常见税务违法行为处理管理规范.doc
《常见税务违法行为处理管理规范.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《常见税务违法行为处理管理规范.doc(36页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、常见税务违法行为处理管理规范362020年5月29日文档仅供参考目 录序号1-48增值税销项序号49-71增值税进项序号72-90消费税序号91-113税务征收管理序号114-131发票序号132-201企业所得税序号202-230外资企业所得税常见税务违法行为处理规范及主要证据编号违法类型主要证据处理依据增值税销项税额1销售货物、提供加工、修理修配劳务未申报缴纳增值税销售发票或收据;相关记帐凭证及附件;出库单;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐。第一条、第三条2以物易物未申报缴纳增值税销售发票或收据;相关记帐凭证及附件;出库单、入库单;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐;
2、相关合同、协议;计算计税价格的相关帐册凭证。第一条、第三条3以货物抵付货款、加工费未申报缴纳增值税相关合同、协议;相关记帐凭证及附件;出库单;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐。第一条及第三条4适用税率错误少申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件;销售发票或收据;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐。第二条5兼营不同税率货物未分别核算相关记帐凭证及其附件;未分别核算销售额的帐册凭证;、纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐。第三条6价外费用未申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件;与价外费用相关的货物或应税劳务销售时记帐凭证及附件;有关合同协议;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税
3、金明细帐。第六条、第十二条7价格明显偏低并无正当理由少申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件;有关销售发票或收据;出库单;纳税申报资料;计算计税价格的相关帐册凭证;销售收入明细帐、应交税金明细帐;相关合同、协议。第七条、第十六条8适用征收率错误少申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件;销售发票或收据;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐。第十二条9兼营免税项目未分别核算相关记帐凭证及其附件;未分别核算销售额的帐册凭证;、纳税申报资料;、销售收入明细帐、应交税金明细帐。第十七条10将货物交付她人代销未申报缴纳增值税代销合同或协议;出库单;相关记帐凭证及附件;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明
4、细帐;计算计税价格的相关帐册凭证;受托方交付的代销清单。第四条第一项11销售代销货物未申报缴纳增值税销售发票或收据;相关记帐凭证及附件;出库单;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐。第四条第二项12将货物从一个机构移送其它机构用于销售未按规定申报缴纳增值税接受货物机构的营业执照、税务登记证;相关记帐凭证及其附件;出库单;接受货物机构记录及相关证明材料;计算计税价格的相关帐册凭证;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐。第四条第三项13将自产或委托加工货物用于非应税项目未申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件;出库单;自产或委托加工的证明材料;有关的协议、合同;计算计税价格的相关帐册凭证
5、;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐。第四条第四项14将自产、委托加工或购买的货物作为投资,未申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件;出库单;相关的协议、合同;计算计税价格的相关帐册凭证;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐。第四条第五项15将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者未申报缴纳增值税、相关记帐凭证及附件;、出库单;、计算计税价格的帐册凭证;纳税申报资料;股东或投资者证明材料;有关分配的决议、清单;销售收入明细帐、应交税金明细帐。第四条第六项16将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费未申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件;出库单;自产或委托加工的证明材料;计
6、算计税价格的相关帐册凭证;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐;相关合同、协议。第四条第七项17将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送她人未申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件;出库单;相关合同、协议;计算计税价格的相关帐册凭证;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐;第四条第八项18混合销售未按规定申报缴纳增值税营业执照;混合销售相关帐册凭证;有关合同、协议;纳税申报资料;年度销售收入明细帐、应交税金明细帐。第五条、第十三条、财税字(94)026号、国税发(94)122号19兼营非应税劳务未分别核算相关记帐凭证及其附件;未分别核算销售额的帐册凭证;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税
7、金金明细帐。第六条、第十条、第十三条20承租、承包经营未按规定申报缴纳增值税销售发票或收据;相关记帐凭证及附件;承包合同、协议;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐。第九条、国税发(1994)186号21取得”三包”收入未按规定申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件;相关合同、协议;纳税申报资料;相关明细帐、应交税金明细帐。国税函发(1995)288号22折扣销售少申报缴纳增值税销售发票或收据;相关记帐凭证及附件;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐;有关合同、协议。国税发(1993)154号23以旧换新、还本支出少申报缴纳增值税销售发票或收据;相关记帐凭证及附件;出库单;纳税申报
8、资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐。有关合同、协议。国税发(1993)154号24期货交易未按规定申报缴纳增值税销售发票或收据;相关记帐凭证及附件;实物交割环节有关单据;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐.国税发(1993)154号、国税发(1994)244号25代购货物未按规定申报缴纳增值税相关记帐凭证及其附件;有关发票及收据;纳税申报资料;相关协议、合同;销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字(1994)026号26销售旧货未按规定申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件;相关固定资产明细帐;相关发票或收据;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字( )29号27包装物逾期
9、押金未按规定申报缴纳增值税收取押金、发出包装物的记帐凭证及附件;相关往来明细帐;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐;相关合同、协议。国税发(1993)154号28军队系统销售应税货物未按规定申报缴纳增值税销售发票或收据;货物销售或发出时相关记帐凭证及附件;相关销售合同、协议;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字(1994)011号29民政福利企业外购货物、委外加工销售享受先征后返政策销售发票或收据;货物销售或发出时相关记帐凭证及附件;外购货物或委托加工的记帐凭证及附件;相关合同、协议;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐;享受先征后返政策的批复;收入退还书。国
10、税发(1994)155号30校办企业非自用货物申报免税未缴纳增值税销售发票或收据;货物销售或发出时相关记帐凭证及附件;相关合同、协议;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字( )92号第一条31拍卖行受托拍卖货物未按规定申报缴纳增值税向购买方收取的全部价款及价外费用相关记帐凭证及附件;有关合同、协议;纳税申报资料;营业收入明细帐、应交税金明细帐。国税发(1999)40号第一条32购入拍卖商品再销售、罚没物品纳入正常销售渠道销售未按规定申报缴纳增值税销售发票或收据;相关记帐凭证及附件;出库单;纳税申报资料;销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字(1995)69号33建筑安装企业制售
11、铝合金门窗产品未按规定申报缴纳增值税销售发票或收据;相关记帐凭证及其附件;出库单;纳税申报资料;相关明细帐。国税发(1993)154号、国税函发(1997)186号进项税额34购进固定资产申报抵扣相关记帐凭证及附件;固定资产明细帐;纳税申报表;应交税金明细帐。第十条第一项35用于非应税项目的购进货物或应税劳务申报抵扣相关记帐凭证及附件;纳税申报表;相关明细帐。第十条第二项36用于免税项目的购进货物或应税劳务申报抵扣相关记帐凭证及附件;纳税申报表;相关明细帐。第十条第三项37购进货物或应税劳务用于集体福利或个人消费申报抵扣相关记帐凭证及附件;纳税申报表;相关明细帐。第十条第四项38非正常损失的购
12、进货物未按规定转出进项税额相关记帐凭证及附件;非正常损失的证明材料;纳税申报表;相关明细帐。第十条第五项39非正常损失的在产品、产成品未按规定转出进项税额相关记帐凭证及附件;非正常损失证明材料;纳税申报表;相关明细帐;非正常损失的在产品、产成品所耗用了购进货物或者应税劳务的相关帐册凭证。第十条第六项40进货退出、折让收回的增值税额未从当期进项税额中扣减相关记帐凭证及附件;纳税申报资料;应交税金明细帐;进货退出或折让证明材料单。第十一条、国税发(1993)150号、国税发(1995)162号41装卸费、保险费等杂费申报抵扣相关记帐凭证及附件;应交税金明细帐;纳税申报资料。财税字 (1994)01
13、2号、国税函(1995)288号第一条。42取得非运输单位开具的货运发票申报抵扣相关记帐凭证及附件;应交税金明细帐;纳税申报资料。国税发(95)192号第一条43购销免税货物的运费申报抵扣进项税额相关记帐凭证及附件;应交税金明细帐;纳税申报资料。财税字(1994)060号第一条44取得不符合规定的运费结算单据抵扣进项税相关记帐凭证及附件;应交税金明细帐;纳税申报资料。国税函(1995)288号45货运发票项目填写不全、定额发票、运输费用明显偏高申报抵扣相关记帐凭证及附件;应交税金明细帐;纳税申报资料。国税发(1995)192号第一条46运输费用抵扣税率错误相关记帐凭证及附件;纳税申报资料;应交
14、税金明细帐。财税字(1998)114号47购进农产品未使用农产品收购统一凭证抵扣相关记帐凭证及附件;纳税申报资料;应交税金明细帐。国税函(1995)288号48邮寄费申报抵扣相关记帐凭证及附件;纳税申报资料;应交税金明细帐。国税函(1995)288号49取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票未按规定认证申报抵扣相关记帐凭证及附件;纳税申报资料;应交税金明细帐。认证清单。国税发( )17号50申报抵扣停止抵扣期间进项税相关记帐凭证及附件;纳税申报资料;应交税金明细帐;享受优惠政策通知书。国税发(1995)015号51申报抵扣免税期间的进项税相关记帐凭证及附件;纳税申报资料;应交税金明细帐;享受优
15、惠政策通知书。国税发(1996)155号52购货返利未冲减当期进项税额收到返利的相关记帐凭证及附件;购进货物时已抵扣进项税金的凭证及附件;纳税申报资料;应交税金明细帐。国税发(1997)167号第二条53直接收款方式销售货物已取得货款或索取销售额的凭据未按规定时间申报缴纳增值税已取得货款或索取销售额的相关记帐凭证及附件;相关合同、协议;直接收款方式的其它证明材料。第三十三第一项54采取托收承付和委托银行收款方式销售货物未按规定时间申报缴纳增值税办妥托收承付、委托收款手续的单据;发出货物的单据。第三十三第二项55采取赊销和分期收款方式销售货物未按规定时间申报缴纳增值税相关合同、协议;收款期已到的
16、相关证明材料。第三十三第三项56预收货款方式销售货物未按规定时间申报缴纳增值税预收货款的记帐凭证及附件;货物发出的单据;相关合同、协议。第三十三第四项57委托她人代销方式销售货物未按规定时间申报缴纳增值税代销协议或合同;代销清单。第三十三第五项58销售应税劳务未按规定时间申报缴纳增值税相关记帐凭证及附件;已提供应税劳务的证明材料。第三十三第六项消费税部分59生产销售应税消费品未按规定申报缴纳消费税销售发票或收据;相关记帐凭证及附件;出库单;纳税申报表;销售收入明细帐、应交税金明细帐。第一条60兼营不同税率的应税消费品未分别进行核算,或者将不同税率应税消费品组成成套消费品销售未按规定申报缴纳消费
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 常见 税务 违法行为 处理 管理 规范
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【丰****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【丰****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。