制造业帐务处理作业指导书.docx
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1、制造业帐务处理作业指导书292020年4月19日文档仅供参考总则1.1 目的:为了加强公司的财务管理,规范财务核算工作,促进公司的稳定和发展,根据企业会计准则、企业会计制度等相关规定,结合我公司的实际情况特制定本作业指导书。1.2 范围:本指导书适用于本公司会计岗位。本制度由各岗位会计拟制、总帐会计整理拟订,公司财务经理审核。会计核算业务操作指南 本公司按会计岗位分工,会计业务处理也以岗位制定。 2.1应付会计岗位 一、月初对账事宜 1)、 每月1号需要进入用友系统核对外币供应商的入库单本币金额是否无误。 2)、每月2号前要求各部门业务负责人提供委托加工合同、订单、报价单; 3)、每月4号前要
2、求各部门业务负责人提供所有月结、委托加工对账单电子档,然后将电子档与系统核对。核对步骤: (1)、审核系统入库的订单号、订单数量、物料编码、名称、单价、入库数量与系统发票是否一致,而且入库总数量,原币总金额,价税合计金额是否一致。 (2)、审核入库与发票一致后,再将系统发票与各部门业务负责人提供的对账单电子档核对订单号、订单数量、物料编码、名称、单价、入库数量是否一致,而且入库总数量,原币总金额,价税合计金额是否一致。 (3)、审核一致后在系统“财务会计-总账-帐表-供应商往来明细账-供应商明细账”中查询每个供应商的本月已付金额、本年累计应付余额与对账单电子档中的是否一致。 (4)、审核一致后
3、在系统“财务会计-总账-应付款管理-应付单据审核”中将对应供应商的发票审核生成记账凭证: 借:材料采购 其它应收款-预计进项税 贷:应付账款付款时: 借:应付账款 贷:银行存款-*银行 借:财务费用-手续费 贷:银行存款-*银行 个别物料消耗,不走系统:审核送货单、发票(手工发票)和对账单一致后在系统“财务会计-总账-应付款管理-应付单据录入”并生成记账凭证如下: 借:管理费用-物料消耗 其它应收款-预计进项税 贷:应付账款付款时: 借:应付账款 贷:银行存款-*银行 借:财务费用-手续费 贷:银行存款-*银行4)、凭证生成后,对供应链采购系统中的采购发票进行结算。 5)、外币供应商生成凭证后
4、,在应付账款系统中进行自动核销,并制成凭证。 6)、以上步骤完成后,进行供应链采购系统结账,再对应付账款系统结账。 7)、每月10号前要求各部门业务负责人提供月结、委托加工对账单原件; 8)、每月14号前将各部门业务负责人提供的对账单原件审核签字并交由领导加盖财务专用账且在18号回传给各部门业务负责人。二、委托加工业务: 1、将各部门业务负责人提供的委托加工合同、订单、报价单与对账单电子档核对一致,然后在“财务会计-总账-应付款管理-应付单据录入”并生成凭证: 借:委托加工物资 其它应收款-预计进项税-进项税额 贷:应付账款付款时: 借:应付账款 贷:银行存款-*银行 借:财务费用-手续费 贷
5、:银行存款-*银行 三、自主项目手板、模具、设计业务: 1、根据业务负责人提供手板、模具、设计合同/订单、报价单(注:要有各部门负责人签字、供应商盖相对应业务章)。“财务会计-总账-应付款管理-应付单据录入”并生成凭证: 借:待摊费用-技术开发费(按项目) 其它应收款-预计进项税-进项税额 贷:应付账款付款时: 借:应付账款 贷:银行存款-*银行 借:财务费用-手续费 贷:银行存款-*银行四、手机“四大件”现金采购业务:根据四大件现金采购“付款申请单”,一般有以下几种情况:1. 付四大件订金的时候,付款申请书是预付订单订金的,首先需要与应收会计核对是否收到该客户打来的订金,其次需要询问成本会计
6、是否对该项目订单进行成本测算,并经领导审核批准同意执行该订单。如这两个条件都成立了,需要核对附件里的报价单和订单是否无误,然后根据物料编码查询系统中是否存在存货,其次如果是委托朗华代付美金的,需要审核付汇委托书上的内容是否无误。2. 付四大件尾款时,根据“付款申请单”核对是否收到PO、PI的原件,然后核对报价单和订单,审核步骤与第一点一致。3. 付试产物料款时,如果是四大件的试产料,审核无误后实际付款时记: 借:应付账款 贷:银行存款-*银行 借:财务费用-手续费 贷:银行存款-*银行 4实时跟踪后期物料出入库情况。五、租赁业务1、根据业务负责人提供的租赁设备合同、清单(注:要有各部门负责人签
7、字、供应商盖相对应业务章) “财务会计-总账-应付款管理-应付单据录入” 借:制造费用-设备租金 其它应收款-预计进项税-进项税额 贷:应付账款付款时: 借:应付账款 贷:银行存款-*银行 借:财务费用-手续费 贷:银行存款-*银行六、物流费用核算1、根据业务负责人提供的快递单、清单、对账单核对一致。“财务会计-总账-应付款管理-应付单据录入” 借:制造/管理费用-邮递费 其它应收款-预计进项税-进项税额 贷:应付账款付款时: 借:应付账款 贷:银行存款-*银行 借:财务费用-手续费 贷:银行存款-*银行七、现金采购业务:(一) 普票(0%)1、现金付款时:要求付款单附上订单、报价单、发票(普
8、票)审核无误后登记付款明细。2、月底对账时根据当月登记的付款明细与对账单对账,且要一致。3、审核系统入库的订单号、订单数量、物料编码、名称、单价、入库数量与系统发票的是否一致,而且入库总数量,原币总金额,价税合计金额是否一致。4、审核入库与发票一致后,再将系统发票与各部门业务负责人提供的对账单电子档核对订单号、订单数量、物料编码、名称、单价、入库数量是否一致,而且入库总数量,原币总金额是否一致。5、审核一致后在系统“财务会计-总账-应付款管理-应付单据审核”中将对应供应商的发票审核制成凭证: 借:材料采购 其它应收款-预计进项税-进项税额 贷:应付账款付款时: 借:应付账款 贷:银行存款-*银
9、行 借:财务费用-手续费 贷:银行存款-*银行(二) 增票(17%、6%、3%)1、现金付款时:要求付款单附上订单、报价单、发票(增票)审核无误后登记付款明细。(付款前一定要签收发票原件)2、月底对账时根据当月登记的付款明细与对账单对账,且要一致。3、审核系统入库的订单号、订单数量、物料编码、名称、单价、入库数量与系统发票的是否一致,而且入库总数量,原币总金额,价税合计金额是否一致。4、审核入库与发票一致后,再将系统发票与各部门业务负责人提供的对账单电子档核对订单号、订单数量、物料编码、名称、单价、入库数量是否一致,而且入库总数量,原币总金额和价税合计总金额是否一致。5、审核一致后在系统“财务
10、会计-总账-应付款管理-应付单据审核”中将对应供应商的发票审核制成凭证: 借:材料采购 其它应收款-预计进项税-进项税额 贷:应付账款付款时: 借:应付账款 贷:银行存款-*银行 借:财务费用-手续费 贷:银行存款-*银行八、审核月结付款单据事宜:1、要求付款单附上对账单复印件,订单、报价单、发票(付款前一定要签收增值税发票原件,然后将复印件附在付款单上、普通发票原件要附在付款单上)2、审核无误后在系统“财务会计-总账-账表-供应商往来明细账-供应商明细账”中查询每个供应商的当月应付金额与付款申请单上金额是否一致。 3、在供应商账期明细中查询该供应商当月应付款项是否是已经到期付款,到期则付。4
11、、审核付款单上的金额大小写是否一致,供应商名称,付款帐号信息无误后登记付款明细。付款时: 借:应付账款 贷:银行存款-*银行 借:财务费用-手续费 贷:银行存款-*银行九、增加存货价格:根据各个业务部门提供的报价单(注:要有各部门负责人签字、供应商盖相对应业务章)录入系统:供应链-采购管理-供应商管理-供应商供货信息-供应商存货价格表:增加:供应类型(采购/委外);供应商、编码(每个供应商有对账的每个物料的物料编码)生效日期:四大件45天,普通物料:90天;增行:含税单价、税率 ;价格标识:(含税价/无税价)。十、更新预付账款报表1. 更新预付账款报表,根据订单号,系统入库数,跟进之前我们所付
12、款的订单的货是否收齐料,并与采购核实是否无误。2. 如发现付款时间已久,货却迟迟未交齐,先与采购核对,其次根据我们付多的钱要求供应商把余款退回给我司。十一、更改供应商名称:1、收到采购供应商变更确认函,增加新供应商名称。2、余额调转-应付系统-转账-应付冲应付-(转出户/转入户)-金额-并账。 借:应付账款 (转出户) 贷:应付账款 (转入户) 2.2 应收会计岗位一、出口业务 国外客户,出货时(根据报关单、出口发票,出货单): 借:应收账款 贷:主营业务收入 收到款项时:借:银行存款外币 贷:应收账款 被客户扣款时:借:应收账款(红字) 贷:主营业务收入(红字) 报中信保保费(每月出口,月底
13、在网上报保险)借:销售费用财产保险 贷:其它应付款单位往来中国信保 缴中信保保费借:其它应付款单位往来中国信保 贷:银行存款借:财务费用 贷:银行存款二、 加工业务每月月初对账,5号发出对账单,15号之前开票。1、加工客户在当月预提收入:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费销项税2、盘点损耗、出现品质扣款时:借:应收账款(红字)贷:主营业务收入(红字)一般情况下,损耗等扣款应当在对账的时候全部扣除,才开发票,即包含在第一点里面,不用做第二步。 3.收到客户加工费时借:银行存款 贷:应收账款三、样机管理和各事业部成本核对每月样机出库,免费提供给客户的,须交成本会计核算成本。预定归还日期的机子
14、,由商务建立样机档案,和仓库提供的出货单核实,按期归还。一车间二车间给各事业部提供加工业务的,月末由计划提供成品对账单,根据仓库提供的出货单核对。核对完成,须经对应事业部老总确认,结果发送给成本会计。2.3 成本会计岗位一、成本核算:成本核算主要步骤有:1,产品分配明细目录及在制生产末完成工单成本目录;2,标准BOM用料与标准工时;3,系统对材料记账并制作材料凭证;4,收集材料人工制造费用耗用;5,对完工产品进行成本分配;6,完工成本进入系统;7,总账与供应链存货数据核对并调账;8,制造费用转生产成本凭证录入。二、产品分配明细目录及在制生产末完成工单成本目录:A,每月1号根据仓库成品出货员提交
15、的加工产品明细,收集并汇总加工目录。B,每月1号根据SMT资材部跟单员提交的SMT加工产品明细,收集并汇总加工目录。C,每月1号由系统产成品入库单处导出当月完工产品明细,收集并汇总自主产品生产成本目录。 产成品入库单列表路径:供应链库存管理单据列表产成品入库单列表入库日期(当月)过滤输出D,每月1号由计划部及MP3事业部数据管理人员提交在制末完成工单明细清单。根据以上加工目录及生产目录更新本月成本核算表,根据在制明细清单更新当月在制料成本。三、标准BOM用料与标准工时:A, 根据当月新增自主产品产成品明细,找相关部门人员提交新生产产品BOM表,找相关人员提交新生产产品标准工时。B, 根据新增B
16、OM表及标准工时去更新成本核算表新增产品相关数据。四、系统对材料记账并制作材料凭证:A, 特殊单据记账正常单据记账期末处理 (1)特殊单据记账路径:供应链存货核算业务核算特殊单据记账单据日期(当月)全选记账 (2)正常单据记账路径:供应链存货核算业务核算正常单据记账单据日期(当月)选仓库(选非成品仓)全选记账 (3)期末处理路径:供应链存货核算业务核算期末处理勾选“结存数量为零金额不为零生成出库调整单”选“末期未处理存货”存货选择选非成品存货确定确定B, 调拨凭证采购凭证销售材料凭证组装一车间辅料凭证SMT辅料凭证生产领料凭证其它出库凭证其它入库凭证出库调整凭证(1)调拨凭证制单:路径:供应链
17、存货核算财务核算生产凭证凭证类别(选转账凭证)选择全消选“调拨单”确定全选确定合成分录:借:原材料 库存商品贷:原材料 库存商品(2) 采购凭证制单:路径:供应链存货核算财务核算生产凭证凭证类别(选转账凭证)选择全消选“采购入库单、代管挂账确认单、其它入库单”确定全选确定删除“其它入库单”中金额不为0和摘要为盘点的单据合成制单:借:原材料贷:材料采购(3) 销售材料凭证制单: 路径:供应链存货核算财务核算生产凭证凭证类别(选转账凭证)选择全消选带有“销售”或“发票”字样的单据确定全选确定合成制单:借:主营业务成本贷:原材料(4) 组装一车间辅料凭证制单:路径:供应链存货核算财务核算生产凭证凭证
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