公司财务管理制度资料.doc

公司财务管理制度资料162020年4月19日文档仅供参考一、财务人员守则 1.从事会计工作的人员必须持有财政部统一印制的会计证,未取得会计证的人员不得从事会计工作。 2.财务人员应当热爱本职工作,钻研业务,使自己的知识和技能适应本职工作的要求。 3.财务人员应熟悉会计法律法规和国家统一会计制度。 4.财务人员应按照会计法律法规规定的程序和要求进行财务工作,保证所提供的财务信息合法、真实、准确、及时、完整。 5.财务人员办理会计事务应实事求是、客观公正。 6.财务人员应熟悉本公司业务管理情况,运用掌握的财务信息,为提高公司经济效益服务。 7.财务人员应当保守本公司的商业秘密,除法律规定或公司领导同意外,不得私自向公司无关人员或外界提供或泄露公司的财务信息。 8.财务人员应认真学习和执行本,对违反本规定的财务人员, 公司可视情节轻重,给予纪律处分、经济处罚,直至解除劳动合同或劳动关系。 二、财务人员的职责要求 1.认真执行国家财务方针政策,遵守财务会计制度、财经纪律。 2.按时完成公司的各类财务报表的编制及分析。 3.认真执行国家和公司规定的各项开支范围。 4.及时进行财务档案的整理归档和文件保存。 5.认真审核会计凭证,分析成本费用的合理性,核对债权债务的正确性。 6.认真审核各种经济业务的原始凭证、记帐凭证,填制和汇总现金凭证,编制科目汇总表。 7.认真登记编制总分类帐、明细分类帐和各种辅助台帐。 8.根据公司领导的要求,提供清理债权、债务的数据资料,核对费用的计提和支付情况。 9.贯彻执行国家及公司的现金管理制度。 10.作好库存现金、现金收据的保管工作。 11.办理日常现金出纳业务时,应保证出纳业务收付无差错。做到帐实相符。 12.现金日记帐,做到日清月结、登记及时、数字准确、字迹清楚。 13.认真整理、装订会计凭证和资料。 14.及时汇总正确发放职工工资、奖金。 15.作好现金支票、转帐支票和银行收据及印鉴的保管工作。 16.办理好日常的银行出纳业务,保证不开空头支票、远期支票。 17.银行存款日记帐做到日清月结,登记及时准确。 18.及时编制银行对帐单调节表,负责银行函证工作。 19.执行国家税收政策,按规定计提、核对各项税金,缴纳各项税费。 20.正确编制有关税务报表。 21.接受税务部门检查,及时向公司领导传达税务政策。 三、会计凭证、帐簿管理规定 1.目的:规范会计工作行为,加强会计基础工作。 2.适用范围:财务人员 3.基本要求: 3.1.1.必须正确填制会计凭证和登记会计帐簿,如实、及时、清晰的记录各项经济业务。 3.1.2.建立和健全记帐工作的责任制,对于每一种会计凭证,都要有明确的分工,并专人负责审核。 3.1.3.会计人员在调动工作或因故长期离职时,必须将经管的会计凭证、帐簿、款项和未了事项同接办人员交接清楚,并由会计主管或公司指定的人员监交。 3.1.4.会计帐簿和凭证,按规定建立档案,妥善保管。需要销毁时,应按规定期限和程序报经批准。 4.会计凭证: 4.1.每一项需要办理会计手续的经济业务,都必须取得或填制原始凭证,按规定的传递程序,及时送交会计部门办理会计手续。 4.2.原始凭证应具备以下内容: 4.2.1.凭证名称(发票、帐单、收据、支出凭证、入库单、出库单等)。 4.2.2.接受凭证单位的名称或个人姓名。 4.2.3.业务内容或费用类别、实物数量、单价、金额。 4.2.4.填制单位和经办人签证。 4.3.记帐凭证由会计部门根据审核无误的原始凭证填制。 4.4.记帐凭证应具备以下内容: 4.4.1.凭证名称(分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证)。 4.4.2.填制日期和编号。 4.4.3.业务内容摘要。 4.4.4.会计分录(包括会计科目、明细科目名称、记帐方向、金额、科目名称编号)。 4.4.5.所附原始凭证张数。 4.4.6.填制、审核和会计主管人员签章。收付款凭证还必须由出纳人员签章。 4.5.财务部门应对各项会计凭证(包括原始凭证和记帐凭证)认真审核。对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。 4.6.出纳人员必须根据公司领导或其指定的人员审核批准的报销凭证或收、付款凭证收付款项。 4.7.各种记帐凭证应按照顺序编号,连同所附原始凭证按期装册,加具封面、归档保管、不得丢失。封面上应注明单位名称、所属年度和月份、记帐凭证的种类、张数、和起讫号数,并由有关人员签章。 4.8.各种重要的原始凭证,如合同、契约等应另编目录,单独保管,并在有关记帐凭证上加注说明。对于数量过多的原始凭证(如工资单、出库单等),能够单独装订保管,但要注明属哪张凭证的附件或加注其它说明。 5.会计帐簿: 5.1.公司财务部门应设置总帐、现金明细帐、银行存款日记帐和各种必要的明细帐及辅助台帐。 5.2.总帐根据财政部颁发的会计科目分设帐户,根据记帐凭证或科目汇总表进行登记。 5.3.现金日记帐、银行存款日记帐应根据收、付凭证顺序逐笔登记。 5.4.各种明细帐根据记帐凭证或原始凭证进行登记。 5.5.月终时,将总帐科目的余额分别与现金日记帐、银行存款日记帐和有关明细帐的余额核对相符。 6.记帐规则: 6.1.启用帐簿时,应在帐簿封面页载明单位名称、启用日期、共计页数(活页帐应在装订成册后注明页数),由记帐人员签章并加盖公章,调换记帐人员时,应注明交接日期,并由接办人员签名或盖章。 6.2.登记帐簿应用蓝、黑墨水,不得使用铅笔或圆珠笔。红色墨水只能在冲帐和规定允许时使用。 6.3.登记帐簿应将凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额等逐项记入帐内。 6.4.当月发生的经济业务全部登记入帐后,应在月终后及时结帐,结出当月和累计发生额。 6.5.会计凭证和帐簿的记录不刮擦、挖补、涂抹或用退色药水。 6.6.更改字迹。发生差错时,可用红字冲销、补充登记等方法进行更正。 6.7.各种帐簿的数字要经常核对,做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。 6.8.现金日记帐的帐面金额,应同现金库存数额相符,不得私自挪用现金或以借条、白条等单据冲抵库存现金。 6.9.银行存款日记帐要定期同银行核对一次,如有不符,应编制”银行存款调节表”,调节相符。 四、票据管理办法 1.目的:为了加强票据的管理和财务监督,保障票证管理规范,维护公司经济秩序。 2.适用范围:财务人员。 3.发票管理办法: 3.1.任何人不得出售发票,不得撕毁、涂改、 转让(包括转让性代开)、销毁和拆本使用业务性发票。对填写错的发票应完整保存其各联,不得私自销毁。如丢失业务性发票,应及时报告税务机关处理。 3.2.向税务机关购买的发票应由财务专人保管、领用、登记。 3.3.对单位内部使用的非经营性票据,如内部借款单、内部结算凭证等,也应妥善保管。 3.4.对外收取各种款项均需到财务部开据正式对外收据。 3.5.发票项目必须填写齐全,开据发票应当按照规定的时间、顺序、逐栏全部联一次填开,上下联的内容和金额一致,并加盖单位财务印章或者发票专用章。 3.6.用完的内部发票,应按时归档。 4.银行支票使用规定: 4.1.支票是银行存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。 4.2.单位从银行领用的空白支票(转帐支票、现金支票)只限本单位使用,不得出租、出借或转让,不得签发空白或空头支票及远期支票。 4.3.签发支票各单位应有单位负责人同意开据的支票领用单,一般由所属单位财务人员办理。 4.4.签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写,未经规定填写被涂改冒领,由签发人负责。支票大小写金额和收款人不得更改,其它内容如有更改必须有签发人加盖预留银行印鉴之一证明。 4.5.签发支票原则上必须填写收款单位名称、签发日期、款项用途及金额,金额难以确定的,在限额前加￥符号,支票限三天后必须报帐。 4.6.暂不填写金额的支票,只限转帐支票适用。 五、资金管理办法 1.目的:加强资金的整体运作,合理有效地使用资金,提高 资金的营运效益 2.适用范围:财务人员。 3.总则:公司财务部门负责筹集资金、信贷管理、内部资金的融通和管理,统筹安排资金的使用。 4.资金的收取:资金由公司财务部门统一收取,所收各种款项一律解入公司银行帐内,要做到所收款项及时存入银行。 5.资金的支出: 5.1.现金的支出和报销应由公司领导或公司指定的负责人审批,并签字同意后,财务人员才可执行。 5.2.支票的支出应由公司领导或领导指定的负责人审批,并签字签发支票领用单(要填写详细用途)后,财务人员才可签发支票。 5.3.财务人员每月按国家规定计算应交税款,并审核、汇总资金使用计划,做好债权、债务的回收清理工作,严格控制费用支出,做好资金的控制、核算、分析工作。 六、会计档案管理制度 1.目的:加强会计档案管理,有效地保护和利用档案。 2.适用范围:财务人员 3.会计档案归档范围: 。 3.1.永久: 3.1.1.年度会计报表; 3.1.2.外经财务帐目、单据、报表; 3.2.二十五年: 3.2.1.现金和银行存款日记帐; 3.2.2.会计档案保管清册; 3.2.3.会计档案销毁清册; 3.3.十五年: 3.3.1.各种凭证; 3.3.2.二级明细帐; 3.2.3.总分类帐; 3.3.4.会计移交清册; 3.4.五年:月、季度会计报表 3.5.三年:银行存款余额调节表 4.会计档案归档要求: 4.1.会计凭证归档要求: 4.1.1.会计凭证一般按月归档。 4.1.2.凭证登记帐簿后,应将各种记帐凭证按时间和原始凭证号顺序组卷,每本为一卷,剔去金属钉,编写页号。 4.1.3.记帐凭证附件做到整齐、美观、结实,填写封面和脊背,并在封面与脊背接缝处加盖财务专用章和装订人印章。 4.2.会计帐簿归档要求:; 4.2.1.会计帐簿按年度立卷。 4.2.2.帐簿一般都有固定格式和明确分类,立卷时要按帐簿种类, 本帐簿为一卷,每本帐簿要加贴封面。 4.3.会计报表归档要求: 4.3.1.会计报表要按年度立卷,立卷时要区分不同保管期限。 4.3.2.年度报表与季度、月度报表分别组卷。 4.3.3.每卷均需编有页号和装订封面。 第一步:下定单:采购PO经部门经理批准后下给供应商。 第二步:收货:供应商将货物按时送到IQC,IQC在二个工作日内完成点货、检验。如合格收下货物,不合格由质量部在二个工作日内开MRB会义并取得不合格供应商处理单,并在ERP中出单据交财务,并由采购在二个工作日内与供应商协商后退回供应商,并通知财务。 第三步:收发票: 第四步:请款:国内采购业务IQC收齐所有单据后填写请款单,经部门经理、财务经理批准,按规定要总经理批准的还要经总经理批准。进口采购业务由报关完成以上请款。 第五步:财务审核付款: (2) 低值易耗品、固定资产采购: 第一步:请购:按公司规定走采购流程,部门经理应控制是否超过预算。 第二步:下定单:同上 第三步:收货验收:IQC收货,请购人领货并验收并领货。 第四步:收发票:同上 第五步:请款:采购按(1)请款 第六步:财务审核付款 三、具体业务的票据操作指南: (一) 材料采购:分为国内采购业务、进口采购业务。 (1) 国内采购业务: 要求单据:PO、收货单(对方送货单)、发票、请款单。 要求请款单供应商名称或代码与发票和PO上的完全一致。 要求发票上的每个原料的数量与送货单上的一致、且不得高于PO上的数量。 要求发票上的每个原料的单价与PO上的一致或低于PO单价。 如果PO约定的付款条件和付款方式请款单应与其一致、总金额与发票一致或低于发票。请款人认为以上有差异的应在请款时说明,如不说明的视为同意。 (2) 进口采购业务: 要求单据:PO、收货单或对方送货单、发票、报关单、请款单。 具体要求适用国内采购业务要求,拆定单不得低于报关单所列金额,如高于报关单金额能够填二张请款单一张按报关单金额,另一张用于补付无报关单等特殊情况的付款。 (二) 低值易耗品、固定资产采购: 业务流程使用单据:使用单位必须提供请购单、PR、CEAR(二千美元及以上的)。 请购、批准、采购下定单、收货、领货(验收)。 要求于材料一致,对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票(在同等价格条件下)。 比材料采购多二张单据。 请购单: 领货(验收)单: 三、 对单据的要求:(对于不符合要求的单据将退回) 1、 PO: (1) 要求与ERP中的各项内容一致、项目齐全。 (2) 编号不得重复。 (3) 增加ERP供应商编码。 (4) 要求请款时交给财务的PO是在ERP中最新的,如手工PO有修改或增加请在修改处请采购经理签字批准。 2、 收货单或对方送货单:要求原件,并写实收数量、收货号(与ERP一致)有收货人签名和日期。如有涂改主管签字确认。 3、 发票: (1)增值税专用发票: 采购审核内容:开票日期至请款日不得超过80天;要求审核数量。 财务审核内容: 审核”购货单位名称”必须为本公司名称全称、”地址、电话”、”税务登记号”,”开户行及账号”等项目填写必须正确。 应同时取得发票联(第二联)及抵扣联(第三联),并是否为运用防伪税控系统开具的专用发票,各联均加盖销货单位发票专用章或财务专用章,字轨号码一致,字迹清楚,不得涂改,各项目填写齐全、正确无误,票面金额与实际支付的金额相符,两联的内容和金额一致; 不同商品或劳务名称应分别填写,汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有”销货清单”作为发票附件,商品名称应与入库单相符; ”数量”、”单价”、”金额”、”税率”、”税额”、”合计”、”价税合计”各栏计算是否正确,”价税合计”中的大小写金额是否相符; 符合其它增值税专用发票的管理规定。 (2)普通发票: 采购审核内容:日期为实际发生日,注意是否遵照规定不跨年度使用;并审核发票的开具日期是否超过该发票规定的使用时限; 财务审核内容: 发票应为发票联,套印有发票监制章、加盖销货单位发票专用章或财务专用章,字迹清楚,不得涂改,各项目填写齐全、正确无误,票面金额与实际支付的金额相符; 不同商品或劳务名称应分别填写,汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有”销货清单”作为发票附件,商品名称应与入库单相符; ”数量”、”单价”、”金额”、”合计”各栏计算是否正确,大小写金额是否相符; 取得的定额发票上应按发票项目将客户名称、日期等填写齐全; (3)国外发票: 原则上要求原件,如复印件应经过财务经理批准。 4、 报关单:要求原件。 5、 请款单:要求所有项目填写齐全准确,不得涂改。经部门经理批准,超过授权限额16万元的经总经理批准。 四、 特殊业务的说明: 1、发生销回退回或折让是指应质量等问题要将产品退回给供应商或让供应商同意在其货款中扣除款项。 (1)对于增值税发票: 分二种: 一种发票还没有交财务的,请退回让供应商重开。 另一种是已交财务认证,请通知财务,由财务到税务开具由对方开具红字发票,将红字发票联和抵扣联交财务。 (2)普通发票国外发票: 财务未入账,能够退回让供应商重开。或可开具红字发票。 2、预付款:对于国外预付款,报关应在收到报关单的第一时间交财务核销,以保证后续货款的支付。对于国内预付款,应按PO或合同的规定填写预付款请款单,原件应在请最后一笔款项时附上。 收款流程 流程 负责人:业务代表/业务助理 直接上级:业务部门经理 负责要点: 1、 准确跟进订单的完成情况。 2、 按照合同或订单准时与客户对帐,交付全部发票。 3、 每周/月末汇总应收帐款和收款计划表并提交直接上级。 4、 联络好收款时间上报给上级领导、及时收回货款。 流程 负责人:业务部门经理 直接上级:总经理 报表分送部门:财务部经理 负责要点: 1、 每周/末汇总应收帐款及时间表并提交给财务部和总经理各一份。 2、 负责对超期或不良帐款汇总和确定解决方案。 3、 负责超期或不良帐款解决方案,直至全部收回为止。