支出。指公司与银行及其它金融机构之间资金往来所发生的利息支出。(三) 手续费支出。指公司委托其它单位代办业务等支付的手续费。(四) 营业费用。指公司经营过程中, 直接与经营有关的各项费用。1、 职工工资: 在职职工的工资、 奖金、 津贴和补贴。2、 职工福利费: 按职工工资总额的14%计提, 用于职工集体福利方面的开支。3、 职工教育经费: 按职工工资总额的1.5%计提, 用于职工教育方面的开支。4、 住房公积金: 按国家规定缴纳的住房基金。5、 劳动保护费: 按照有关规定用于职工劳动保护方面的费用( 如发给出纳人员、 电脑人员、 司机
17、的津帖; 按有关规定标准发给职工的服装费等) 。6、 劳动保险费: 指离退休职工的退休金、 价格补贴、 医药费( 含离退人员参加医疗保险的医疗保险基金) 、 异地安家补助费、 职工退职金、 六个月以上病假人员工资、 职工亡丧补助费、 抚恤费、 按规定支付给离休干部的各项经费, 以及实行社会统筹办法的情况下按规定提取的退休统筹基金。7、 保险费: 指为财产或职工安全生产等投保而支付的保险费。8、 待业保险费: 指按照国家规定缴纳的待业保险基金。9、 车辆使用费: 指购置或租赁的机动车辆在使用过程中发生的燃料费、 修理费、 保险费、 养路费等支出。10、 公杂费: 指购置办公用品、 清洁用品、 订
18、阅公用书报杂志、 刻制印章等项费用。11、 低值易耗品摊销: 本公司低值易耗品采取一次性摊销法, 购置时一次性列入项目成本。12、 水电费: 指营业用水费和电费。13、 会议费: 指因工作需要召开会议所开支的费用。14、 差旅费: 按有关文件规定列支的出差人员的交通、 住宿费及各项补贴。15、 电子设备运转费: 指为保证计算机、 磁码机、 复印机等电子设备正常运转而购买的纸张、 色带、 软盘等所发生的费用。16、 安全防卫费: 指出于安全保卫需要而购置的枪支、 弹药、 警棍、 报警器、 安装营业网点的防护窗及柜台栏杆、 消防专用灭火器、 水龙管以及经批准的其它防卫费用。17、 研究开发费: 指
19、为开发业务新品种及进行项目研究等发生的费用。18、 邮电费: 指因业务需要支付的邮费、 电报费、 电话费、 月租费、 电传费、 传真费以及安装费、 线路租用费等。19、 外事费: 按有关规定支付的因业务需要出国人员的有关费用及招待外国人员的有关费用。20、 印刷费: 指印刷有关业务凭证、 帐册、 帐表等及资料文件的费用。21、 租赁费: 指为租入固定资产或其它财产物资而支付的租赁费, 融资租赁费不包括在内。22、 修理费: 指为维护、 修理房屋及建筑物、 器具、 设备等而支付的费用( 不含车辆修理费) 。23、 诉讼费: 包括律师聘请费、 法院诉讼费以及在办案过程中所支付的其它必要费用。24、
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